الآثار الضريبية للولايات المتحدة للعمل في الخارج: ما تحتاج إلى معرفته

بواسطة: ليندا إم بروكنر ، محاسب قانوني معتمد ، مؤلف ضيف

غالبًا ما يتفاجأ العملاء عندما يخبرهم خبراء الضرائب أنه على الرغم من أنهم سيعيشون ويعملون في الخارج ، يجب عليهم الاستمرار في تقديم الإقرارات الضريبية على الدخل في الولايات المتحدة وكذلك الإبلاغ عن دخلهم في جميع أنحاء العالم. هذا صحيح بالنسبة للمقيمين الدائمين في الولايات المتحدة وحاملي البطاقة الخضراء. هناك العديد من بروتوكولات التخطيط والامتثال الضريبي التي تحتاج إلى معرفتها حول دفع الضرائب أثناء إقامتك في الخارج قبل السفر.

دفع الضرائب أثناء العيش في الخارج: مسؤولياتك في تقديم الضرائب

يجب على جميع المقيمين تقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية كالمعتاد ، باستخدام النموذج 1040. اعتمادًا على وضعك المالي ، قد تحتاج إلى إكمال وإرفاق نماذج إضافية في 1040 الخاص بك ، أو تقديم مستندات أخرى.

فيما يلي أمثلة لنماذج وعائدات إضافية قد يُطلب منك تقديمها:

نموذج 114 FinCEN الخاص بمصلحة الضرائب - تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR)
مصلحة الضرائب نموذج 1116 - ائتمان ضريبي خارجي
نموذج IRS 2106 - المصاريف التجارية للموظفين
مصلحة الضرائب تشكيل 2555 - الدخل الأجنبي المكتسب
نموذج IRS 3520 - إرجاع المعلومات السنوي للإبلاغ عن المعاملات مع الصناديق الأجنبية واستلام هدايا أجنبية معينة
نموذج IRS 3520-A - إعادة المعلومات السنوية للصندوق الأجنبي مع مالك أمريكي
نموذج مصلحة الضرائب 3903 - مصروفات الانتقال
نموذج 5471 الخاص بمصلحة الضرائب - إعادة المعلومات للأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق ببعض الشركات الأجنبية
نموذج IRS 8621 - إعادة المعلومات من قبل مساهم في شركة استثمار أجنبي سلبي أو صندوق انتخاب مؤهل
نموذج 8865 الخاص بمصلحة الضرائب - إعادة الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق بشراكات أجنبية معينة
نموذج IRS 8938 - بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة
على الرغم من أنه يجب الإبلاغ عن جميع دخلك في جميع أنحاء العالم في إقرارك الضريبي في الولايات المتحدة ، فقد تكون مؤهلاً لاستبعاد ما يصل إلى 101,300 دولار من دخلك الأجنبي المكتسب. يتأهل دافعو الضرائب لهذا الاستبعاد بعد اجتياز اختبار الإقامة الحسن النية واختبار الحضور الجسدي ، والذي يجب أن تثبت فيه أنك كنت موجودًا فعليًا في بلد أجنبي لمدة 330 يومًا على مدار 12 شهرًا متتاليًا. يمكنك استبعاد نفسك بسبب الاستبعاد لعدم إظهار أن منزلك الضريبي كان في بلد أجنبي لمدة سنة ضريبية كاملة غير منقطعة.

تحديد الضرائب الرئيسية الخاصة بك

يحدد مكان العمل الرئيسي للفرد موقع ضريبة المنزل الخاص بك. عادة ، يعيش دافعو الضرائب ويعملون في نفس المنطقة. في هذه الحالة ، لا يمثل موقع منزلك الضريبي مشكلة. لكن ضع في اعتبارك هذا السيناريو: تحصل أستاذة جامعية على إجازة تفرغ من جامعتها التي تتخذ من أمريكا مقراً لها للتدريس في جامعة أكسفورد. هل هذا يغير ضريبة منزل الأستاذ؟ بشكل عام ، لا يتغير موقع المنزل الضريبي للفرد إذا كان التعيين مؤقتًا ، والذي يتم تعريفه على أنه سنة واحدة أو أقل. يتطلب إنشاء منزل ضريبي أجنبي العيش والعمل في الخارج لمدة تزيد عن 12 شهرًا متتاليًا. حتى إذا كان منزلك الضريبي في بلد آخر ، فلا يزال بإمكانك الاحتفاظ بمسكنك في الولايات المتحدة.

إذا كانت الولايات المتحدة هي مكان إقامتك ، والمُعرَّف على أنه الموقع الذي تكون فيه الروابط الاقتصادية والشخصية والعائلية هي الأقرب ، فلا يُسمح لك أيضًا بالحصول على منزل ضريبي في بلد أجنبي. لسوء الحظ ، لا يوجد اختبار موضوعي واحد لتحديد ضريبة منزلك مقابل مكان إقامتك. بل بالأحرى ، يعتمد على حقائق وظروف وضع دافع الضرائب.

في حالة الأستاذ في إجازة تفرغ ، إذا كانت المهمة في أكسفورد لمدة عام أو أقل ، فإن إنشاء منزل ضريبي أجنبي ليس خيارًا. إذا كانت المهمة أطول من 365 يومًا غير متقطع ، وكانت برفقة أفراد أسرتها ، فإن التغيير في منزلها الضريبي له ما يبرره. حتى لو تم تغيير المنزل الضريبي للأستاذ إلى المملكة المتحدة. ، يُسمح لها بالقيام برحلات دورية قصيرة إلى الولايات المتحدة.
هذه هي المتطلبات الرئيسية التي تؤهلك للحصول على استثناء من دخلك الأجنبي ، حتى 101,300 دولار.

كيف يحسب الاستبعاد

يتم احتساب مبلغ الاستبعاد على أساس سنوي ويتم تقسيمه بناءً على مقدار الوقت الذي لا يكون فيه دافع الضرائب مؤهلاً للسنة الضريبية بأكملها. يحدث الاستبعاد الجزئي إذا انتقل دافع الضرائب إلى الخارج في منتصف العام ولا يزال يفي بالمتطلبات المناسبة.

استبعاد تكلفة السكن

بالنسبة لدافعي الضرائب المؤهلين لاستبعاد الدخل المكتسب من الأجانب ، قد يتوفر استثناء إضافي لتكاليف الإسكان المؤهل. بالنسبة لأي دخل لا يخضع لاستبعاد الدخل الأجنبي المكتسب ، يتوفر ائتمان مقابل مسؤولية دافع الضرائب في الولايات المتحدة عن الضرائب المستحقة والمدفوعة لحكومة أجنبية على الدخل المكتسب خارج الولايات المتحدة. وسيشمل ذلك الضرائب المدفوعة على الدخل المكتسب من مصدر أجنبي والذي كان يزيد عن مبلغ الاستبعاد المكتسب ، بالإضافة إلى الضرائب المدفوعة على أنواع أخرى من الدخل الأجنبي.

الدخل الأجنبي مقابل الدخل من مصادر أمريكية

يمكن أن تكون قواعد تحديد الدخل على أنه من مصادر أجنبية أو من الولايات المتحدة معقدة ويمكن تعديلها حتى بموجب أحكام المعاهدة. إذا كان لديك دخل من الولايات المتحدة ، فاستشر مستشارك الضريبي الأجنبي لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على ائتمان مقابل التزامك الضريبي الأجنبي على المبلغ الذي تدين به للولايات المتحدة في معظم الظروف ، يجب ألا يخضع دافع الضرائب لـ الازدواج الضريبي على دخله ، ولكن قد يتطلب الأمر بعض التحليل لتحديد البلد الذي يحق له تحصيل تلك الضريبة.

يتمتع دافعو الضرائب بخيار التخلي عن استبعاد الدخل المكتسب من الخارج والحصول بدلاً من ذلك على ائتمان ضريبي أجنبي على أساس جميع الدخل المكتسب من الخارج. يمكن أن يؤدي اتباع هذا المسار في الواقع إلى انخفاض الالتزامات الضريبية. إذا اخترت استبعاد الدخل الأجنبي لسنة ضريبية معينة ، فعليك أن تفهم أنه سيتعين عليك الانتظار لمدة خمس سنوات قبل أن تصبح مؤهلاً مرة أخرى للمطالبة باستثناء الدخل. خمس سنوات هي وقت طويل. تأكد من مناقشة هذا الخيار مع أخصائي الضرائب الخاص بك.

يُطلب من المواطنين الأمريكيين العاملين لحسابهم الخاص والمقيمين الدائمين دفع ضرائب على جميع دخل العاملين لحسابهم الخاص ، سواء كان مصدره في أمريكا أو في الخارج. ومع ذلك ، إذا كان لدى الولايات المتحدة وبلد إقامتك الجديد اتفاقية شاملة ، فيمكنك تجنب دفع نوع معين من الضرائب الشبيهة بالضمان الاجتماعي في كلا البلدين. هناك طريقة للحصول على إعفاء من ضرائب العمل الحر في الولايات المتحدة. يجب عليك التقدم للحصول على شهادة إقامة وتأمينها من الدولة التي تقيم فيها.

خطط التقاعد الأجنبية المؤجلة الضرائب

على الرغم من أن بعض البلدان تعتبر المساهمات في خطط التقاعد "قبل الضرائب" (أو الأموال المؤهلة لخصم ضريبي) ، فلن يكون هذا هو الحال بالضرورة لأغراض الولايات المتحدة. قد تخضع أرباح الخطة أيضًا للضريبة لأغراض الولايات المتحدة.

العمالة الخارجية المؤقتة

إذا كنت تقوم بمهمة عمل مؤقتة في الخارج (أقل من عام واحد) ، فيجب أن تكون نفقات المعيشة الخاصة بك مؤهلة كمصروفات أعمال قابلة للخصم للموظفين ، والتي تخضع للقواعد العادية لخصم المصاريف خارج المنزل. ستحصل على أقصى استفادة من المبلغ المقتطع من خلال الاحتفاظ بسجلات كافية للسكن وتكاليف السفر مثل النقل ومسار السفر المفصل. توجد أسعار خاصة للبدلات اليومية للوجبات والنفقات النثرية التي يتم تحديدها حسب الموقع.
لذا ، بالنسبة لأستاذنا المتنقل ، لنفترض أن إجازتها للتفرغ في أكسفورد كانت لمدة تسعة أشهر. يمكنها خصم الإيجار والمرافق ونفقات النقل ومعدل البدل اليومي للوجبات والنفقات العرضية ، كما هو مدرج في جداول OCONUS في أكسفورد ، المملكة المتحدة إذا كان الأستاذ برفقة أفراد الأسرة ، فلن يتم خصم تكاليفهم. على سبيل المثال ، إذا استأجرت الأستاذة شقة كبيرة لزوجها وأطفالها ، يتم خصم مبلغ جزئي فقط من إيجارها. النبأ السار هو أن الأستاذة غير ملزمة بتقسيم إيجارها على أساس حجم عائلتها. يكفي تقدير التكلفة التي كانت ستتحملها لو أنها استأجرت شقة يسكنها فرد واحد.

نقل الأعمال الدائم

إذا كانت حركتك دائمة ولأغراض تجارية ، فقد يتم خصم تكلفة انتقالك إلى الخارج كمصروفات نقل. يتم تحديد اقتطاعات مصروفات الانتقال بنفس الطريقة لكل من ينتقل بشكل دائم باستخدام اختبارات الوقت والمسافة.

أشكال ومرتجعات إضافية

هناك عدد من الأشكال والعائدات المعلوماتية للإفصاح عن ملكية الأصول المالية الأجنبية أو السلطة عليها. يمكن أن تكون الملكية مباشرة أو بناءة أو غير مباشرة ، حسب النموذج الذي تقدمه. على الرغم من أن عمليات الكشف هذه تنطبق على جميع المواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة ، سواء كنت تعيش في الولايات المتحدة أو في الخارج ، فهناك فرصة أكبر لأنك ستحتاج إلى تقديم نموذج إفصاح واحد أو أكثر إذا كنت تقيم في الخارج.

أخيرًا ، يجب على دافعي الضرائب الذين يتمتعون بوضع الإقامة الدائمة استشارة محامي الهجرة قبل مغادرة الولايات المتحدة لفترة طويلة من الزمن. هناك قيود تتعلق بالمدة التي يمكن للفرد أن يبقى فيها خارج الولايات المتحدة ولا يزال يحتفظ بوضع المقيم الدائم. التنازلات متاحة إذا كنت ترغب في تمديد إقامتك في الخارج. اطلب دائمًا مشورة المستشار قبل تحركك لتجنب أي مفاجآت أو عواقب سلبية.

يجب أن يكون انتقالك إلى الخارج تجربة مثيرة ومثرية ثقافيًا. من خلال التخطيط الصحيح ، يمكنك التأكد من عدم تقويض تجربتك بسبب مشاكل ضريبية غير متوقعة.

ليندا إم بروكنر ، CPA ، هي شريك في Sciarabba Walker & Co.، LLP في إيثاكا ، نيويورك. وهي رئيسة المجموعة الضريبية الدولية للشركة وتقدم خدمات الاستشارات الضريبية للعملاء من الأفراد والشركات. تساعد Linda العملاء أيضًا في عمليات الدمج والمبيعات والاستحواذ ؛ تدقيقات مصلحة الضرائب ؛ التخطيط المالي والعقاري. ودعم التقاضي. حصلت على درجة البكالوريوس من جامعة كورنيل وهي عضو في NYSSCPA و AICPA. يمكن الوصول إلى Linda على lbruckner@swcllp.com.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية