واشنطن - أصدرت المحامية الوطنية لدافعي الضرائب نينا إي. أولسون اليوم تقريرها السنوي لعام 2013 إلى الكونجرس ، وحثت دائرة الإيرادات الداخلية على اعتماد قانون شامل لحقوق دافعي الضرائب - وهي خطوة قالت إنها ستزيد الثقة في الوكالة ، وبشكل أعم ، ستعزز قدرتها لخدمة دافعي الضرائب وتحصيل الضرائب. أعرب المحامي أيضًا عن قلقه العميق من أن مصلحة الضرائب لا يتم تمويلها بشكل كافٍ لخدمة دافعي الضرائب ، مشيرًا إلى أن مصلحة الضرائب تتلقى سنويًا أكثر من 100 مليون مكالمة هاتفية من دافعي الضرائب وأنه في السنة المالية 2013 ، يمكن لمصلحة الضرائب الرد على 61 بالمائة فقط من المكالمات الواردة من دافعي الضرائب الذين يسعون للتحدث مع ممثل خدمة عملاء مصلحة الضرائب الأمريكية.
“كان عام 2013 مليئًا بالتحديات بالنسبة إلى مصلحة الضرائب. قال أولسون في إصدار التقرير: "بسبب الحجز ، تم قطع تمويل مصلحة الضرائب بشكل كبير ، وهو ما ترجم إلى انخفاض في خدمة دافعي الضرائب". "تم التشكيك في ثقة الجمهور في نزاهتها ونزاهتها بسبب تقارير تفيد بأن مصلحة الضرائب أخضعت بعض المتقدمين للحصول على حالة الإعفاء الضريبي لمراجعة أكبر بناءً على الأسماء السياسية. وبسبب الإغلاق الحكومي لمدة 16 يومًا ، لم تتمكن الوكالة من إكمال الاستعدادات لموسم الإقرارات الضريبية القادم في الوقت المحدد ، مما أدى إلى تأخير التاريخ الذي يمكن فيه لدافعي الضرائب تقديم الإقرارات أولاً والمطالبة باسترداد الأموال ".
تابع أولسون: "من التحديات يمكن أن تأتي الفرص ، وهذا التقرير يمثل" رؤية القرن الحادي والعشرين "المصممة لتلبية احتياجات دافعي الضرائب وتعزيز الامتثال الضريبي الطوعي."
يوصى بدفع فاتورة حقوق دافعي الضرائب
ويكرر التقرير توصية المحامي التي طال أمدها بأن تتبنى مصلحة الضرائب الأمريكية قانون حقوق دافعي الضرائب (TBOR). في تقرير سابق ، حللت Olson معالجة IRS لطلبات الحصول على حالة الإعفاء الضريبي واستنتجت أن إجراءاتها تنتهك ثمانية من حقوق دافعي الضرائب العشرة التي اقترحتها. يجادل تقرير اليوم بأن الأساس المنطقي لـ TBOR أوسع بكثير.
يقول التقرير: "حقوق دافعي الضرائب أساسية للامتثال الطوعي". "إذا اعتقد دافعو الضرائب أنهم يعاملون أو يمكن معاملتهم بطريقة تعسفية ومتقلبة ، فإنهم لن يثقوا في النظام الضريبي وسيكونون أقل عرضة للامتثال للقوانين طواعية. إذا كان دافعو الضرائب يثقون في عدالة النظام ونزاهته ، فمن المرجح أن يمتثلوا ".
يؤكد التقرير أن نظام الضرائب الأمريكي مبني على الامتثال الطوعي. يتم دفع ثمانية وتسعين في المائة من جميع الإيرادات الضريبية التي تجمعها مصلحة الضرائب في الوقت المناسب وبشكل طوعي. 2٪ فقط من نتائج إجراءات تطبيق IRS. بالنسبة لدافع الضرائب ، يعني الامتثال الطوعي عدم الاضطرار إلى مواجهة تطبيق IRSenforcement. بالنسبة للحكومة ، الامتثال الطوعي هو الأرخص ، لأن الامتثال القسري يتطلب من مصلحة الضرائب تخصيص الموارد لاكتشاف وجمع المبالغ التي لم يتم الإبلاغ عنها أو دفعها طواعية.
بينما يجادل التقرير بأن المعرفة بحقوق دافعي الضرائب يعزز الامتثال الطوعي ، يستشهد التقرير بدراسة استقصائية لدافعي الضرائب الأمريكيين أجريت لصالح TAS في عام 2012 والتي وجدت أن أقل من نصف المستجيبين يعتقدون أن لديهم حقوقًا قبل مصلحة الضرائب الأمريكية و 11 بالمائة فقط قالوا إنهم يعرفون ما هي هذه الحقوق.
يقول التقرير: "يوفر قانون الإيرادات الداخلية العشرات من دافعي الضرائب الحقيقيين والموضوعيين". "ومع ذلك ، فإن هذه الحقوق مبعثرة في جميع أنحاء المدونة ولا يتم تقديمها بطريقة متماسكة. وبالتالي ، فإن معظم دافعي الضرائب ليس لديهم فكرة عن حقوقهم وبالتالي لا يمكنهم في كثير من الأحيان الاستفادة منها ".
يدعو التقرير مصلحة الضرائب إلى أخذ حقوق دافعي الضرائب الموجودة بالفعل وتجميعها في عشر فئات عريضة ، على غرار وثيقة الحقوق في دستور الولايات المتحدة. يقول التقرير إن "البساطة والوضوح" في وثيقة حقوق دافع الضرائب الموضوعية والقائمة على المبادئ من شأنها أن تساعد دافعي الضرائب على فهم حقوقهم بشكل عام.
ويقول التقرير: "سيكون بمثابة قانون لحقوق دافعي الضرائب مبدأ تنظيمي لمسؤولي الضرائب في وضع أهداف الوكالة ومقاييس الأداء، وسيوفر مبادئ أساسية لتوجيه موظفي مصلحة الضرائب في تعاملاتهم مع دافعي الضرائب، وسيوفر معلومات لدافعي الضرائب لمساعدتهم في تعاملاتهم مع مصلحة الضرائب".
الحقوق العشرة التي يقترحها المحامي مفصلة في التقرير. أجرى أولسون مناقشات مع كبار مسؤولي مصلحة الضرائب حول نشر TBOR ، وقد أكملت TAS للتو سلسلة من مجموعات التركيز مع دافعي الضرائب والمعدين لقياس رد الفعل وفهم القائمة المقترحة. قالت أولسون إن مصلحة الضرائب كانت منفتحة على نشر TBOR المقترح ، وستواصل العمل مع قيادة مصلحة الضرائب لصقل ونشر TBOR خلال العام المقبل.
تمويل IRS غير كافٍ
يحدد التقرير الافتقار إلى التمويل الكافي من مصلحة الضرائب باعتباره أكبر مشكلة لدافعي الضرائب. في كل عام ، يقوم أكثر من 100 مليون دافع ضرائب بالاتصال بمصلحة الضرائب للحصول على المساعدة وملايين آخرين يزورون مواقع عمل مصلحة الضرائب أو يرسلون المراسلات. تظهر المقاييس الرئيسية أن الوكالة غير قادرة بشكل متزايد على مواكبة طلب دافعي الضرائب للمساعدة في الامتثال لالتزاماتهم الضريبية.
يقول التقرير: "شرط دفع الضرائب هو بشكل عام أهم عبء تفرضه الحكومة على مواطنيها". "يعتقد المحامي الوطني للضرائب على الحكومة أن عليها التزامًا عمليًا وأخلاقيًا لجعل الامتثال بسيطًا وغير مؤلم قدر الإمكان". يشير Thereport أيضًا إلى أن تخفيضات الإنفاق الفيدرالي ، المصممة لتقليل عجز الميزانية ، لها تأثير في زيادة العجز عند تطبيقها على وكالة تحصيل الإيرادات.
الأثر على خدمة دافعي الضرائب . يشير التقرير إلى ازدياد عبء العمل على مصلحة الضرائب الأمريكية خلال العقد الماضي، ومنذ السنة المالية 2010، انخفض تمويل المصلحة وعدد موظفيها بنسبة 8%. ويسلط التقرير الضوء على المجالات الرئيسية التي تراجعت فيها جودة خدمة دافعي الضرائب إلى مستويات غير مقبولة.
- في العام الماضي ، تمكنت مصلحة الضرائب الأمريكية من الرد على 61 بالمائة فقط من المكالمات من دافعي الضرائب الذين يسعون للتحدث مع ممثل خدمة العملاء (CSR). هذا أقل من 87 بالمائة قبل عشر سنوات ، مع حدوث نصف الانخفاض منذ السنة المالية 2010. في السنة المالية 2013 ، 39 بالمائة من المكالمات (حوالي 20 مليون) لم تصل ببساطة.
- اضطر دافعو الضرائب الذين نجحوا في الوصول إلى الانتظار لمدة 17.6 دقيقة تقريبًا قبل التحدث إلى أحد ممثلي خدمة العملاء. هذا أعلى من 2.6 دقيقة قبل عشر سنوات ، أي ما يقرب من ستة أضعاف ، مع ما يقرب من نصف الزيادة التي حدثت منذ السنة المالية 2010.
- يزور الملايين من دافعي الضرائب مواقع دخول مصلحة الضرائب كل عام للحصول على المساعدة. قبل عشر سنوات ، أجابت مصلحة الضرائب على حوالي 795,000 سؤال حول قانون الضرائب في المواقع خلال موسم التقديم. في العام الماضي ، تعاملت مع حوالي 110,000 سؤال يتعلق بقانون الضرائب خلال موسم التقديم - بتخفيض قدره 86 بالمائة.
- أعدت مصلحة الضرائب تاريخياً الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب الذين يسعون للحصول على مساعدتها ، لا سيما لدافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض والمسنين والمعاقين. قبل عشر سنوات ، أعدت حوالي 476,000 عملية إرجاع. انخفض هذا الرقم بشكل كبير على مدار العقد ، وأعلنت مصلحة الضرائب مؤخرًا أنها لن تعد تستعد للعودة على الإطلاق.
- في العام الماضي ، تلقت مصلحة الضرائب حوالي 8.4 مليون خطاب من دافعي الضرائب ردًا على التعديلات المقترحة على التزاماتهم الضريبية. اعتبارًا من نهاية السنة المالية ، تم اعتبار 53 بالمائة من خطابات دافعي الضرائب في مخزون "التعديلات" الخاص بمصلحة الضرائب على أنها "تجاوزت العمر" (بشكل عام ، مضى عليها أكثر من 45 يومًا). ويقارن ذلك بالنسب المئوية "فوق العمر" البالغة 12 بالمائة قبل عشر سنوات و 28 بالمائة في السنة المالية 2010.
- أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية مؤخرًا أنها ستجيب فقط على أسئلة قانون الضرائب "الأساسية" على خطوطها الهاتفية وفي مواقع الدخول خلال موسم التقديم القادم ولن تجيب على أي أسئلة متعلقة بقانون الضرائب بعد موسم التقديم ، بما في ذلك أسئلة الملايين دافعي الضرائب الذين يحصلون على تمديدات الإيداع ويقومون بإعداد الإقرارات في وقت لاحق من العام.
أوضح أولسون أن أوجه القصور في خدمة دافعي الضرائب تُعزى في المقام الأول إلى نقص الموارد. كتبت ، بغض النظر عن السبب ، "إنها حالة محزنة عندما تكتب الحكومة قوانين ضريبية معقدة مثل قوانيننا - ومن ثم لا تستطيع الإجابة على أي أسئلة تتجاوز الأسئلة" الأساسية "من المواطنين المحيرين الذين يبذلون قصارى جهدهم للامتثال. "
أعرب المحامي عن قلقه الخاص بشأن حجم وتأثير التخفيضات في ميزانية التدريب الخاصة بـ IRS. منذ السنة المالية 2010 ، تم تخفيض ميزانية تدريب IRS من 172 مليون دولار إلى 22 مليون دولار. يقول التقرير: "إذا لم يكن ممثلو خدمة العملاء في IRS مدربين جيدًا ، فمن المرجح أن يتلقى دافعو الضرائب الذين يطلبون المساعدة معلومات غير صحيحة أو لا يتلقون أي معلومات". "إذا لم يتم تدريب موظفي تطبيق IRS جيدًا ، فقد يقوم المدققون بإجراء تعديلات وتقييمات غير ملائمة ، وقد يصدر موظفو التحصيل رسومًا غير مناسبة أو يقدمون امتيازات غير مناسبة."
الأثر على الامتثال الطوعي وتحصيل الإيرادات . يشير التقرير إلى أن تخفيضات تمويل مصلحة الضرائب الأمريكية منذ السنة المالية 2010 جاءت ضمن تخفيضات شاملة للإنفاق الفيدرالي التقديري بهدف تقليص عجز الميزانية. لكن التقرير يوضح أن "المنطق الكامن وراء تخفيضات الميزانية لا ينطبق على تمويل مصلحة الضرائب". فقد جمعت مصلحة الضرائب 255 دولارًا مقابل كل دولار واحد تلقته من الأموال المخصصة في السنة المالية 2013. ويضيف التقرير: "لو قيل للرئيس التنفيذي لإحدى شركات قائمة فورتشن 500 أن كل دولار يُخصص لقسم حسابات القبض في شركته سيُدرّ أرباحًا مضاعفة، لكان من الصعب تصور كيف سيحتفظ الرئيس التنفيذي بوظيفته إذا اختار عدم تزويد القسم بالتمويل اللازم. ومع ذلك، هذا هو ما يحدث فعليًا فيما يتعلق بتمويل مصلحة الضرائب منذ سنوات".
قال أولسون إن تمويل IRS تم اختصاره لأن قواعد الميزانية الفيدرالية تعامل مصلحة الضرائب بالطريقة نفسها التي تعامل بها جميع برامج الإنفاق - مع عدم وجود "ائتمان" للإيرادات التي تجمعها. وكتبت: "هذا الإجراء لا معنى له عند تطبيقه على مصلحة الضرائب". "بالنسبة لكل برنامج إنفاق آخر تقريبًا ، فإن الدولار الذي يتم إنفاقه هو ذلك فقط - إنه يزيد العجز بمقدار دولار واحد. لكن الدولار الذي يتم إنفاقه على IRS يولد أكثر من دولار واحد في المقابل - فهو يقلل من عجز الميزانية ".
يكرر التقرير توصية المحامي طويلة الأمد بأن تعمل لجان الكونغرس ذات الصلة معًا لتطوير إجراءات جديدة لتمويل مصلحة الضرائب ، بهدف تعظيم الامتثال الضريبي ، لا سيما الامتثال الطوعي ، مع إيلاء الاعتبار الواجب لحماية دافعي الضرائب وتقليل عبء دافعي الضرائب.
القضايا الرئيسية الأخرى التي تم تناولها
يتطلب القانون الفيدرالي من التقرير السنوي المقدم إلى الكونجرس تحديد ما لا يقل عن 20 من "المشكلات الأكثر خطورة" التي يواجهها دافعو الضرائب وتقديم توصيات إدارية وتشريعية للتخفيف من هذه المشكلات. بشكل عام ، يحدد تقرير هذا العام 25 مشكلة ، ويقدم عشرات التوصيات للتغيير الإداري ، ويقدم خمس توصيات للتغيير التشريعي ، ويحلل القضايا الضريبية العشر الأكثر تقاضيًا في المحاكم الفيدرالية.
من بين "المشاكل الأكثر خطورة" التي تم تناولها ما يلي:
الحاجة إلى رقابة على مُعدّي الإقرارات الضريبية . في عام ٢٠٠٢، بدأت منظمة "المدافع الوطني عن دافعي الضرائب" بالدعوة إلى تنظيم عمل مُعدّي الإقرارات الضريبية غير المسجلين لحماية دافعي الضرائب من المُعدّين غير الأكفاء وغير النزيهين. وفي عام ٢٠١١، بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية بتطبيق لوائح لتسجيل مُعدّي الإقرارات الضريبية غير المسجلين، واختبارهم، وإلزامهم بالتعليم المستمر. وفي عام ٢٠١٣، أبطلت محكمة مقاطعة أمريكية اللوائح التي تُنظّم اختبارات مصلحة الضرائب الأمريكية ومتطلبات التعليم المستمر، معتبرةً أنها تتجاوز صلاحيات وزارة الخزانة في فرضها في غياب تشريع مُجيز. وإذا ما أُيّد قرار محكمة المقاطعة عند الاستئناف، فإنّ منظمة "المدافع الوطني عن دافعي الضرائب" تحثّ مصلحة الضرائب الأمريكية على تبنّي استراتيجية متعددة الجوانب لحماية دافعي الضرائب من خلال السعي إلى خيارات التعليم والإنفاذ التي تقع بوضوح ضمن اختصاصها. يوصي المحامي، على وجه الخصوص، بأن تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مُعدّي الإقرارات الضريبية غير المسجلين لديها فرصة الحصول على شهادة اختبار طوعي وشهادة تعليم مستمر، وأن تحدّ من قدرة هؤلاء المُعدّين غير المسجلين الذين لا يحصلون على الشهادة على تمثيل دافعي الضرائب في عمليات تدقيق الإقرارات التي يُعدّونها. كما يوصي المحامي الكونغرس بسنّ تشريع يُوضّح أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مخوّلة بتنظيم عمل مُعدّي الإقرارات الضريبية غير المسجلين الذين يتقاضون أجورًا بشكل مباشر.
النهج المفاهيمي لمصلحة الضرائب الأمريكية في تحصيل الالتزامات الضريبية المتأخرة . يحث التقرير مصلحة الضرائب الأمريكية على إعادة تقييم نهجها التقليدي في التحصيل بشكل جذري. في مقدمة التقرير، تستشهد أولسون بدراسات جهات خارجية تستخدم عادةً عدد الحجوزات المفروضة والرهونات المسجلة كمقياس لفعالية وظيفة التحصيل. وخلافًا لهذا "الاعتقاد السائد"، تشير إلى أن إيرادات التحصيل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية قد زادت بالفعل في أعقاب قانون إعادة هيكلة وإصلاح مصلحة الضرائب لعام 1998، عندما خفضت المصلحة الحجوزات المفروضة بنسبة 94% والرهونات المسجلة بنسبة 47%. وبالمثل، تشير إلى أن إيرادات التحصيل قد زادت بشكل طفيف خلال السنوات القليلة الماضية، على الرغم من انخفاض الحجوزات بنسبة 51% منذ السنة المالية 2011، وانخفاض الرهونات بنسبة 45% منذ السنة المالية 2010. وتقول أولسون إن التواصل الشخصي المبكر مع دافعي الضرائب المتخلفين عن السداد، وتوفير خيارات دفع أكثر مرونة لدافعي الضرائب الذين يعانون من ضائقة مالية، مثل اتفاقيات التقسيط وعروض التسوية، سيكون أكثر فعالية من زيادة عدد الحجوزات والرهونات المسجلة آليًا. ويقر التقرير بأن استخدام الحجوزات والرهونات والمصادرات لا يزال مناسبًا فيما يتعلق بدافعي الضرائب القادرين على سداد التزاماتهم الضريبية ولكنهم يرفضون ذلك.
تأثير برامج الإفصاح الطوعي الخارجية لمصلحة الضرائب على دافعي الضرائب الذين يرتكبون أخطاء صادقة. سعت مصلحة الضرائب إلى زيادة إنفاذ تقارير البنوك الأجنبية والحسابات المالية (FBAR) ومتطلبات الإبلاغ عن المعلومات المماثلة في السنوات الأخيرة وقدمت سلسلة من برامج الإفصاح الطوعي الخارجية (OVD) لتسوية مع دافعي الضرائب الذين فشلوا في تقديم النماذج المطلوبة . ومع ذلك ، يشير التقرير إلى أن البرامج تفرض عقوبات مفرطة على دافعي الضرائب الذين لم يكن فشلهم في تقديم ملف "متعمدًا". من خلال تحليل النتائج من برنامج OVD التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية لعام 2009 ، وجد المحامي أن متوسط العقوبة الخارجية كان حوالي 381 في المائة من الضريبة الإضافية المقدرة لدافعي الضرائب بأرصدة حسابات متوسطة الحجم ، و 580 في المائة من الضريبة المقدرة لدافعي الضرائب أصحاب أرصدة الحسابات الأصغر (أي. ، وهي أقل 10 في المائة ، بمتوسط رصيد حساب قدره 44,855 دولارًا). كان دافعو الضرائب الذين "انسحبوا" من برنامج OVD ووافقوا على إخضاع أنفسهم لعمليات تدقيق أفضل حالًا ، لكنهم ما زالوا يواجهون عقوبات تصل إلى 70 تقريبًا
في المئة من الضرائب والفوائد. في حين يتم حساب غرامات FBAR كنسبة مئوية من أرصدة الحسابات بدلاً من الالتزامات الضريبية ، يقدم التقرير المقارنة لتوضيح أن العقوبات غالبًا ما تكون شديدة القسوة وقد تمنع دافعي الضرائب الآخرين من الامتثال.
دراسات بحثية جديدة من TAS حول الامتثال الضريبي . يحتوي المجلد الثاني من التقرير على ست دراسات بحثية، بما في ذلك ثلاث دراسات تتعلق مباشرة بالامتثال الضريبي:
- وجد تقييم للعقوبات المتعلقة بالدقة والمفروضة على مصنعي الجدول C أن العقوبات لا تزيد من الامتثال لإعداد التقارير في المستقبل.
- وجدت مقارنة بين فعالية مسؤولي الإيرادات (ROs) ونظام التحصيل الآلي (ACS) التابع لـIRS في معالجة التزامات ضريبة العمل أن ROs جمعت المزيد من الدولارات وحلّت حالات التأخر في السداد بسرعة أكبر من ACS ، لكن لم تكن أي من القناتين فعالة في تعزيز الامتثال الضريبي في المستقبل.
- وجدت دراسة تتعلق بالامتثال الضريبي من قبل المالكين الفرديين أن خدمة دافع الضرائب والأعراف الاجتماعية هما العاملان الأكثر تأثيرًا في التأثير على سلوك الامتثال. على عكس التوقعات ، وجدت الدراسة أن نظرية الردع التقليدية لم تلعب دورًا في تعزيز الامتثال ، ربما لأن المالكين الفرديين كانوا مدفوعين بشكل خاص باحتياجات التدفق النقدي قصيرة الأجل.
يحتوي المجلد 2 أيضًا على تحليل مصمم لتعزيز توصية NationalTaxpayer Advocate لعام 2009 بأن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بوضع خطة وجدول زمني لتحقيق نظام متسارع لتقارير معلومات الجهات الخارجية ومطابقة المستندات. يصف التحليل الخطوات التي يجب اتخاذها والفوائد التي تعود على دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب لتسريع استلام ومعالجة تقارير معلومات الجهات الخارجية ، مثل النموذجين W-2 و 1099.
* * * * *
يرجى زيارة www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/
الأصناف المتعلقة:
* * * * *
حول خدمة محامي دافعي الضرائب
خدمة مناصرة دافعي الضرائب هي منظمة مستقلة تابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية، وتمثل صوت دافعي الضرائب لدى المصلحة. يقدم موظفو هذه الخدمة المساعدة لدافعي الضرائب الذين يواجهون صعوبات مالية، كعدم القدرة على توفير الاحتياجات الأساسية كالسكن والمواصلات والغذاء؛ ولدافعي الضرائب الذين يسعون لحل مشاكلهم مع مصلحة الضرائب؛ ولدافعي الضرائب الذين يعتقدون أن نظامًا أو إجراءً ما في مصلحة الضرائب لا يعمل كما ينبغي. إذا كنت تعتقد أنك مؤهل للحصول على مساعدة من خدمة مناصرة دافعي الضرائب، يمكنك التواصل معها عبر الاتصال بالرقم المجاني 877-777-4778 .
شكرًا لك على الاشتراك في خدمة IRS Newswire ، وهي خدمة بريد إلكتروني تابعة لمصلحة الضرائب.