أخبار ومجلات ونشرات إخبارية من ax> الضرائب الفيدرالية> يوم الضرائب الفيدرالية - الحالية> القضاء> J.3 ، دافع الضرائب غير مطلوب للامتثال لتقارير FBAR لحسابات المقامرة عبر الإنترنت (Hom ، CA-9) ، (29 يوليو 2016)
حسابات لاعب البوكر في موقعين من مواقع البوكر عبر الإنترنت لم تكن حسابات مالية أجنبية لأغراض قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA). ومع ذلك ، فإن حسابه مع كيان يعمل في عمليات تحويل الأموال كان حسابًا ماليًا أجنبيًا لأن الكيان يقع في المملكة المتحدة ويخضع للتنظيم من قبلها.
التعليق: احتفظ دافع الضرائب، وهو مقامرٌ شغوفٌ عبر الإنترنت، بحساباتٍ تحتوي على أكثر من 10,000 دولار أمريكي في كلٍّ من موقعين إلكترونيين للعبة البوكر. كما احتفظ بحسابٍ ثالث، يحتوي أيضًا على أكثر من 10,000 دولار أمريكي، من خلال جهةٍ أخرى لتحويل الأموال من وإلى حساباته في لعبة البوكر. وقد قررت المحكمة أن الأموال الموجودة في حسابي البوكر استُخدمت لتسهيل لعب البوكر عبر الإنترنت، حيث اشترطت ألعاب البوكر أن يكون لدى دافع الضرائب رصيدٌ مُعينٌ في حسابه قبل السماح له بالدخول إلى اللعبة، ولم يكن هناك أي دليل على أن حسابات البوكر كانت تخدم أي غرضٍ مالي آخر لدافع الضرائب.
على الرغم من أن الفرد يمكن أن يحمل رصيدًا في حسابات البوكر الخاصة به عبر الإنترنت ، إلا أنه تم استخدام الأموال فقط للعب البوكر ولم يكن هناك دليل على أن الحسابات تخدم أي غرض مالي آخر. علاوة على ذلك ، وخلافًا لادعاء الحكومة ، لم تكن حسابات البوكر عبر الإنترنت حسابات "مصرفية". تعريف القاموس للبنك هو "مؤسسة للحفظ أو القرض أو التبادل أو إصدار الأموال ، لتمديد الائتمان وتسهيل تحويل الأموال" ولم يكن هناك دليل على إنشاء حسابات البوكر عبر الإنترنت لأي من تلك الأغراض.
رأي غير منشور، يؤكد جزءًا وينقض ويعيد جزئيًا قرارًا صادرًا عن محكمة مقاطعة كاليفورنيا، 2014-1 USTC ¶50,307.
جي سي هوم، CA-9، 2016-2 USTC ¶50,358
مراجع أخرى:
31 USC 5311-5330
مرجع CCH – 2016FED ¶36,555.027
مرجع CCH – 2016FED ¶36,555.33
مستشار بحوث ضرائب
مرجع CCH - TRC FILEBUS: 9,104،XNUMX