دافع الضرائب غير مطالب بالامتثال لتقارير FBAR لحسابات المقامرة عبر الإنترنت

أخبار ومجلات ونشرات إخبارية من ax> الضرائب الفيدرالية> يوم الضرائب الفيدرالية - الحالية> القضاء> J.3 ، دافع الضرائب غير مطلوب للامتثال لتقارير FBAR لحسابات المقامرة عبر الإنترنت (Hom ، CA-9) ، (29 يوليو 2016)

حسابات لاعب البوكر في موقعين من مواقع البوكر عبر الإنترنت لم تكن حسابات مالية أجنبية لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA). ومع ذلك ، فإن حسابه مع كيان يعمل في عمليات تحويل الأموال كان حسابًا ماليًا أجنبيًا لأن الكيان يقع في المملكة المتحدة ويخضع للتنظيم من قبلها.

التعليق: دافع الضرائب ، وهو مقامر شغوف عبر الإنترنت ، لديه حسابات تحتوي على أكثر من 10,000 دولار في كل موقع من موقعي البوكر على الإنترنت. احتفظ بحساب ثالث ، يحتوي أيضًا على أكثر من 10,000 دولار ، من خلال كيان آخر لتحويل الأموال من وإلى حسابات البوكر الخاصة به. قررت المحكمة أن الأموال الموجودة في حسابي البوكر تم استخدامها لتسهيل لعب البوكر عبر الإنترنت ، حيث تطلبت ألعاب البوكر أن يكون لدى دافع الضرائب رصيد معين في حسابه قبل أن يتم منحه الدخول إلى اللعبة ولم يكن هناك دليل على أن البوكر الحسابات التي تخدم أي غرض مالي آخر لدافع الضرائب.

على الرغم من أن الفرد يمكن أن يحمل رصيدًا في حسابات البوكر الخاصة به عبر الإنترنت ، إلا أنه تم استخدام الأموال فقط للعب البوكر ولم يكن هناك دليل على أن الحسابات تخدم أي غرض مالي آخر. علاوة على ذلك ، وخلافًا لادعاء الحكومة ، لم تكن حسابات البوكر عبر الإنترنت حسابات "مصرفية". تعريف القاموس للبنك هو "مؤسسة للحفظ أو القرض أو التبادل أو إصدار الأموال ، لتمديد الائتمان وتسهيل تحويل الأموال" ولم يكن هناك دليل على إنشاء حسابات البوكر عبر الإنترنت لأي من تلك الأغراض.

رأي غير منشور ، مؤكدًا جزئيًا وعكسًا وردًا جزئيًا لقرار ولاية كاليفورنيا في كاليفورنيا ، 2014-1 USTC ¶50,307.

JC Hom ، CA-9 ، 2016-2 USTC ¶50,358

مراجع أخرى:

31 USC 5311-5330

مرجع CCH - 2016 الاحتياطي الفيدرالي 36,555.027،XNUMX

مرجع CCH - 2016 الاحتياطي الفيدرالي 36,555.33،XNUMX

مستشار بحوث ضرائب

مرجع CCH - TRC FILEBUS: 9,104،XNUMX

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية