محامي دافعي الضرائب الوطني: خدمة أقل لمصلحة الضرائب

أفرجت عنها المحامية الوطنية لدافعي الضرائب نينا إي. أولسون اليوم 2015 التقرير السنوي للكونغرس، معربًا عن قلقه من أن مصلحة الضرائب قد تكون على وشك تقليص الخدمة الهاتفية وجهاً لوجه بشكل كبير التي قدمتها لعقود لمساعدة 150 مليون من دافعي الضرائب الفرديين و 11 مليون كيان تجاري في الامتثال لالتزاماتهم الضريبية. يكرر التقرير التوصية التي قدمها المحامي في يونيو بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار وثائق خطة "الحالة المستقبلية" ، وتقديم تفاصيل إضافية حول تأثيرها المتوقع على عمليات خدمة دافعي الضرائب ، وطلب التعليقات من الجمهور. كما أوصى التقرير بأن يعقد الكونجرس جلسات استماع للرقابة على الخطة.

خطة الدولة المستقبلية

منذ عام 2014 ، استثمرت مصلحة الضرائب موارد كبيرة لتطوير خطة الحالة المستقبلية ، والتي تضمنت مشاركة كبيرة من قبل جميع وحدات أعمال مصلحة الضرائب تقريبًا وإشراك مستشارين إداريين ، بتكلفة تصل إلى عدة ملايين من الدولارات. حتى الآن ، اختارت مصلحة الضرائب الأمريكية عدم جعل الخطة عامة.

يقول تقرير المحامي إن هناك العديد من المكونات الإيجابية للخطة ، بما في ذلك الهدف المعلن لإنشاء حسابات دافعي الضرائب عبر الإنترنت والتي من خلالها سيتمكن دافعو الضرائب من الحصول على المعلومات والتفاعل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. يقر التقرير أيضًا أن التخفيضات في ميزانية مصلحة الضرائب - حوالي 19 بالمائة من حيث معدلات التضخم المعدلة منذ السنة المالية 2010 - أجبرت مصلحة الضرائب على استكشاف خيارات خدمة أرخص.

مستويات خدمة مخفضة

يعرب المحامي عن قلقه الخاص بشأن نوايا مصلحة الضرائب فيما يتعلق بما لم يرد في الخطة. يقول التقرير: "ضمنيًا في الخطة - وواضحًا في المناقشة الداخلية - نية من جانب مصلحة الضرائب للحد بشكل كبير من التفاعل عبر الهاتف والتفاعل وجهًا لوجه مع دافعي الضرائب". السؤال الرئيسي الذي لم يتم الرد عليه هو إلى أي مدى. . يتعين على مصلحة الضرائب أن تكون أكثر تحديدًا بشأن مقدار المساعدة الشخصية لدافعي الضرائب التي تتوقع أن تقدمها في "حالتها المستقبلية".

يقول التقرير إنه يبدو أن مصلحة الضرائب تفترض أن تفاعلات دافعي الضرائب مع مصلحة الضرائب من خلال الحسابات عبر الإنترنت ستعالج نسبة عالية من احتياجات دافعي الضرائب ، مما يمكنها من تقليص خدمات دافعي الضرائب الحالية دون التأثير بشكل كبير على دافعي الضرائب. وتدعو خطة الدولة المستقبلية أيضًا إلى توسيع دور معدي الإقرارات الضريبية وشركات البرمجيات الضريبية في تقديم المساعدة لدافعي الضرائب - وهو نهج من المرجح أن يزيد من تكاليف الامتثال لملايين دافعي الضرائب الذين يحصلون الآن على تلك المساعدة من مصلحة الضرائب مجانًا.

يقول التقرير إن خطة IRS Future State يمكن أن تغير الدور الذي لعبته الوكالة منذ فترة طويلة في مساعدة دافعي الضرائب على الامتثال لالتزاماتهم الضريبية. حافظت مصلحة الضرائب الأمريكية تاريخياً على عملية هاتفية قوية لخدمة العملاء ، حيث تلقت ، في كل عام منذ السنة المالية 2008 ، أكثر من 100 مليون مكالمة هاتفية من دافعي الضرائب ، بالإضافة إلى شبكة تضم ما يقرب من 400 موقع يمكن الوصول إليه في كل عام لأكثر من عقد من الزمن ، قدم المساعدة وجهاً لوجه لأكثر من خمسة ملايين دافع ضرائب.

من المرجح أن تقلل الحسابات عبر الإنترنت من طلب دافعي الضرائب على التفاعل عبر الهاتف والتفاعل وجهاً لوجه إلى حد ما ، ولكن من غير المرجح أن تكون مفيدة في معالجة المسائل المعقدة الخاصة بالحسابات ، كما يقول التقرير. "هذا صحيح لعدة أسباب ، بما في ذلك أن الملايين من دافعي الضرائب لا يتمتعون بإمكانية الوصول إلى الإنترنت ، ولا يشعر الملايين من دافعي الضرائب الذين لديهم إمكانية الوصول إلى الإنترنت بالراحة عند محاولة حل المسائل المالية المهمة عبر الإنترنت ، والعديد من مشكلات دافعي الضرائب ليست" قاطعة ملفات تعريف الارتباط "، وبالتالي يتطلب درجة من المناقشة ذهابًا وإيابًا تكون أكثر ملاءمة للمحادثة ". في العام الماضي ، تلقى أكثر من 9 ملايين دافع ضرائب إخطارات ما بعد التقديم من مصلحة الضرائب تقترح تعديل ضرائبهم أو تأخيرات في استرداد الأموال ، وكلها أمور خاصة بالحساب.

يقول التقرير إن التحسينات التكنولوجية في كثير من الأحيان لا تقلل من الطلب على الخدمة الشخصية إلى المدى المتوقع. على سبيل المثال ، قامت مصلحة الضرائب على مدار العقد الماضي بزيادة معدل الإيداع الإلكتروني للإقرار الضريبي الفردي من 54 بالمائة إلى 85 بالمائة ، مما أدى إلى تحسين مكان استرداد أموالي؟ أداة ، وإضافة محتوى كبير إلى IRS.gov ، ومع ذلك فقد زاد عدد مكالمات دافعي الضرائب إلى خطوط خدمة العملاء بنسبة 59 في المائة. وبالمثل ، يستشهد التقرير بمسح حديث لبنك الاحتياطي الفيدرالي أفاد فيه 72 في المائة من عملاء الخدمات المصرفية عبر الهاتف المحمول أنهم زاروا أحد الفروع وتحدثوا مع الصراف بمعدل مرتين خلال الشهر السابق. يقول التقرير إن العملاء غالبًا ما يستخدمون الخدمة عبر الإنترنت كمكمل للخدمة الشخصية وليست بديلاً لها ، لا سيما في الأمور المعقدة.

في السنوات الأخيرة ، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل في تقليل خدمات دافعي الضرائب ، بما في ذلك عن طريق الإعلان عن جميع أسئلة قانون الضرائب باستثناء بسيطة "خارج النطاق" لكي تجيب عليها مصلحة الضرائب خلال موسم التقديم ؛ إعلان أنه لن يجيب على أي أسئلة تتعلق بالقانون الضريبي بعد موسم التقديم (بما في ذلك أسئلة من ملايين دافعي الضرائب مع تمديد الوقت المناسب لتقديمها) ؛ إلغاء إعداد الإقرارات الضريبية في مواقع التنقل ؛ وإلغاء برنامج عبر الإنترنت كان يسمح لدافعي الضرائب بإرسال الأسئلة إلكترونيًا.

الحاجة إلى الشفافية

"نعتقد أنه من الأهمية بمكان أن تشارك IRS خططها بالتفصيل مع الكونجرس وأصحاب المصلحة الخارجيين ثم الانخراط في حوار حول المدى الذي تنوي فيه تقليص أو إلغاء فئات مختلفة من خدمات الهاتف والخدمة وجهاً لوجه ، سواء سيوفر دعمًا كافيًا لدافعي الضرائب - وكيف - أثناء انتقاله إلى حالته المستقبلية ، وما إذا كان لديه "خطة ب" مناسبة إذا ظل طلب دافعي الضرائب على الهاتف والخدمة وجهًا لوجه أعلى مما تتوقع مصلحة الضرائب ، " يقول التقرير.

عند إصدار التقرير ، أكد أولسون أن الكونجرس أظهر دعمًا متكررًا لخدمة دافعي الضرائب عالية الجودة. في قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب لعام 1998 ، وجه الكونجرس مصلحة الضرائب إلى "مراجعة وإعادة تأكيد مهمتها لوضع مزيد من التركيز على خدمة الجمهور وتلبية احتياجات دافعي الضرائب." أضاف أولسون: "إن حقيقة أن الكونجرس قد قدم الشهر الماضي فقط لمصلحة الضرائب مبلغ 290 مليون دولار إضافي لتمويل مساعدة دافعي الضرائب ، وقام بتدوين أحكام قانون حقوق دافعي الضرائب ، بما في ذلك الحق في جودة الخدمة ، يوضح أن أعضاء الكونجرس ما زالوا يؤمنون قال أولسون: "يجب تعزيز خدمة دافعي الضرائب ، وليس تخفيضها".

نظام ضرائب "الدفع مقابل التشغيل"

وصف أولسون الجمع بين التخفيضات في الخدمة الشخصية وخطط مصلحة الضرائب لتوجيه دافعي الضرائب بأسئلة إلى المُعدِين والأطراف الثالثة الأخرى (جنبًا إلى جنب مع توسيع رسوم المستخدم ، كما هو موضح أدناه) على أنه إنشاء نظام ضريبي "الدفع مقابل اللعب" ، حيث دافعي الضرائب فقط من يستطيع تحمل تكاليف الاستشارة الضريبية سيحصل على خدمة شخصية ، بينما سيترك الآخرون يكافحون من أجل أنفسهم.

مخاوف تتعلق بأمن البيانات

كما حذر أولسون من عواقب منح معدي الإقرارات الضريبية مزيدًا من الوصول إلى حسابات دافعي الضرائب. "عندما تمنح هذا الوصول لمُعدّين غير منظمين أو لأطراف ثالثة أخرى ، فإن لدي مخاوف كبيرة. لقد رأينا بالفعل المشكلات الموجودة في هذه الفئة من المُعدِّين فيما يتعلق بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) ، حيث يفترس بعض المُعدِّين غير المنظمين وغير المدربين دافعي الضرائب الضعفاء. لماذا نرغب في منح هؤلاء المُعدين مزيدًا من الوصول إلى معلومات دافعي الضرائب؟ ومع ذلك ، إذا لم نوفر لهؤلاء المُعدِّين إمكانية الوصول إلى حسابات دافعي الضرائب ، فمن المحتمل جدًا أن عشرات الملايين من دافعي الضرائب الذين يستخدمون هؤلاء المُعدِّين لن يكونوا قادرين أو لا يرغبون في استخدام حساباتهم الخاصة عبر الإنترنت ، وبالتالي نحت فجوة كبيرة في إستراتيجية IRS عبر الإنترنت. وبالتالي ، من خلال التركيز المنفرد على الحسابات عبر الإنترنت ، فإن مصلحة الضرائب تخلق موقفًا ستواجه فيه ضغطًا هائلاً لفتح حساب دافع الضرائب للوصول إلى معدي العوائد غير المنظم ".

الحاجة إلى مزيد من التفاصيل والمناقشة العامة

نظرًا لأن التخفيضات المتوخاة في الخدمة كبيرة ولكنها غير محددة ، فقد دعت أولسون مصلحة الضرائب في تقرير أهداف السنة المالية 2016 إلى الكونجرس لإصدار خططها وطلب تعليقات دافعي الضرائب. يوصي التقرير الجديد مرة أخرى بأن تنشر مصلحة الضرائب على الفور خطتها وتطلب التعليقات العامة. يدفع دافعو الضرائب الأمريكيون فواتير حكومتنا. ويقول التقرير إن دافعي الضرائب الأمريكيين يستحقون أن يكون لهم رأي في كيفية تعامل وكالة جباية الضرائب معهم.

يوصي التقرير أيضًا بأن يعقد الكونجرس جلسات استماع حول الحالة المستقبلية لعمليات IRS حتى يتمكن من الحصول على معلومات أكثر تحديدًا حول خطط مصلحة الضرائب الأمريكية والحصول على فرصة للتعبير عن رأيه.

قال أولسون: "لقد كان من الصعب كتابة هذا التقرير لأنه في حين أن النية لتقليص الخدمة الهاتفية وجهاً لوجه كانت افتراضًا مركزيًا في عملية التخطيط لحالة المستقبل ، لم يلتزم بالكتابة سوى القليل حول تخفيضات الخدمة. لذلك ، من المستحيل وصف نطاق التخفيضات المتوخاة بدقة. إذا كانت هناك أخبار جيدة هنا ، فهي أن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تلتزم رسميًا بتخفيضات الخدمة التي نفهم أنها يجب التفكير فيها. آمل أن تنشر مصلحة الضرائب الخطة للجمهور ، وتقدم وجهة نظرها بشأن المفاضلات ، وتسعى للحصول على تعليقات عامة ، وفي النهاية تلتزم بمواصلة الحفاظ على خدمات الهاتف وجهاً لوجه الحالية لملايين دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يعتمدون عليها. "

مناصرة دافعي الضرائب الوطنيين لعقد جلسات استماع عامة حول احتياجات خدمة دافعي الضرائب.  كتب أولسون: "لكي تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بعملها بشكل جيد ، يجب أن تبدأ من منظور ما تدور حوله الحكومة - أي أنها من الشعب ومن الشعب ومن أجل الشعب". الحكومة تمول من الضرائب التي يدفعها الناس. لذلك ، يجب تصميم رؤية الحالة المستقبلية لمصلحة الضرائب حول احتياجات الناس ". لمساعدة مصلحة الضرائب في تطوير خطة تستجيب لاحتياجات دافعي الضرائب الأمريكيين ، أعلنت أولسون عن خطط لعقد جلسات استماع عامة في جميع أنحاء البلاد في الأشهر المقبلة التي تخطط لدعوة مجموعات تمثل مصالح دافعي الضرائب الفرديين (بما في ذلك كبار السن ، دافعو الضرائب ذوو الدخل المنخفض والمعوقون والمحدودون من ذوي الكفاءة في اللغة الإنجليزية) ، والمالك الوحيد ، والشركات الصغيرة الأخرى بالإضافة إلى المنشور 230 من الممارسين ومعدي الإقرارات الضريبية غير المسجلين لوصف ما يفعلونه بحاجة جيئة وذهابام مصلحة الضرائب لمساعدتهم على الامتثال لقوانين الضرائب.

القضايا الرئيسية الأخرى التي تم تناولها

يتطلب القانون الفيدرالي من التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس تحديد ما لا يقل عن 20 من "المشكلات الأكثر خطورة" التي يواجهها دافعو الضرائب وتقديم توصيات إدارية وتشريعية للتخفيف من هذه المشكلات. بشكل عام ، يحدد تقرير هذا العام 24 مشكلة ، ويقدم عشرات التوصيات للتغيير الإداري ، ويقدم 15 توصية للتغيير التشريعي ، ويحلل القضايا الضريبية العشر الأكثر تقاضيًا في المحاكم الفيدرالية.

تم تجميع "المشاكل الأكثر خطورة" التي تمت مناقشتها في التقرير في أربعة أقسام:

(1) رؤية مستقبل مصلحة الضرائب الأمريكية: الانعكاسات على الحاضر والمستقبل ؛ (2) المشكلات التي تقوض حقوق دافعي الضرائب وتفرض عبئًا على دافعي الضرائب ؛ (3) المشكلات التي تهدر موارد مصلحة الضرائب وتفرض عبئًا على دافعي الضرائب ؛ و (4) المشكلات التي تساهم في عدم الالتزام بائتمان ضريبة الدخل المكتسبة وتوصيات للتحسين. يقول التقرير إنه نظرًا لأن مصلحة الضرائب تكافح مع انخفاض التمويل ، فقد اتخذت أحيانًا قرارات قصيرة النظر كان لها تأثير في إعادة العمل لنفسها بالإضافة إلى زيادة عبء دافعي الضرائب.

من بين المشاكل التي تم تناولها ما يلي:

قد تفرض قرارات رسوم المستخدم الخاصة بمصلحة الضرائب عبئًا ثقيلًا على دافعي الضرائب

مثل الوكالات الفيدرالية الأخرى ، يتعين على مصلحة الضرائب الأمريكية النظر في فرض رسوم على الخدمات التي تنقل "مزايا خاصة". في الماضي ، حاولت مصلحة الضرائب تجنب فرض رسوم من شأنها إضعاف مهمتها ، لا سيما في السنوات التي سبقت السماح لها بالاحتفاظ بإيرادات الرسوم. بين السنة المالية 2010 والسنة المالية 2015 ، ومع ذلك ، عندما تم تخفيض مخصصات مصلحة الضرائب بنحو 10 في المائة (اسمياً) ، ارتفعت إيرادات رسوم المستخدم بنسبة 34 في المائة. ويشير التقرير إلى أن التخفيضات في ميزانية الوكالة دفعتها إلى النظر في الرسوم التي ستعيق مهمتها لمساعدة دافعي الضرائب على الامتثال الطوعي ودفع ضرائبهم.

على سبيل المثال ، تجمع مصلحة الضرائب الإيرادات whبعيدا، بمعزل، على حديوافق دافعو الضرائب المستثنون على سداد التزاماتهم طواعية ، حتى لو كان بإمكانهم الدفع على أقساط بمرور الوقت فقط وليس دفعة واحدة. بموجب اتفاقية التقسيط ، يتم تحصيل الضرائب دون استنزاف موارد تطبيق مصلحة الضرائب. ومع ذلك ، تفرض مصلحة الضرائب على دافعي الضرائب رسومًا للمستخدم مقابل الدخول في اتفاقيات التقسيط وتفكر بجدية في زيادة الرسوم. يقول التقرير إن مثل هذه الرسوم تؤدي إلى تفاقم جوانب "الدفع مقابل اللعب" في IRS Future State (تمت مناقشته أعلاه) ويعرب عن قلقه من أن زيادة رسوم المستخدم قد يكون لها تأثير في ردع دافعي الضرائب عن استخدام خدمات IRS التي تعزز الامتثال ، وبالتالي تقليل الامتثال الطوعي وربما تكلف الحكومة ضرائب أكثر مما ستكسبه من رسوم المستخدم.

في مذكرة بتاريخ 4 ديسمبر إلى المفوض ، نقل المحامي مخاوف بشأن رسوم مستخدم محددة قيد الدراسة ؛ تم نشر المذكرة في التقرير ولكن تم تنقيحها بشكل كبير بناءً على طلب مصلحة الضرائب. يوصي التقرير مصلحة الضرائب بتقدير تأثير الزيادات المقترحة في الرسوم على الطلب على الخدمات ، وإعلان تحليلها قبل اعتماد الزيادات ، والامتناع عن فرض الرسوم التي سيكون لها تأثير سلبي كبير على مهمتها الموجهة نحو الخدمة ، أو الامتثال الطوعي ، أو دافع الضرائب حقوق.

تسمح عملية Form 1023-EZ للكيانات غير المؤهلة بالحصول على حالة الإعفاء الضريبي

منذ يوليو 2014 ، عالجت مصلحة الضرائب الأمريكية التراكم في مخزونها من التطبيقات الخاصة بحالة الإعفاء الضريبي من خلال السماح لمؤسسات معينة باستخدام النموذج 1023-EZ ، التطبيق المبسط للاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (ج) (3). يتبنى النموذج 1023-EZ "نهج مربع الاختيار" الذي يتطلب من المتقدمين فقط أن يشهدوا ، بدلاً من إثبات ، أنهم مؤهلون للحصول على حالة الإعفاء. على وجه الخصوص ، لا يطلب النموذج 1023-EZ أي سرد ​​فيما يتعلق بالأنشطة المخطط لها للمؤسسة أو أي مستندات تنظيمية (مثل عقد التأسيس أو اللوائح) أو أي بيانات مالية أو أي مواد توضيحية. توافق IRS على حوالي 95 بالمائة من الطلبات المقدمة في النموذج 1023-EZ. ومع ذلك ، تُظهر بيانات IRS الخاصة أنها توافق فقط على حوالي 77 بالمائة من الطلبات عندما تطلب التوثيق.

وبالمثل ، أجرت TAS دراسة بحثية ، نُشرت في المجلد 2 من التقرير ، والتي فحصت عينة تمثيلية من المنظمات في 20 ولاية تجعل مقالات التأسيس قابلة للعرض عبر الإنترنت والتي تمت الموافقة على نموذج 1023-EZ الخاص بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. ووجدت ، من بين أمور أخرى ، أن 37 بالمائة لا يستوفون الاختبار التنظيمي للتأهيل كمؤسسة بموجب القسم 501 (ج) (3). بمعنى آخر ، تلقت هذه المنظمات رسائل قرار إيجابية من مصلحة الضرائب على الرغم من أنها ليست مؤهلة للحصول على حالة الإعفاء بموجب القانون. يوصي التقرير بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة النموذج 1023-EZ لتطلب من المتقدمين تقديم مستنداتهم التنظيمية ، ووصفًا للأنشطة الفعلية أو المخطط لها ، والمعلومات المالية السابقة أو المتوقعة ، وأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بمراجعة هذه المعلومات قبل اتخاذ قرار بشأن الموافقة على طلبات الإعفاء.

تعمل مرشحات مكافحة الاحتيال في مصلحة الضرائب الأمريكية على تأخير المبالغ المستردة لمئات الآلاف من دافعي الضرائب الشرعيين ، مع وجود برنامج رئيسي واحد بمعدل إيجابي كاذب يبلغ 36 في المائة

تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتشغيل العديد من البرامج التي تقوم بتصفية الإقرارات الضريبية للكشف عن مطالبات الاسترداد غير الصحيحة ، بما في ذلك الإقرارات التي تظهر أجورًا زائفة أو مبالغ محتجزة والعوائد المشبوهة لسرقة الهوية. في حين أن هذه برامج حاسمة ، فإن المرشحات لديها معدلات عالية "إيجابية خاطئة" ، مما يتسبب في تأخيرات كبيرة في استرداد مئات الآلاف من دافعي الضرائب الشرعيين. على سبيل المثال ، كان المعدل الإيجابي الكاذب حوالي 36 بالمائة خلال السنة المالية 2015 في برنامج حماية دافع الضرائب (TPP) ، والذي يقوم بتجميد إرجاع المشتبه بهم في مصلحة الضرائب قد يعكس سرقة الهوية. ترسل مصلحة الضرائب إخطارات إلى دافعي الضرائب الذين تم وضع علامة على عائداتهم بواسطة عوامل تصفية TPP وتوجه دافعي الضرائب للمصادقة على هوياتهم عبر الإنترنت أو عبر الهاتف. ومع ذلك ، لمدة ثلاثة أسابيع متتالية خلال موسم التقديم ، ردت مصلحة الضرائب على أقل من 10 في المائة من مكالمات دافعي الضرائب على هذا الخط الهاتفي ، مما يجعل من الصعب للغاية على دافعي الضرائب المتضررين إلغاء تجميد عائداتهم واسترداد المبالغ المستردة. بالنسبة لبرامج مكافحة الاحتيال الأخرى ، لا تتعقب مصلحة الضرائب حاليًا المعدل الإيجابي الخاطئ. يوصي التقرير بأن تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية في تتبع المعدل الإيجابي الخاطئ لجميع برامج الفرز ، ومراقبة الفلاتر والقواعد وضبطها بسرعة إذا لم يتم التركيز بشكل فعال على الاحتيال ، وتحديد الحد الأقصى من المعدلات الإيجابية الخاطئة لكل عملية وفلتر.

تشمل القضايا الأخرى التي تم تحليلها في قسم "المشاكل الأكثر خطورة" من التقرير مدى كفاية خدمة دافعي الضرائب لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج ، وبرنامج المبلغين عن المخالفات ، وإدارة مصلحة الضرائب الأمريكية لقانون حماية المريض والرعاية الميسرة ، ومساعدة الضحايا في قضايا سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب ، والعديد من القضايا المتعلقة بالامتثال للمصرف الضريبي EITC ، بما في ذلك الحاجة إلى تعليم أفضل لدافعي الضرائب ومساعدتهم في بيئة ما قبل التقديم ، والاستخدام الأكثر فعالية لعمليات التدقيق ، والتركيز بشكل أكبر على الدور الذي يمكن أن يلعبه مُعدو الإقرارات الضريبية لتعزيز الامتثال.

الدراسات البحثية الجديدة TAS

يحتوي المجلد 2 من التقرير على أربع دراسات بحثية جديدة ، بما في ذلك دراسة تفحص ما إذا كانت المنظمات التي حصلت على حالة القسم 501 (c) (3) على أساس تطبيقات Form 1023-EZ تفي بمتطلبات حالة الإعفاءوتصميم دراسةلاكتساب فهم أفضل لاحتياجات دافعي الضرائب من ذوي الأصول الأسبانية المحرومين من الخدمات. يحتوي التقرير أيضًا على دراستين تبحثان في برامج تطبيق IRS.

درست إحدى الدراسات تأثير عمليات التدقيق على الامتثال اللاحق للأفراد العاملين لحسابهم الخاص. يقول التقرير إن نتائج الدراسة "تقدم دليلاً قوياً على أن عمليات التدقيق لها آثار مهمة طويلة الأجل على الإيرادات". ومع ذلك ، وجدت الدراسة تباينًا كبيرًا في النتائج عندما حاولت التمييز بين الاستجابات السلوكية اللاحقة لدافعي الضرائب (على ما يبدو) الممتثلين ودافعي الضرائب غير الممتثلين (على ما يبدو). ووجدت أن دافعي الضرائب غير الممتثلين (على ما يبدو) الذين تم تدقيقهم زادوا من امتثالهم للإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة بنحو 120 في المائة بعد ثلاث سنوات ، بينما (على ما يبدو) دافع الضرائب الممتثلون الذين تم تدقيقهم أفادوا بدخل أقل.

فحصت دراسة ثانية "منحنى التحصيل" الخاص بمصلحة الضرائب. تقوم مصلحة الضرائب عمومًا بتعيين حالات التأخر في السداد إلى حالة حساب دافع الضرائب المتأخر في السداد (TDA) في غضون أربعة إلى خمسة أشهر بعد تقييم الالتزام وإرسال سلسلة من الإشعارات لدافعي الضرائب. ومع ذلك ، قد يؤدي حجم TDAs إلى تأخير حدوث إجراءات التحصيل لبعض الوقت. وجدت الدراسة أن مصلحة الضرائب الأمريكية هي الأكثر نجاحًا في تحصيل الالتزامات بعد فترة وجيزة من تخصيص TDA. بينما يستمر تحصيل الدولارات طوال فترة التحصيل القانونية البالغة 10 سنوات ، يتباطأ معدل الدفع بشكل كبير. تتشابه هذه النتائج مع النتائج التي أبلغت عنها وكالات التحصيل الخاصة ، ولكنها تتعارض مع بعض إجراءات مصلحة الضرائب الأمريكية التي تعطي الأولوية لجمع حسابات أكبر ، على الرغم من أن العديد من "الحسابات الأصغر" تصبح "حسابات أكبر" لمجرد أن مصلحة الضرائب تؤخر التحصيل ، مما يسمح بالعقوبات والفوائد الاستمرار في التراكم وجعل حلها في نهاية المطاف أكثر صعوبة.

* * * * *

يرجى زيارة http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2015AnnualReportللمزيد من المعلومات.

الأصناف المتعلقة: 

* * * * *

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب (TAS) هي منظمة مستقلة داخل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تساعد دافعي الضرائب وتحمي حقوق دافعي الضرائب. رقم المحامي المحلي الخاص بك موجود في دليلك المحلي وعلى Taxpayeradvocate.irs.gov.  يمكنك أيضًا الاتصال بخدمة TAS على الرقم المجاني 1-877-777-4778. يمكن أن تساعدك TAS إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حل مشكلة IRS ، أو إذا كانت مشكلتك تسبب صعوبة مالية ، أو إذا كنت تعتقد أن نظام أو إجراء IRS لا يعمل كما ينبغي. وخدمتنا مجانية. لمزيد من المعلومات حول TAS وحقوقك بموجب قانون حقوق دافعي الضرائب ، انتقل إلىTaxpayeradvocate.irs.gov. يمكنك الحصول على تحديثات حول موضوعات الضرائب علىfacebook.com/YourVoiceAtIRSTwitter.com/YourVoiceatIRSوموقع YouTube.com/TASNTA.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية