IRA وخطة التقاعد المنقولة
واشنطن - قدمت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم إجراءً للتصديق الذاتي مصمم لمساعدة المستفيدين من خطة تقاعد التوزيعات التي تفوت عن غير قصد المهلة الزمنية البالغة 60 يومًا لتحويل هذه المبالغ بشكل صحيح إلى خطة تقاعد أخرى أو ترتيب تقاعد فردي (IRA).
In إجراء الإيرادات 2016-47، المنشور اليوم على IRS.gov ، أوضحت مصلحة الضرائب كيف يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين ، الذين يواجهون مجموعة متنوعة من الظروف المخففة ، التأهل للحصول على تنازل عن مهلة 60 يومًا وتجنب ضرائب التوزيع المبكرة المحتملة. بالإضافة إلى ذلك ، يتضمن إجراء الإيرادات نموذجًا لخطاب الشهادة الذاتية الذي يمكن لدافع الضرائب استخدامه لإخطار المسؤول أو الوصي بخطة التقاعد أو IRA الذي يتلقى التمديد بأنهم مؤهلون للإعفاء.
عادة ، لا يمكن للتوزيع المؤهل من IRA أو خطة التقاعد في مكان العمل أن يتأهل إلا لمعاملة التبييت المعفاة من الضرائب إذا تم المساهمة في خطة IRA أخرى أو خطة مكان العمل بحلول اليوم الستين بعد استلامها. في معظم الحالات ، لا يمكن لدافعي الضرائب الذين يفشلون في الوفاء بالحد الزمني الحصول على تنازل إلا عن طريق طلب خطاب خاص يحكم من مصلحة الضرائب.
يصبح دافع الضرائب الذي فاته الحد الزمني مؤهلاً الآن للحصول على تنازل إذا كان ينطبق عليه واحد أو أكثر من 11 حالة مدرجة في إجراءات الإيرادات. وهي تشمل شيك توزيع كان في غير محله ولم يتم صرفه أبدًا ، أو تعرض منزل دافع الضرائب لأضرار بالغة ، أو توفي أحد أفراد الأسرة ، أو كان دافع الضرائب أو أحد أفراد الأسرة مصابًا بمرض خطير ، أو تم سجن دافع الضرائب أو فرضت قيود من قبل دولة أجنبية.
عادةً ، سيحترم مديرو وأمناء مصلحة الضرائب الأمريكية والخطة شهادة دافع الضرائب الذاتية الصادقة بأنهم مؤهلون للحصول على تنازل في ظل هذه الظروف. علاوة على ذلك ، حتى إذا كان دافع الضرائب لا يصادق على نفسه بنفسه ، فإن مصلحة الضرائب لديها الآن سلطة منح تنازل أثناء الفحص اللاحق. يمكن الاطلاع على المتطلبات الأخرى ، إلى جانب نسخة من نموذج خطاب الشهادة الذاتية ، في إجراءات الإيرادات.
تشجع مصلحة الضرائب دافعي الضرائب المؤهلين الراغبين في نقل توزيعات خطة التقاعد أو IRA إلى خطة تقاعد أخرى أو IRA للنظر في مطالبة المسؤول أو الوصي بإجراء تحويل مباشر من وصي إلى وصي ، بدلاً من إجراء التمديد. يمكن أن يؤدي القيام بذلك إلى تجنب بعض التأخيرات والقيود التي تنشأ غالبًا أثناء عملية التمديد. لمزيد من المعلومات حول عمليات الترحيل والتحويلات ، تحقق من هل يمكنك نقل أصول خطة التقاعد؟ قسم في المنشور 590-A أو تحويلات خطة التقاعد وتوزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي صفحة على IRS.gov.