يركز التقرير السنوي لمحامي دافعي الضرائب الوطني على قانون حقوق دافعي الضرائب وتمويل مصلحة الضرائب

واشنطن - أصدرت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب نينا إي. أولسون اليوم تقريرها السنوي لعام 2013 إلى الكونجرس ، وحثت دائرة الإيرادات الداخلية على اعتماد قانون شامل لحقوق دافعي الضرائب - وهي خطوة قالت إنها ستزيد الثقة في الوكالة ، وبشكل أعم ، ستعزز قدرتها لخدمة دافعي الضرائب وتحصيل الضرائب. أعرب المحامي أيضًا عن قلقه العميق من أن مصلحة الضرائب لا يتم تمويلها بشكل كافٍ لخدمة دافعي الضرائب ، مشيرًا إلى أن مصلحة الضرائب تتلقى سنويًا أكثر من 100 مليون مكالمة هاتفية من دافعي الضرائب وأنه في السنة المالية 2013 ، يمكن لمصلحة الضرائب الرد على 61 بالمائة فقط من المكالمات الواردة من دافعي الضرائب الذين يسعون للتحدث مع ممثل خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية.

“كان عام 2013 مليئًا بالتحديات بالنسبة إلى مصلحة الضرائب. قال أولسون في إصدار التقرير: "بسبب الحجز ، تم قطع تمويل مصلحة الضرائب بشكل كبير ، وهو ما ترجم إلى انخفاض في خدمة دافعي الضرائب". "تم التشكيك في ثقة الجمهور في نزاهتها ونزاهتها بسبب تقارير تفيد بأن مصلحة الضرائب أخضعت بعض المتقدمين للحصول على حالة الإعفاء الضريبي لمراجعة أكبر بناءً على الأسماء السياسية. وبسبب الإغلاق الحكومي لمدة 16 يومًا ، لم تتمكن الوكالة من إكمال الاستعدادات لموسم الإقرارات الضريبية القادم في الوقت المحدد ، مما أدى إلى تأخير التاريخ الذي يمكن فيه لدافعي الضرائب تقديم الإقرارات أولاً والمطالبة باسترداد الأموال ".

تابع أولسون: "من التحديات يمكن أن تأتي الفرص ، وهذا التقرير يمثل" رؤية القرن الحادي والعشرين "المصممة لتلبية احتياجات دافعي الضرائب وتعزيز الامتثال الضريبي الطوعي."

يوصى بدفع فاتورة حقوق دافعي الضرائب

ويكرر التقرير توصية المحامي التي طال أمدها بأن تتبنى مصلحة الضرائب الأمريكية قانون حقوق دافعي الضرائب (TBOR). في تقرير سابق ، حللت Olson معالجة IRS لطلبات الحصول على حالة الإعفاء الضريبي واستنتجت أن إجراءاتها تنتهك ثمانية من حقوق دافعي الضرائب العشرة التي اقترحتها. يجادل تقرير اليوم بأن الأساس المنطقي لـ TBOR أوسع بكثير.

يقول التقرير: "حقوق دافعي الضرائب أساسية للامتثال الطوعي". "إذا اعتقد دافعو الضرائب أنهم يعاملون أو يمكن معاملتهم بطريقة تعسفية ومتقلبة ، فإنهم لن يثقوا في النظام الضريبي وسيكونون أقل عرضة للامتثال للقوانين طواعية. إذا كان دافعو الضرائب يثقون في عدالة النظام ونزاهته ، فمن المرجح أن يمتثلوا ".

يؤكد التقرير أن نظام الضرائب الأمريكي مبني على الامتثال الطوعي. يتم دفع ثمانية وتسعين في المائة من جميع الإيرادات الضريبية التي تجمعها مصلحة الضرائب في الوقت المناسب وبشكل طوعي. 2٪ فقط من نتائج إجراءات تطبيق IRS. بالنسبة لدافع الضرائب ، يعني الامتثال الطوعي عدم الاضطرار إلى مواجهة تطبيق IRSenforcement. بالنسبة للحكومة ، الامتثال الطوعي هو الأرخص ، لأن الامتثال القسري يتطلب من مصلحة الضرائب تخصيص الموارد لاكتشاف وجمع المبالغ التي لم يتم الإبلاغ عنها أو دفعها طواعية.

بينما يجادل التقرير بأن المعرفة بحقوق دافعي الضرائب يعزز الامتثال الطوعي ، يستشهد التقرير بدراسة استقصائية لدافعي الضرائب الأمريكيين أجريت لصالح TAS في عام 2012 والتي وجدت أن أقل من نصف المستجيبين يعتقدون أن لديهم حقوقًا قبل مصلحة الضرائب الأمريكية و 11 بالمائة فقط قالوا إنهم يعرفون ما هي هذه الحقوق.

يقول التقرير: "يوفر قانون الإيرادات الداخلية العشرات من دافعي الضرائب الحقيقيين والموضوعيين". "ومع ذلك ، فإن هذه الحقوق مبعثرة في جميع أنحاء المدونة ولا يتم تقديمها بطريقة متماسكة. وبالتالي ، فإن معظم دافعي الضرائب ليس لديهم فكرة عن حقوقهم وبالتالي لا يمكنهم في كثير من الأحيان الاستفادة منها ".

يدعو التقرير مصلحة الضرائب إلى أخذ حقوق دافعي الضرائب الموجودة بالفعل وتجميعها في عشر فئات عريضة ، على غرار وثيقة الحقوق في دستور الولايات المتحدة. يقول التقرير إن "البساطة والوضوح" في وثيقة حقوق دافع الضرائب الموضوعية والقائمة على المبادئ من شأنها أن تساعد دافعي الضرائب على فهم حقوقهم بشكل عام.

"قانون حقوق دافعي الضرائب سيكون بمثابة مبدأ تنظيمي لمديري الضرائب في تحديد أهداف الوكالة ومقاييس الأداء ، وتوفير المبادئ الأساسية لتوجيه موظفي مصلحة الضرائب في تعاملاتهم مع دافعي الضرائب ، وتوفير المعلومات لدافعي الضرائب لمساعدتهم في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب الأمريكية "، يقول التقرير.

الحقوق العشرة التي يقترحها المحامي مفصلة في التقرير. أجرى أولسون مناقشات مع كبار مسؤولي مصلحة الضرائب حول نشر TBOR ، وقد أكملت TAS للتو سلسلة من مجموعات التركيز مع دافعي الضرائب والمعدين لقياس رد الفعل وفهم القائمة المقترحة. قالت أولسون إن مصلحة الضرائب كانت منفتحة على نشر TBOR المقترح ، وستواصل العمل مع قيادة مصلحة الضرائب لصقل ونشر TBOR خلال العام المقبل.

تمويل IRS غير كافٍ

يحدد التقرير الافتقار إلى التمويل الكافي من مصلحة الضرائب باعتباره أكبر مشكلة لدافعي الضرائب. في كل عام ، يقوم أكثر من 100 مليون دافع ضرائب بالاتصال بمصلحة الضرائب للحصول على المساعدة وملايين آخرين يزورون مواقع عمل مصلحة الضرائب أو يرسلون المراسلات. تظهر المقاييس الرئيسية أن الوكالة غير قادرة بشكل متزايد على مواكبة طلب دافعي الضرائب للمساعدة في الامتثال لالتزاماتهم الضريبية.

يقول التقرير: "شرط دفع الضرائب هو بشكل عام أهم عبء تفرضه الحكومة على مواطنيها". "يعتقد المحامي الوطني للضرائب على الحكومة أن عليها التزامًا عمليًا وأخلاقيًا لجعل الامتثال بسيطًا وغير مؤلم قدر الإمكان". يشير Thereport أيضًا إلى أن تخفيضات الإنفاق الفيدرالي ، المصممة لتقليل عجز الميزانية ، لها تأثير في زيادة العجز عند تطبيقها على وكالة تحصيل الإيرادات.

التأثير على خدمة دافعي الضرائب. يقول التقرير إن عبء العمل في مصلحة الضرائب قد ازداد خلال العقد الماضي ، ومنذ السنة المالية 2010 ، تم تخفيض تمويل وموظفي مصلحة الضرائب بنسبة 8 بالمائة. يسلط التقرير الضوء على المجالات الرئيسية التي انخفضت فيها جودة خدمة دافعي الضرائب إلى مستويات غير مقبولة:

  • في العام الماضي ، تمكنت مصلحة الضرائب الأمريكية من الرد على 61 بالمائة فقط من المكالمات من دافعي الضرائب الذين يسعون للتحدث مع ممثل خدمة العملاء (CSR). هذا أقل من 87 بالمائة قبل عشر سنوات ، مع حدوث نصف الانخفاض منذ السنة المالية 2010. في السنة المالية 2013 ، 39 بالمائة من المكالمات (حوالي 20 مليون) لم تصل ببساطة.
  • اضطر دافعو الضرائب الذين نجحوا في الوصول إلى الانتظار لمدة 17.6 دقيقة تقريبًا قبل التحدث إلى أحد ممثلي خدمة العملاء. هذا أعلى من 2.6 دقيقة قبل عشر سنوات ، أي ما يقرب من ستة أضعاف ، مع ما يقرب من نصف الزيادة التي حدثت منذ السنة المالية 2010.
  • يزور الملايين من دافعي الضرائب مواقع دخول مصلحة الضرائب كل عام للحصول على المساعدة. قبل عشر سنوات ، أجابت مصلحة الضرائب على حوالي 795,000 سؤال حول قانون الضرائب في المواقع خلال موسم التقديم. في العام الماضي ، تعاملت مع حوالي 110,000 سؤال يتعلق بقانون الضرائب خلال موسم التقديم - بتخفيض قدره 86 بالمائة.
  • أعدت مصلحة الضرائب تاريخياً الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على مساعدتها ، لا سيما لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والمسنين والمعاقين. قبل عشر سنوات ، أعدت حوالي 476,000 عملية إرجاع. انخفض هذا الرقم بشكل كبير على مدار العقد ، وأعلنت مصلحة الضرائب مؤخرًا أنها لن تعد تستعد للعودة على الإطلاق.
  • في العام الماضي ، تلقت مصلحة الضرائب حوالي 8.4 مليون خطاب من دافعي الضرائب ردًا على التعديلات المقترحة على التزاماتهم الضريبية. اعتبارًا من نهاية السنة المالية ، تم اعتبار 53 بالمائة من خطابات دافعي الضرائب في مخزون "التعديلات" الخاص بمصلحة الضرائب على أنها "تجاوزت العمر" (بشكل عام ، مضى عليها أكثر من 45 يومًا). ويقارن ذلك بالنسب المئوية "فوق العمر" البالغة 12 بالمائة قبل عشر سنوات و 28 بالمائة في السنة المالية 2010.
  • أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا أنها ستجيب فقط على أسئلة قانون الضرائب "الأساسية" على خطوطها الهاتفية وفي مواقع الدخول خلال موسم التقديم القادم ولن تجيب على أي أسئلة متعلقة بقانون الضرائب بعد موسم التقديم ، بما في ذلك أسئلة الملايين دافعي الضرائب الذين يحصلون على تمديدات الإيداع ويقومون بإعداد الإقرارات في وقت لاحق من العام.

أوضح أولسون أن أوجه القصور في خدمة دافعي الضرائب تُعزى في المقام الأول إلى نقص الموارد. كتبت ، بغض النظر عن السبب ، "إنها حالة محزنة عندما تكتب الحكومة قوانين ضريبية معقدة مثل قوانيننا - ومن ثم لا تستطيع الإجابة على أي أسئلة تتجاوز الأسئلة" الأساسية "من المواطنين المحيرين الذين يبذلون قصارى جهدهم للامتثال. "

أعرب المحامي عن قلقه الخاص بشأن حجم وتأثير التخفيضات في ميزانية التدريب الخاصة بـ IRS. منذ السنة المالية 2010 ، تم تخفيض ميزانية تدريب IRS من 172 مليون دولار إلى 22 مليون دولار. يقول التقرير: "إذا لم يكن ممثلو خدمة العملاء في IRS مدربين جيدًا ، فمن المرجح أن يتلقى دافعو الضرائب الذين يطلبون المساعدة معلومات غير صحيحة أو لا يتلقون أي معلومات". "إذا لم يتم تدريب موظفي تطبيق IRS جيدًا ، فقد يقوم المدققون بإجراء تعديلات وتقييمات غير ملائمة ، وقد يصدر موظفو التحصيل رسومًا غير مناسبة أو يقدمون امتيازات غير مناسبة."

التأثير على الامتثال الطوعي وتحصيل الإيرادات. يشير التقرير إلى أن التخفيضات في تمويل IRS منذ السنة المالية 2010 قد تم إجراؤها كجزء من التخفيضات الشاملة للإنفاق التقديري الفيدرالي المصمم لتقليل عجز الميزانية. لكن "المنطق الكامن وراء تخفيضات الميزانية ببساطة لا ينطبق على تمويل مصلحة الضرائب" ، كما يقول التقرير. جمعت مصلحة الضرائب مبلغ 255 دولارًا لكل دولار واحد تلقته في الأموال المخصصة في السنة المالية 1. "إذا تم إخبار الرئيس التنفيذي لشركة Fortune 2013 أن كل دولار مخصص لإدارة حسابات القبض في شركته سيولد عدة دولارات في المقابل ،" يقول التقرير ، "من الصعب معرفة كيف سيحتفظ الرئيس التنفيذي بوظيفته إذا اختار عدم تزويد القسم بالتمويل الذي تحتاجه. ومع ذلك ، هذا ما كان يحدث بشكل أساسي فيما يتعلق بتمويل مصلحة الضرائب لسنوات ".

قال أولسون إن تمويل IRS تم اختصاره لأن قواعد الميزانية الفيدرالية تعامل مصلحة الضرائب بالطريقة نفسها التي تعامل بها جميع برامج الإنفاق - مع عدم وجود "ائتمان" للإيرادات التي تجمعها. وكتبت: "هذا الإجراء لا معنى له عند تطبيقه على مصلحة الضرائب". "بالنسبة لكل برنامج إنفاق آخر تقريبًا ، فإن الدولار الذي يتم إنفاقه هو ذلك فقط - إنه يزيد العجز بمقدار دولار واحد. لكن الدولار الذي يتم إنفاقه على IRS يولد أكثر من دولار واحد في المقابل - فهو يقلل من عجز الميزانية ".

يكرر التقرير توصية المحامي طويلة الأمد بأن تعمل لجان الكونغرس ذات الصلة معًا لتطوير إجراءات جديدة لتمويل مصلحة الضرائب ، بهدف تعظيم الامتثال الضريبي ، لا سيما الامتثال الطوعي ، مع إيلاء الاعتبار الواجب لحماية دافعي الضرائب وتقليل عبء دافعي الضرائب.

القضايا الرئيسية الأخرى التي تم تناولها

يتطلب القانون الفيدرالي من التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس تحديد ما لا يقل عن 20 من "المشكلات الأكثر خطورة" التي يواجهها دافعو الضرائب وتقديم توصيات إدارية وتشريعية للتخفيف من هذه المشكلات. بشكل عام ، يحدد تقرير هذا العام 25 مشكلة ، ويقدم عشرات التوصيات للتغيير الإداري ، ويقدم خمس توصيات للتغيير التشريعي ، ويحلل القضايا الضريبية العشر الأكثر تقاضيًا في المحاكم الفيدرالية.

من بين "المشاكل الأكثر خطورة" التي تم تناولها ما يلي:

الحاجة إلى الإشراف على مُعد الإرجاعفي عام 2002 ، بدأ محامي دافعي الضرائب الوطني في الدعوة إلى تنظيم معدي الضرائب غير المرخصين لحماية دافعي الضرائب من معدي الضرائب غير الأكفاء وعديمي الضمير. في عام 2011 ، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية في تنفيذ اللوائح للتسجيل والاختبار والمطالبة بالتعليم المستمر للمُعدين غير المسجلين. في عام 2013 ، ألغت محكمة محلية في الولايات المتحدة اللوائح التي تحكم اختبار IRS ومتطلبات التعليم المستمر ، معتبرة أنها تجاوزت سلطة وزارة الخزانة لفرض تشريع تفويض غائب. إذا تم تأييد قرار محكمة المقاطعة عند الاستئناف ، يحث المحامي مصلحة الضرائب على اعتماد استراتيجية متعددة الجوانب لحماية دافعي الضرائب من خلال متابعة خيارات التعليم والإنفاذ التي تقع ضمن نطاق اختصاصها بشكل لا لبس فيه. وتجدر الإشارة بشكل خاص إلى أن المحامي يوصي بأن تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية المُعدين غير المسجلين فرصة لكسب اختبار طوعي وشهادة تعليم مستمر وتقييد قدرة المُعدِين غير المسجلين الذين لا يحصلون على الشهادة لتمثيل دافعي الضرائب في عمليات تدقيق العوائد التي يعدونها. كما يوصي المحامي الكونغرس بسن تشريع لتوضيح أن مصلحة الضرائب قد تنظم بشكل مباشر معدي الدفع غير المسجلين.

النهج المفاهيمي لمصلحة الضرائب الأمريكية تجاه تحصيل الالتزامات الضريبية المتأخرة. يحث التقرير مصلحة الضرائب الأمريكية على إعادة تقييم نهجها التقليدي تجاه التجميع بشكل أساسي. في مقدمة التقرير ، تستشهد أولسون بدراسات الجهات الخارجية التي غالبًا ما تستخدم عدد الرسوم المفروضة والامتيازات المقدمة كمقياس لفعالية وظيفة التحصيل. على عكس هذه "الحكمة التقليدية" ، كما لاحظت ، زادت عائدات تحصيل IRS فعليًا في أعقاب قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب الأمريكية لعام 1998 عندما خفضت مصلحة الضرائب رسوم الخدمة بنسبة 94 بالمائة وامتيازات بنسبة 47 بالمائة. وبالمثل ، أشارت إلى أن عائدات التحصيل قد زادت بشكل طفيف خلال السنوات القليلة الماضية ، على الرغم من انخفاض بنسبة 51 في المائة في الرسوم منذ السنة المالية 2011 وانخفاض بنسبة 45 في المائة في الامتيازات منذ السنة المالية 2010. وتقول أولسون إن الاتصالات الشخصية السابقة مع دافعي الضرائب المتأخرين واستخدام أكثر مرونة خيارات الدفع لدافعي الضرائب المتعثرين ماليًا ، مثل اتفاقيات التقسيط والعروض في حل وسط ، ستكون أكثر فاعلية من زيادة عدد الرسوم والامتيازات المقدمة عن طريق الأتمتة. أقر التقرير بأن استخدام الجبايات والامتيازات والمصادرة لا يزال مناسبًا فيما يتعلق بدافعي الضرائب الذين يستطيعون دفع التزاماتهم الضريبية ولكنهم يرفضون ذلك.

تأثير برامج الإفصاح الطوعي الخارجية لمصلحة الضرائب على دافعي الضرائب الذين يرتكبون أخطاء صادقة. سعت مصلحة الضرائب إلى زيادة إنفاذ تقارير البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ومتطلبات الإبلاغ عن المعلومات المماثلة في السنوات الأخيرة وقدمت سلسلة من برامج الإفصاح الطوعي الخارجية (OVD) لتسوية مع دافعي الضرائب الذين فشلوا في تقديم النماذج المطلوبة . ومع ذلك ، يشير التقرير إلى أن البرامج تفرض عقوبات مفرطة على دافعي الضرائب الذين لم يكن فشلهم في تقديم ملف "متعمدًا". من خلال تحليل النتائج من برنامج OVD التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2009 ، وجد المحامي أن متوسط ​​العقوبة الخارجية كان حوالي 381 في المائة من الضريبة الإضافية المقدرة لدافعي الضرائب بأرصدة حسابات متوسطة الحجم ، و 580 في المائة من الضريبة المقدرة لدافعي الضرائب أصحاب أرصدة الحسابات الأصغر (أي. ، وهي أقل 10 في المائة ، بمتوسط ​​رصيد حساب قدره 44,855 دولارًا). كان دافعو الضرائب الذين "انسحبوا" من برنامج OVD ووافقوا على إخضاع أنفسهم لعمليات تدقيق أفضل حالًا ، لكنهم ما زالوا يواجهون عقوبات تصل إلى 70 تقريبًا
في المئة من الضرائب والفوائد. في حين يتم حساب غرامات FBAR كنسبة مئوية من أرصدة الحسابات بدلاً من الالتزامات الضريبية ، يقدم التقرير المقارنة لتوضيح أن العقوبات غالبًا ما تكون شديدة القسوة وقد تمنع دافعي الضرائب الآخرين من الامتثال.

دراسات بحثية جديدة TAS حول الامتثال الضريبي. يحتوي المجلد 2 من التقرير على ست دراسات بحثية ، بما في ذلك ثلاث دراسات تتعلق مباشرة بالامتثال الضريبي:

  • وجد تقييم للعقوبات المتعلقة بالدقة والمفروضة على مصنعي الجدول C أن العقوبات لا تزيد من الامتثال لإعداد التقارير في المستقبل.
  • وجدت مقارنة بين فعالية مسؤولي الإيرادات (ROs) ونظام التحصيل الآلي (ACS) التابع لـIRS في معالجة التزامات ضريبة العمل أن ROs جمعت المزيد من الدولارات وحلّت حالات التأخر في السداد بسرعة أكبر من ACS ، لكن لم تكن أي من القناتين فعالة في تعزيز الامتثال الضريبي في المستقبل.
  • وجدت دراسة تتعلق بالامتثال الضريبي من قبل المالكين الفرديين أن خدمة دافع الضرائب والأعراف الاجتماعية هما العاملان الأكثر تأثيرًا في التأثير على سلوك الامتثال. على عكس التوقعات ، وجدت الدراسة أن نظرية الردع التقليدية لم تلعب دورًا في تعزيز الامتثال ، ربما لأن المالكين الفرديين كانوا مدفوعين بشكل خاص باحتياجات التدفق النقدي قصيرة الأجل.

يحتوي المجلد 2 أيضًا على تحليل مصمم لتعزيز توصية NationalTaxpayer Advocate لعام 2009 بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع خطة وجدول زمني لتحقيق نظام متسارع لتقارير معلومات الجهات الخارجية ومطابقة المستندات. يصف التحليل الخطوات التي يجب اتخاذها والفوائد التي تعود على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب لتسريع استلام ومعالجة تقارير معلومات الجهات الخارجية ، مثل النموذجين W-2 و 1099.

 * * * * *

يرجى زيارة www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/تقرير عام 2013 لمزيد من المعلومات حول هذا التقرير ، بما في ذلك الملخص التنفيذي والرسوم البيانية القابلة للتنزيل حول المشاكل الأكثر خطورة.
الأصناف المتعلقة: 

 * * * * *

حول خدمة محامي دافعي الضرائب

خدمة محامي دافعي الضرائب هي منظمة مستقلة داخل مصلحة الضرائب الأمريكية وهي صوت دافع الضرائب في مصلحة الضرائب الأمريكية. يساعد موظفو TAS دافعي الضرائب الذين يعانون من صعوبات مالية ، مثل عدم القدرة على توفير الضروريات مثل السكن أو النقل أو الطعام ؛ دافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على المساعدة في حل المشاكل مع مصلحة الضرائب ؛ ودافعي الضرائب الذين يعتقدون أن نظام أو إجراء مصلحة الضرائب الأمريكية لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على مساعدة TAS ، فيمكنك الوصول إلى TAS عن طريق الاتصال 877-777-4778(مجاني).

العودة إلى الأعلى


شكرًا لك على الاشتراك في خدمة IRS Newswire ، وهي خدمة بريد إلكتروني تابعة لمصلحة الضرائب.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية