كشف مارك جيه سترول، المحاسب القانوني المعتمد ومؤسس شركة بروتاكس للاستشارات، عن معلومات أساسية يجب على المغتربين الأمريكيين مراعاتها عند البحث عن متخصص في التوظيف الدولي في الولايات المتحدة. لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة موقع شركة بروتاكس للاستشارات ("بروتاكس").
يخضع جميع الأشخاص الأمريكيين للضريبة على دخلهم العالمي. وتستخدم الولايات المتحدة الدولار الأمريكي كعملة وظيفية للإبلاغ عن ضرائب الدخل، والسنة التقويمية كفترة زمنية وظيفية للإبلاغ عن جميع الإيرادات والمصروفات، سواءً كانت نقدية أو مدفوعة. ويسري هذا بغض النظر عن العملة الوظيفية أو نهاية السنة الضريبية أو طريقة الإبلاغ - سواءً كانت نقدية أو على أساس الاستحقاق - في البلدان المضيفة التي يقيم ويعمل فيها المغتربون الأمريكيون .
سواء كان الأمر: 1) تقليل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، أو على قدم المساواة إن لم يكن أكثر أهمية 2) الامتثال الضريبي الأمريكي - الامتثال لـ USC (قانون الولايات المتحدة) العنوان 26 أو 31 الذي يتعامل مع قانون الإيرادات الداخلية أو أحكام التعامل مع الأموال و Finance for FBAR- نموذج 114- تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية أو نموذج FATCA (قوانين الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية) 8938- بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة ، أو الحصول على مشورة ضريبية جيدة وسليمة ومناسبة - - بروتاكس في وضع مثالي ضمن ممارساتها الأساسية المتخصصة لتوفير وتقديم هذه الأهداف والغايات المهمة بشكل مثالي وفي الوقت المناسب وبشكل مناسب!
خطط مسبقًا
من المهم الحصول على المشورة بشأن الشؤون المالية والضرائب الخاصة بك من أجل كل من البلد الأم الذي تغادر فيه والبلد المضيف الذي تخطط للعمل والعيش فيه. في حين أن هناك الكثير من النصائح من منظور البلد الأصلي والبلد المضيف ، معظم النصائح غير دقيقة وغالبًا ما تؤدي إلى الارتباك وضعف الإقرارات الضريبية والتخطيط الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة ، وهناك بعض القواعد العامة التي يجب على كل مغترب وضعها في الاعتبار.
يمكن أن يؤدي إجراء بعض الأبحاث السريعة في قوانين وأنظمة ضريبة دخل المغتربين في الولايات المتحدة إلى توفير الكثير من التوتر في موسم الضرائب. سيساعدك هذا أيضًا على اتخاذ قرار بشأن محاسب عام معتمد وشامل في الولايات المتحدة (CPA) متخصص في هذا المجال الضريبي المتخصص. لا تعتبر كل من ضرائب الدخل في الولايات المتحدة والمغتربين في الولايات المتحدة وأنظمة ضريبة الدخل الخاصة بها هي الاعتبار الوحيد ، إذا كنت متزوجًا ولديك أطفال ، فستحتاج إلى التحقيق في نظام التعليم في الدولة المضيفة للمهمة. في كثير من الحالات ، يكون لدى تلك الدول المضيفة مدارس / أنظمة خاصة باللغة الإنجليزية للمغتربين ، حتى في البلدان التي لا تتحدث الإنجليزية والتي تلبي احتياجات أطفال المكلفين الأجانب والدبلوماسيين.
إن توظيف المحرك المحترف المناسب ، وإيجاد منطقة جيدة للعيش فيها حيث يوجد مغتربون أمريكيون آخرون ، آمنون والعثور على سكن بأسعار معقولة ، كلها اعتبارات حاسمة. يمكن أن يلعب فهم أشياء مثل أنظمة النقل العام للبلد المضيف والعملة وحتى متطلبات الفولتية والمحول الكهربائي دورًا مهمًا في جعل مهمتك ناجحة وخالية من الإجهاد.
ابحث عن خبير ضرائب محترف للمغتربين
إن التشاور مع خبير ضرائب CPA الأخلاقي والمطلعين لن يساعدك فقط في شؤونك المالية وقوانين الضرائب ، بل سيعلمك ويرشدك خلال العملية الكاملة لقوانين ضرائب المغتربين لكل من البلدان الأصلية والمضيفة المعنية. يمكن أن تكون قوانين ضريبة الدخل للمغتربين الأمريكيين حقل ألغام من القواعد واللوائح. إن وجود متخصص CPA بجانبك يمكن أن يوفر لك الكثير من المتاعب عندما يتعلق الأمر بتقليل ضرائب الدخل الخاصة بك وتقديمها عند العمل كمغترب أمريكي.
والأهم من ذلك ، نظرًا لأن هذه القوانين واللوائح معقدة للغاية ، فإن تعيين CPA المناسب لضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة يمكن أن يوفر لك الكثير من الوقت والطاقة والإحباط ، بالإضافة إلى شرح قانون الضرائب المعني ، يمكنهم فعلاً القيام بالعمل الذي يحررك من القلق وإيداع غير لائق لضريبة الدخل الأمريكية. يمكن أن يكون تسجيل ضرائب الدخل كمغترب في الولايات المتحدة مختلفًا تمامًا عما اعتدت عليه مقارنةً بالعيش والعمل في الولايات المتحدة ، اعتمادًا على البلد المضيف الذي تخطط للإقامة فيه ، فامتلاك المعرفة من جانبك يمكن أن يخلصك من ضغوط إضافية عندما يحين الوقت لبدء تقديم ضرائب الدخل الأمريكية. هذا صحيح للغاية لأن معظم البلدان الأجنبية لديها ضريبة دخل خاصة بها ، والتي يمكن أن تكون مرتفعة أو أعلى من نظام معدل ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، وبعض البلدان لديها معدلات أقل بكثير بينما لا يوجد لدى دول أخرى ضريبة دخل على الإطلاق.
تقرير كل الدخل المعمول به
يُلزم القانون الأمريكي جميع المواطنين الأمريكيين وحاملي البطاقة الخضراء الأمريكية والأفراد الذين يستوفون معيار التواجد الفعلي بدفع الضرائب الأمريكية على دخلهم العالمي - الأجور، والفوائد، والأرباح، ودخل الإيجار، وحقوق الملكية الفكرية، والأرباح الرأسمالية، وما إلى ذلك - بغض النظر عن مصدره أو مكان وجود الأموال أو الممتلكات أو العملة المستخدمة في الاستثمارات، وذلك بالنسبة للأفراد المقيمين في أي بلد حول العالم والذين يكسبون المال. أما بالنسبة للمغتربين الأمريكيين المقيمين في الخارج، فقد تكون آليات تقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية معقدة للغاية. ومن أبرز تخصصاتنا في بروتاكس معرفة تفاصيل الضرائب الأمريكية المفروضة على المغتربين الأمريكيين المقيمين والعاملين في مختلف أنحاء العالم.
اعرف متى تنطبق الاستثناءات والخصومات
يكون التزام الإيداع في الولايات المتحدة على الدخل في جميع أنحاء العالم مدى الحياة إذا تجاوز دخلك الحد الأدنى السنوي - مزيج من إعفائك وخصمك القياسي. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2018 بموجب TCJA لعام 2017 ، ينتهي الإعفاء.
تجنب دفع ضرائب الدخل الإضافية من خلال الاستفادة من الاستثناءات والخصومات وائتمانات الضرائب الأجنبية عندما يحين وقت تقديم ضرائبك. هناك العديد من الفرص لاستخدام الاستثناءات والائتمانات الخاصة أثناء تواجدك بالخارج ، ولكن لاستخدامها يجب أولاً التأهل وتقديم الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة.
مبلغ استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب (FEIE) هو 103,900،2018 دولار أمريكي لعام 102,100 (2017،101,300 دولار أمريكي لعام 2016 ، 100,800،2015 دولار أمريكي لعام 99,200 ، 2014،97,600 دولار أمريكي لعام 2013 ، 95,100،2012 دولار أمريكي لعام 92,900 ، 2011 دولار أمريكي لعام 1 ، 2006،515 دولار أمريكي لعام 2005 و 103,901،XNUMX دولار أمريكي لعام XNUMX) - وهذا لكل زوج. الاستثناءات غير متوفرة على رواتب الحكومة المكتسبة في الخارج. اعتبارًا من XNUMX يناير XNUMX كما تم تعديله بواسطة IRC Sec. رقم XNUMX من قانون منع زيادة الضرائب والمصالحة لعام XNUMX (TIPRA) هو "التراص". ينتج عن "التكديس" الدولار التالي من ضريبة الدخل بمعدل ضريبة هامشي أعلى بكثير ، كما لو كان الدخل المكتسب XNUMX دولارًا.
هناك أيضًا استبعاد السكن الأجنبي (HE) (أو الخصم (HD) في حالة الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص) ، والذي يمكن أن يزيد بشكل كبير من FEIE لعام 2018 البالغ 103,900،1 دولار. ومع ذلك ، هناك: 16) مبلغ أساسي (قابل للخصم) يمثل 103,900٪ من FEIE البالغ 2018،16,624 دولار أمريكي لعام 45.54 أو 2،30 دولارًا أمريكيًا سنويًا أو 103,900 دولارًا أمريكيًا في اليوم و 2018) سقفًا فعالًا إجماليًا على إجمالي تكاليف الإسكان المؤهلة المؤهلة للنظر فيها إما HE أو HD ، بنسبة 31,170 ٪ من FEIE البالغة 2017،21 دولار والتي لعام XNUMX تبلغ XNUMX،XNUMX دولارًا. ومع ذلك ، أصدرت IRS إشعار IRS XNUMX-XNUMX (وتستمر في إصدار إشعارات مماثلة سنويًا) مما يسمح بتجاوز هذا الحد الأقصى وزيادته في ظروف معينة.
بعد النظر في الاستثناءين المذكورين أعلاه ، في حالة استمرار وجود الدخل الأجنبي المكتسب أو غير المكتسب ، يجب أن يمحو الائتمان الضريبي الأمريكي (FTC) (أي الضرائب الأجنبية المدفوعة على الدخل الأجنبي ، إن وجد) ، أي ضريبة دخل أمريكية. ولكن ليس في حدود الدخل في الولايات المتحدة ، حيث لا يُسمح بالائتمان الضريبي الأجنبي أو الاستبعاد. بالإضافة إلى ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2005 ، لم يعد هناك حد 90٪ على الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) FTC. لذلك عندما يكون من الممكن الآن في AMT تحقيق FTC أمريكي كامل مقابل ضريبة الدخل الأمريكية وخفض الضريبة الأمريكية إلى NIL.
للتأهل للحصول على إعفاء الدخل الأجنبي ( FEIE)، يجب عليك: 1) أن يكون لديك محل إقامة ضريبي خارج الولايات المتحدة لمدة 12 شهرًا كاملة على الأقل (أي 12 شهرًا)، و2) استيفاء أحد الشرطين التاليين: أ) اختبار الإقامة الفعلية (BFR) أو ب) اختبار التواجد الفعلي (PPT). طالما أنك لا تعمل مباشرةً لدى الجيش الأمريكي، فإنه للتأهل لاختبار الإقامة الفعلية، يجب أن تكون خارج الولايات المتحدة لمدة سنة تقويمية كاملة، بينما للتأهل لاختبار التواجد الفعلي، يجب أن تكون قد قضيت 330 يومًا كاملة على الأقل في بلد أجنبي خلال أي فترة 365 يومًا (366 يومًا في السنة الكبيسة). يُعد اختبار الإقامة الفعلية اختبارًا نوعيًا، بينما يُعد اختبار التواجد الفعلي اختبارًا كميًا.
لن تكون التعيينات قصيرة الأجل (سنة واحدة أو أقل) مؤهلة للاستثناءات ولكنها ستكون مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة التخصيصات قصيرة الأجل ، يوجد معيار يومي غير خاضع للضريبة يوميًا للسكن والوجبات والنفقات التي يمكن أن تعوض عن أجزاء كبيرة من الدخل الأجنبي المكتسب.
يمكن لاتفاقية السلام الشامل المتخصصة في الضرائب الدولية الفردية في الولايات المتحدة أن توجهك في الاتجاه الصحيح عندما يحين وقت تقديم ضرائب دخل المغتربين في الولايات المتحدة.
قد يكون تقديم الإقرارات الضريبية للمغتربين الأمريكيين الجدد عمليةً معقدة، لكن هذه النصائح ستساعدك على المضي قدمًا في رحلتك الجديدة. لمزيد من المعلومات حول قانون الضرائب الخاص بالمغتربين الأمريكيين، تفضل بزيارة موقعنا الإلكتروني Protax Consulting Services, Inc.
كتب مارك جيه سترول ، المحاسب القانوني المعتمد في شركة بروتاكس للاستشارات، مقالات نشرتها شركة تومسون رويترز في منشوراتها " استراتيجيات الضرائب الدولية العملية" و "مجلة الضرائب الدولية" و "استراتيجيات الضرائب العملية" ، والتي يتم الاستشهاد بها واستخدامها من قبل شركات الاستشارات الضريبية الأخرى في الولايات المتحدة، سواء داخل الولايات المتحدة أو خارجها - مثل الشركات الأربع الكبرى - لتثقيف عملائها وغيرهم من خبراء الضرائب فيما يتعلق بأوضاع الضرائب الدولية.
بالإضافة إلى ذلك ، تجري Strohl ندوات عبر الإنترنت وعروضًا تقديمية حية لـ CCH Wolters Kluwer و Strafford Publications و Clear Law Institute وجمعية ولاية نيويورك للمحاسبين القانونيين المعتمدين (NYSSCPA) والتعليم الإضافي والقانون. تم اقتباسه في Trusted Professional في NYSSCPA و New York Post و The Wall Street Journal.
معلومات الاتصال:
الاسم: Marc J Strohl CPA
البريد الإلكتروني: [البريد الإلكتروني محمي]
المنظمة: Protax Consulting Services
العنوان: Seven Penn Plaza Suite 416، New York، NY 10001
الهاتف: (212) 714-1805