ما يجب على الوافدين الجدد فعله بشأن ضرائبهم

كشف مؤسس شركة Protax Consulting Services ، Marc J Strohl CPA ، عن المعلومات الأساسية التي يحتاج المغتربون الأمريكيون إلى أخذها في الاعتبار عند البحث عن متخصص مهام دولي في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة الموقع شركة بروتاكس للخدمات الاستشارية ("بروتاكس").

يخضع جميع الأشخاص في الولايات المتحدة ("الولايات المتحدة") للضريبة على دخلهم في جميع أنحاء العالم. تستخدم الولايات المتحدة الدولار الأمريكي كعملة وظيفية يتم الإبلاغ عنها للإبلاغ عن ضرائب الدخل والسنة التقويمية كفترة زمنية وظيفية للإبلاغ عن جميع الإيرادات والمصروفات ، على أساس نقدي أو مدفوع. هذا بغض النظر عن العملة الوظيفية للبلدان المضيفة أو نهاية السنة الضريبية أو طريقة الإبلاغ - النقدية أو الاستحقاق ، التي يجد المغتربون الأمريكيون أنفسهم يعيشون ويعملون بها.

سواء كان الأمر: 1) تقليل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، أو على قدم المساواة إن لم يكن أكثر أهمية 2) الامتثال الضريبي الأمريكي - الامتثال لـ USC (قانون الولايات المتحدة) العنوان 26 أو 31 الذي يتعامل مع قانون الإيرادات الداخلية أو أحكام التعامل مع الأموال و Finance for FBAR- نموذج 114- تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية أو نموذج FATCA (قوانين الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية) 8938- بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة ، أو الحصول على مشورة ضريبية جيدة وسليمة ومناسبة - - بروتاكس في وضع مثالي ضمن ممارساتها الأساسية المتخصصة لتوفير وتقديم هذه الأهداف والغايات المهمة بشكل مثالي وفي الوقت المناسب وبشكل مناسب!

خطط مسبقًا

من المهم الحصول على المشورة بشأن الشؤون المالية والضرائب الخاصة بك من أجل كل من البلد الأم الذي تغادر فيه والبلد المضيف الذي تخطط للعمل والعيش فيه. في حين أن هناك الكثير من النصائح من منظور البلد الأصلي والبلد المضيف ، معظم النصائح غير دقيقة وغالبًا ما تؤدي إلى الارتباك وضعف الإقرارات الضريبية والتخطيط الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة ، وهناك بعض القواعد العامة التي يجب على كل مغترب وضعها في الاعتبار.

يمكن أن يؤدي إجراء بعض الأبحاث السريعة في قوانين وأنظمة ضريبة دخل المغتربين في الولايات المتحدة إلى توفير الكثير من التوتر في موسم الضرائب. سيساعدك هذا أيضًا على اتخاذ قرار بشأن محاسب عام معتمد وشامل في الولايات المتحدة (CPA) متخصص في هذا المجال الضريبي المتخصص. لا تعتبر كل من ضرائب الدخل في الولايات المتحدة والمغتربين في الولايات المتحدة وأنظمة ضريبة الدخل الخاصة بها هي الاعتبار الوحيد ، إذا كنت متزوجًا ولديك أطفال ، فستحتاج إلى التحقيق في نظام التعليم في الدولة المضيفة للمهمة. في كثير من الحالات ، يكون لدى تلك الدول المضيفة مدارس / أنظمة خاصة باللغة الإنجليزية للمغتربين ، حتى في البلدان التي لا تتحدث الإنجليزية والتي تلبي احتياجات أطفال المكلفين الأجانب والدبلوماسيين.

إن توظيف المحرك المحترف المناسب ، وإيجاد منطقة جيدة للعيش فيها حيث يوجد مغتربون أمريكيون آخرون ، آمنون والعثور على سكن بأسعار معقولة ، كلها اعتبارات حاسمة. يمكن أن يلعب فهم أشياء مثل أنظمة النقل العام للبلد المضيف والعملة وحتى متطلبات الفولتية والمحول الكهربائي دورًا مهمًا في جعل مهمتك ناجحة وخالية من الإجهاد.

ابحث عن خبير ضرائب محترف للمغتربين

إن التشاور مع خبير ضرائب CPA الأخلاقي والمطلعين لن يساعدك فقط في شؤونك المالية وقوانين الضرائب ، بل سيعلمك ويرشدك خلال العملية الكاملة لقوانين ضرائب المغتربين لكل من البلدان الأصلية والمضيفة المعنية. يمكن أن تكون قوانين ضريبة الدخل للمغتربين الأمريكيين حقل ألغام من القواعد واللوائح. إن وجود متخصص CPA بجانبك يمكن أن يوفر لك الكثير من المتاعب عندما يتعلق الأمر بتقليل ضرائب الدخل الخاصة بك وتقديمها عند العمل كمغترب أمريكي.

والأهم من ذلك ، نظرًا لأن هذه القوانين واللوائح معقدة للغاية ، فإن تعيين CPA المناسب لضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة يمكن أن يوفر لك الكثير من الوقت والطاقة والإحباط ، بالإضافة إلى شرح قانون الضرائب المعني ، يمكنهم فعلاً القيام بالعمل الذي يحررك من القلق وإيداع غير لائق لضريبة الدخل الأمريكية. يمكن أن يكون تسجيل ضرائب الدخل كمغترب في الولايات المتحدة مختلفًا تمامًا عما اعتدت عليه مقارنةً بالعيش والعمل في الولايات المتحدة ، اعتمادًا على البلد المضيف الذي تخطط للإقامة فيه ، فامتلاك المعرفة من جانبك يمكن أن يخلصك من ضغوط إضافية عندما يحين الوقت لبدء تقديم ضرائب الدخل الأمريكية. هذا صحيح للغاية لأن معظم البلدان الأجنبية لديها ضريبة دخل خاصة بها ، والتي يمكن أن تكون مرتفعة أو أعلى من نظام معدل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، وبعض البلدان لديها معدلات أقل بكثير بينما لا يوجد لدى دول أخرى ضريبة دخل على الإطلاق.

تقرير كل الدخل المعمول به

كل شخص أمريكي - مواطنو الولايات المتحدة وحاملي البطاقة الخضراء في الولايات المتحدة وأولئك الأفراد الذين يجتازون اختبار التواجد الكبير لديهم مطلب قانوني لدفع ضرائب أمريكية على دخلهم في جميع أنحاء العالم - الأجور والفوائد والأرباح ودخل الإيجار والعائدات ومكاسب رأس المال ، وما إلى ذلك ... بغض النظر حيث يتم الحصول عليها من أو إلى ، حيث توجد الأموال أو الممتلكات أو العملة التي يتم الاحتفاظ بها في الاستثمارات للأفراد الذين يعيشون ويكسبون المال في أي بلد في جميع أنحاء العالم. ومع ذلك ، بالنسبة للمغتربين الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج ، قد يكون من الصعب للغاية فهم الآليات الكامنة وراء هذه الإقرارات الضريبية على الدخل. إحدى قلاعنا في بروتاكس هي معرفة كل ما وراءك ضرائب المغتربين الأمريكية للأشخاص الأمريكيين الذين يعيشون ويعملون في دول العالم.

اعرف متى تنطبق الاستثناءات والخصومات

يكون التزام الإيداع في الولايات المتحدة على الدخل في جميع أنحاء العالم مدى الحياة إذا تجاوز دخلك الحد الأدنى السنوي - مزيج من إعفائك وخصمك القياسي. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2018 بموجب TCJA لعام 2017 ، ينتهي الإعفاء.

تجنب دفع ضرائب الدخل الإضافية من خلال الاستفادة من الاستثناءات والخصومات وائتمانات الضرائب الأجنبية عندما يحين وقت تقديم ضرائبك. هناك العديد من الفرص لاستخدام الاستثناءات والائتمانات الخاصة أثناء تواجدك بالخارج ، ولكن لاستخدامها يجب أولاً التأهل وتقديم الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة.

مبلغ استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE) هو 103,900،2018 دولار أمريكي لعام 102,100 (2017،101,300 دولار أمريكي لعام 2016 ، 100,800،2015 دولار أمريكي لعام 99,200 ، 2014،97,600 دولار أمريكي لعام 2013 ، 95,100،2012 دولار أمريكي لعام 92,900 ، 2011 دولار أمريكي لعام 1 ، 2006،515 دولار أمريكي لعام 2005 و 103,901،XNUMX دولار أمريكي لعام XNUMX) - وهذا لكل زوج. الاستثناءات غير متوفرة على رواتب الحكومة المكتسبة في الخارج. اعتبارًا من XNUMX يناير XNUMX كما تم تعديله بواسطة IRC Sec. رقم XNUMX من قانون منع زيادة الضرائب والمصالحة لعام XNUMX (TIPRA) هو "التراص". ينتج عن "التكديس" الدولار التالي من ضريبة الدخل بمعدل ضريبة هامشي أعلى بكثير ، كما لو كان الدخل المكتسب XNUMX دولارًا.

هناك أيضًا استبعاد السكن الأجنبي (HE) (أو الخصم (HD) في حالة الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص) ، والذي يمكن أن يزيد بشكل كبير من FEIE لعام 2018 البالغ 103,900،1 دولار. ومع ذلك ، هناك: 16) مبلغ أساسي (قابل للخصم) يمثل 103,900٪ من FEIE البالغ 2018،16,624 دولار أمريكي لعام 45.54 أو 2،30 دولارًا أمريكيًا سنويًا أو 103,900 دولارًا أمريكيًا في اليوم و 2018) سقفًا فعالًا إجماليًا على إجمالي تكاليف الإسكان المؤهلة المؤهلة للنظر فيها إما HE أو HD ، بنسبة 31,170 ٪ من FEIE البالغة 2017،21 دولار والتي لعام XNUMX تبلغ XNUMX،XNUMX دولارًا. ومع ذلك ، أصدرت IRS إشعار IRS XNUMX-XNUMX (وتستمر في إصدار إشعارات مماثلة سنويًا) مما يسمح بتجاوز هذا الحد الأقصى وزيادته في ظروف معينة.

بعد النظر في الاستثناءين المذكورين أعلاه ، في حالة استمرار وجود الدخل الأجنبي المكتسب أو غير المكتسب ، يجب أن يمحو الائتمان الضريبي الأمريكي (FTC) (أي الضرائب الأجنبية المدفوعة على الدخل الأجنبي ، إن وجد) ، أي ضريبة دخل أمريكية. ولكن ليس في حدود الدخل في الولايات المتحدة ، حيث لا يُسمح بالائتمان الضريبي الأجنبي أو الاستبعاد. بالإضافة إلى ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2005 ، لم يعد هناك حد 90٪ على الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) FTC. لذلك عندما يكون من الممكن الآن في AMT تحقيق FTC أمريكي كامل مقابل ضريبة الدخل الأمريكية وخفض الضريبة الأمريكية إلى NIL.

للتأهل للحصول على FEIE ، يجب عليك: 1) أن يكون لديك منزل ضريبي خارج الولايات المتحدة لمدة 12 شهرًا كاملاً على الأقل (أي 12 شهرًا) ، و 2) تستوفي إما i) اختبار Bonfide Residence (BFR) أو XNUMX) اختبار الوجود المادي (PPT). طالما أنك لا تعمل مباشرة مع الجيش الأمريكي ، فلكي تكون مؤهلاً لاختبار BFR ، يجب أن تكون خارج الولايات المتحدة لمدة عام تقويمي كامل ، بينما بالنسبة لاختبار PPT ، يجب أن يكون لديك 330 يومًا كاملاً على الأقل في بلد أجنبي في أي فترة 365 يومًا (366 سنة كبيسة). BFR هو اختبار نوعي ، و PPT اختبار كمي.

لن تكون التعيينات قصيرة الأجل (سنة واحدة أو أقل) مؤهلة للاستثناءات ولكنها ستكون مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة التخصيصات قصيرة الأجل ، يوجد معيار يومي غير خاضع للضريبة يوميًا للسكن والوجبات والنفقات التي يمكن أن تعوض عن أجزاء كبيرة من الدخل الأجنبي المكتسب.

يمكن لاتفاقية السلام الشامل المتخصصة في الضرائب الدولية الفردية في الولايات المتحدة أن توجهك في الاتجاه الصحيح عندما يحين وقت تقديم ضرائب دخل المغتربين في الولايات المتحدة.

قد يكون تسجيل الضرائب كمغترب جديد في الولايات المتحدة عملية مخيفة ، ولكن يجب أن ترشدك هذه النصائح في الاتجاه الصحيح في رحلتك الجديدة. لمزيد من المعلومات الشاملة بشأن قانون ضريبة المغتربين في الولايات المتحدة ، يرجى زيارتنا على شركة بروتاكس للخدمات الاستشارية

مارك جيه ستروهل، CPA of Protax Consulting Services قد كتب مقالات نشرتها طومسون رويترز في استراتيجيات ضريبية دولية عمليةمجلة الضرائب الدولية و  استراتيجيات ضريبية عملية المنشورات والتي يتم الرجوع إليها واستخدامها من قبل شركات استشارية ضرائب أمريكية أخرى داخل وخارج الولايات المتحدة - مثل الأربعة الكبار - لتثقيف عملائها وخبراء الضرائب الآخرين فيما يتعلق بالحالات الضريبية الدولية.

بالإضافة إلى ذلك ، تجري Strohl ندوات عبر الإنترنت وعروضًا تقديمية حية لـ CCH Wolters Kluwer و Strafford Publications و Clear Law Institute وجمعية ولاية نيويورك للمحاسبين القانونيين المعتمدين (NYSSCPA) والتعليم الإضافي والقانون. تم اقتباسه في Trusted Professional في NYSSCPA و New York Post و The Wall Street Journal.

معلومات الاتصال:
الاسم: Marc J Strohl CPA
البريد الإلكتروني mstrohl@protaxconsulting.com
المنظمة: Protax Consulting Services
العنوان: Seven Penn Plaza Suite 416، New York، NY 10001
الهاتف: (212) 714-1805

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية