تظهر العديد من الأحكام الضريبية في فاتورة الإعفاء من فيروس كورونا بنهاية العام

يتضمن قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2021 العديد من الأحكام الضريبية ، بما في ذلك تمديد الأحكام المختلفة المنتهية الصلاحية ، وتمديدات وتوسعات بعض أحكام الإعفاء الضريبي للجائحة السابقة ، وأكثر من ذلك بكثير. أقر قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2021 ، HR 133 ، مجلسي النواب والشيوخ في 21 ديسمبر ، ووقع الرئيس دونالد ترامب على مشروع القانون ليصبح قانونًا في 27 ديسمبر.

توفر الفاتورة ائتمانًا ضريبيًا قابلًا للاسترداد بمبلغ 600 دولار أمريكي لكل فرد من أفراد الأسرة المؤهلين عن طريق إضافة ثانية جديدة. 6428A إلى المدونة. الائتمان 600 دولار لكل دافع ضرائب (1,200 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين) ، بالإضافة إلى 600 دولار لكل طفل مؤهل. يتم التخلص التدريجي من الائتمان بدءًا من 75,000 دولار من إجمالي الدخل المعدل المعدل (112,500 دولار لأرباب الأسر و 150,000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا) بمعدل 5 دولارات لكل 100 دولار من الدخل الإضافي. يُسمح للخزانة بإصدار مدفوعات مسبقة من هذا الائتمان (مدفوعات التأثير الاقتصادي) بنفس الطريقة التي دفعت بها مدفوعات التحفيز بموجب قانون مكافحة فيروس كورونا والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES) ، PL 116-136.

كما سمح مشروع القانون ببدل مؤقت للخصم الكامل لوجبة العمل اعتبارًا من 1/1/2021 إلى 12/31/2022 ، ويمدد ويعدل بعض المساهمات الخيرية القابلة للخصم من قبل غير المقيمين بمبلغ 300 دولار ويزيدها إلى 600 دولار للمتزوجين ويسري ذلك 1/1 / 2021 يلغي الثانية. خصم 222 للرسوم الدراسية المؤهلة والنفقات ذات الصلة ولكن في مكانها يزيد حدود الاستبعاد التدريجي على رصيد التعلم مدى الحياة.

أخيرًا ، يجعل مشروع القانون Sec دائمًا. 213 (و) تخفيض حد خصم المصاريف الطبية ، والذي يسمح للأفراد بخصم النفقات الطبية غير المسددة التي تتجاوز 7.5٪ من الدخل الإجمالي المعدل بدلاً من 10٪.

يتضمن مشروع قانون الإنفاق الشامل والإغاثة من فيروس كورونا الذي أقره الكونجرس العديد من الأحكام الضريبية ، بما في ذلك تمديد الأحكام المختلفة التي تنتهي صلاحيتها ، وتمديدات وتوسعات بعض أحكام الإعفاء الضريبي للوباء السابقة ، وأكثر من ذلك بكثير. أقر قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2021 ، HR 133 ، مجلسي النواب والشيوخ في 21 ديسمبر ، ووقع الرئيس دونالد ترامب على مشروع القانون ليصبح قانونًا في 27 ديسمبر.

من بين أحكامه الضريبية العامة ، يسمح مشروع القانون مؤقتًا (حتى عام 2022) بخصم 100 ٪ من نفقات وجبات عمل معينة ، ويمدد خصم المساهمة الخيرية بقيمة 300 دولار لغير المندوبين ، ويسن أحكامًا مختلفة للإعفاء الضريبي للكوارث.

تخفيف الوباء

توفر الفاتورة ائتمانًا ضريبيًا قابلًا للاسترداد بمبلغ 600 دولار أمريكي لكل فرد من أفراد الأسرة المؤهلين عن طريق إضافة ثانية جديدة. 6428A إلى المدونة. الائتمان 600 دولار لكل دافع ضرائب (1,200 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين) ، بالإضافة إلى 600 دولار لكل طفل مؤهل. يتم التخلص التدريجي من الائتمان بدءًا من 75,000 دولار من إجمالي الدخل المعدل المعدل (112,500 دولار لأرباب الأسر و 150,000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون طلبًا مشتركًا) بمعدل 5 دولارات لكل 100 دولار من الدخل الإضافي. يُسمح للخزانة بإصدار مدفوعات مسبقة من هذا الائتمان (مدفوعات التأثير الاقتصادي) بنفس الطريقة التي دفعت بها مدفوعات التحفيز بموجب قانون مكافحة فيروس كورونا والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES) ، PL 116-136.

إمكانية خصم النفقات الممولة من الشراكة بين القطاعين العام والخاص

يوضح مشروع القانون أن إجمالي الدخل لا يشمل أي مبلغ قد ينشأ بخلاف ذلك من الإعفاء من قرض برنامج حماية الراتب (PPP). يوضح هذا الحكم أيضًا أنه يُسمح بالخصم للمصروفات القابلة للخصم المدفوعة من عائدات قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص التي تم إعفاؤها وأن الأساس الضريبي والسمات الأخرى لأصول المقترض لن يتم تخفيضها نتيجة للإعفاء من القرض. هذا الحكم ساري المفعول اعتبارًا من تاريخ سن قانون CARES. يوفر المخصص معاملة مماثلة لقروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص في السحب الثاني ، والتي تسري على السنوات الضريبية المنتهية بعد تاريخ سن المخصص.

في حين أن قانون CARES يستبعد الإعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص من إجمالي الدخل ، إلا أنه لم يتناول على وجه التحديد ما إذا كانت النفقات المستخدمة لتحقيق الإعفاء من القرض ستستمر في التحمل ، على الرغم من أنها ستكون قابلة للخصم بخلاف ذلك. في أبريل ، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية الإشعار 2020-32 ، الذي ينص على أنه لن يُسمح بأي خصم بموجب قانون الإيرادات الداخلية لمصاريف يمكن خصمها بطريقة أخرى إذا أدى دفع المصاريف إلى الإعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص لأن الدخل المرتبط بـ يُستبعد التسامح من إجمالي الدخل لأغراض المدونة بموجب القسم 1106 (XNUMX) من قانون CARES.

في تشرين الثاني (نوفمبر) ، توسعت مصلحة الضرائب في هذا الموقف بإصدار Rev. Rul. 2020-27 ، الذي نص على أن دافع الضرائب الذي يحسب الدخل الخاضع للضريبة على أساس السنة التقويمية لا يمكنه خصم النفقات المؤهلة في السنة الضريبية 2020 إذا كان لدى دافع الضرائب ، في نهاية السنة الضريبية ، توقع معقول للسداد في النموذج الإعفاء من القرض على أساس المصاريف المؤهلة المدفوعة أو المتكبدة خلال الفترة المشمولة.

عارضت AICPA هذا التفسير لقواعد الإعفاء من قرض قانون CARES ، بحجة أنه لم يكن نية الكونجرس عدم السماح بخصم النفقات القابلة للخصم. لقد وافق الكونجرس الآن على هذا الموقف.

بالإضافة إلى التوضيح حول خصم النفقات المدفوعة بأموال الشراكة بين القطاعين العام والخاص ، يوضح مشروع القانون أن إجمالي الدخل لا يشمل الإعفاء من قروض معينة ، ومنح قرض الكوارث الاقتصادية الطارئة ، ومساعدة معينة في سداد القروض ، كل على النحو المنصوص عليه في قانون CARES. يوضح المخصص أيضًا أن الخصومات مسموح بها للمصروفات القابلة للخصم المدفوعة بالمبالغ غير المدرجة في الدخل في هذا القسم وأن الأساس الضريبي والسمات الأخرى لن يتم تخفيضها نتيجة لاستبعاد تلك المبالغ من إجمالي الدخل.

يمنح مشروع القانون أيضًا سلطة الخزانة للتنازل عن متطلبات إيداع المعلومات لأي مبلغ مستبعد من الدخل بسبب استبعاد مبلغ القرض المغطى الإعفاء من الدخل الخاضع للضريبة ، أو استبعاد منح المساعدات المالية الطارئة من الدخل الخاضع للضريبة ، أو استبعاد بعض الإعفاء من القروض و المساعدة المالية للأعمال التجارية الأخرى بموجب قانون CARES من الدخل.

تمديدات قانون CARES وأحكام الوباء

نفقات المعلمين المتعلقة بمعدات الوقاية: ينص مشروع القانون على إلزام وزارة الخزانة بإصدار لوائح أو توجيهات أخرى تنص على اعتبار تكلفة معدات الوقاية الشخصية وغيرها من المستلزمات المستخدمة للوقاية من انتشار كوفيد-19 نفقات مؤهلة لأغراض خصم نفقات المعلمين المنصوص عليه في المادة 62(أ)(2)(د)(2). وتسري هذه اللوائح أو التوجيهات بأثر رجعي اعتبارًا من 12 مارس/آذار 2020.

خطط المعاشات التقاعدية ذات المساهمات المحددة: يسمح قانون الإغاثة الاقتصادية من فيروس كورونا (CARES Act) مؤقتًا للأفراد بسحب الأموال من بعض خطط التقاعد دون غرامات لتغطية النفقات المتعلقة بالفيروس، كما يسمح للمكلفين بدفع الضريبة المستحقة على مدى ثلاث سنوات، ويسمح لهم بإعادة إيداع الأموال المسحوبة، ويرفع الحدود المسموح بها لقروض خطط التقاعد. ويضيف القانون خطط المعاشات التقاعدية ذات المساهمات المحددة إلى خطط التقاعد المؤهلة لهذه القواعد المؤقتة. ويسري هذا الحكم بأثر رجعي كما لو كان مُدرجًا في المادة 2202 من قانون الإغاثة الاقتصادية من فيروس كورونا.

ترحيل خسائر التشغيل الصافية للمزارعين: يسمح مشروع القانون للمزارعين الذين اختاروا ترحيل خسائر التشغيل الصافية لمدة عامين قبل قانون CARES، بالاحتفاظ بهذا الترحيل لمدة عامين بدلاً من المطالبة بالترحيل لمدة خمس سنوات المنصوص عليه في قانون CARES. كما يسمح هذا البند للمزارعين الذين تنازلوا سابقاً عن خيار ترحيل خسائر التشغيل الصافية بإلغاء هذا التنازل.

إعفاءات ضريبة الرواتب: يمدد مشروع القانون الإعفاءات الضريبية القابلة للاسترداد على الرواتب للإجازات المرضية والعائلية المدفوعة، المنصوص عليها في قانون الاستجابة الأولى لفيروس كورونا (PL 116-127)، حتى نهاية مارس 2021. كما يُعدّل الإعفاءات الضريبية على الرواتب بحيث تُطبق كما لو تم تمديد التزامات أصحاب العمل المقابلة حتى 31 مارس 2021. ويسمح مشروع القانون أيضًا للأفراد باختيار استخدام متوسط ​​دخلهم اليومي من العمل الحر لعام 2019 بدلاً من عام 2020 لحساب الإعفاء.

تعديلات على الإعفاء الضريبي للاحتفاظ بالموظفين: يمدد مشروع القانون الإعفاء الضريبي للاحتفاظ بالموظفين (ERTC) المنصوص عليه في قانون CARES حتى 30 يونيو 2021. كما يوسع نطاق هذا الإعفاء ويتضمن تصحيحات فنية. وتشمل هذه التوسعات ما يلي:

• زيادة معدل الائتمان من 50٪ إلى 70٪ من الأجور المؤهلة ؛
• زيادة في الحد الأقصى للأجور الجديرة بالائتمان لكل موظف من 10,000 دولار أمريكي للسنة إلى 10,000 دولار أمريكي لكل ربع سنة ؛
• انخفاض في إجمالي المقبوضات المطلوبة على أساس سنوي من 50٪ إلى 20٪ ؛
• ملاذ آمن يسمح لأصحاب العمل باستخدام الإيصالات الإجمالية للربع السابق لتحديد الأهلية ؛
• بند للسماح لبعض أرباب العمل الحكوميين للمطالبة بالائتمان ؛
• زيادة عدد الموظفين المحسوبين من 100 إلى 500 عند تحديد قاعدة الأجور المؤهلة ذات الصلة ؛ و
• تسمح القواعد لأصحاب العمل الجدد الذين لم يكونوا موجودين طوال عام 2019 أو جزء منه بالمطالبة بالائتمان.

مشروع القانون أيضًا (بأثر رجعي حتى تاريخ نفاذ قانون CARES):

• ينص على أن أصحاب العمل الذين يحصلون على قروض الشراكة بين القطاعين العام والخاص قد يظلون مؤهلين للحصول على ERTC فيما يتعلق بالأجور التي لم يتم دفعها من عائدات الشراكة بين القطاعين العام والخاص التي تم التنازل عنها ؛
• يوضح تحديد إجمالي المقبوضات لبعض المنظمات المعفاة من الضرائب ؛ و
• يوضح أن نفقات الخطة الصحية الجماعية يمكن اعتبارها أجورًا مؤهلة حتى في حالة عدم دفع أجور أخرى للموظف ، بما يتوافق مع إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية.

تأجيل حصة الموظفين من ضريبة الرواتب: في أغسطس/آب، أصدر ترامب مذكرةً تسمح لأصحاب العمل بتأجيل اقتطاع وإيداع ودفع حصة الموظف من ضريبة التأمين على الشيخوخة والباقين على قيد الحياة والعجز (OASDI) بموجب المادة 3101(أ) وضريبة المستوى الأول من قانون تقاعد السكك الحديدية بموجب المادة 3201، وذلك لأي موظف يقل دخله أو تعويضه قبل الضريبة خلال أي فترة دفع أسبوعية عن 4,000 دولار أمريكي. وينطبق هذا على ضرائب الرواتب المدفوعة في الفترة من 1 سبتمبر/أيلول إلى 31 ديسمبر/كانون الأول 2020. وبموجب المذكرة، يُلزم أصحاب العمل بزيادة الاقتطاع ودفع المبالغ المؤجلة بالتناسب من الأجور والتعويضات المدفوعة بين 1 يناير/كانون الثاني 2021 و30 أبريل/نيسان 2021. ويمدد مشروع القانون فترة السداد حتى 31 ديسمبر/كانون الأول 2021.

أحكام ضريبية متنوعة

السماح المؤقت بخصم كامل لتكاليف وجبات العمل: يسمح مشروع القانون مؤقتًا بخصم كامل لتكاليف وجبات العمل (بدلاً من النسبة الحالية البالغة 50%)، شريطة أن تكون هذه التكاليف متعلقة بالطعام أو المشروبات المقدمة من مطعم. يسري هذا الحكم على النفقات المتكبدة بعد 31 ديسمبر 2020، وينتهي العمل به في نهاية عام 2022.

بعض التبرعات الخيرية القابلة للخصم من قبل غير المُفصّلين: يمدد مشروع القانون ويعدل الخصم الخيري البالغ 300 دولار أمريكي لغير المُفصّلين لعام 2021، ويرفع الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن خصمه إلى 600 دولار أمريكي للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة. مع ذلك، تُرفع غرامة المادة 6662 من 20% إلى 50% من المبلغ المدفوع ناقصًا لدافعي الضرائب الذين يبالغون في هذا الخصم.

نفقات التعليم: يلغي مشروع القانون الخصم المنصوص عليه في المادة 222 للرسوم الدراسية المؤهلة والنفقات ذات الصلة، ولكنه في المقابل يزيد من حدود التخفيض التدريجي على ائتمان التعلم مدى الحياة (بحيث تتطابق مع حدود التخفيض التدريجي لائتمان الفرصة الأمريكية)، وذلك اعتبارًا من السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.

الحد الأدنى لمعدل الإعفاء الضريبي للإسكان لذوي الدخل المنخفض: يحدد مشروع القانون حدًا أدنى بنسبة 4٪ لحساب الإعفاءات المتعلقة بعمليات الاستحواذ والتطويرات الممولة بسندات الإسكان لأغراض الإعفاء الضريبي للإسكان لذوي الدخل المنخفض بموجب المادة 42، والذي يسري مفعوله في عام 2021.

استهلاك بعض العقارات السكنية المؤجرة على مدى 30 عامًا: ينص مشروع القانون على أن فترة الاسترداد المطبقة على العقارات السكنية المؤجرة التي تم وضعها في الخدمة قبل 1 يناير 2018، والتي تحتفظ بها شركة أو عمل عقاري مختار هي 30 عامًا.

العقارات التي تستعيد الطاقة من النفايات مؤهلة للحصول على ائتمان الطاقة: يجعل مشروع القانون العقارات التي تستعيد الطاقة من النفايات مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبة الاستثمار في الطاقة بموجب المادة 48، والذي يسري مفعوله من عام 2021 حتى عام 2023. وتولد العقارات التي تستعيد الطاقة من النفايات الكهرباء من الحرارة المنبعثة من المباني أو المعدات.

تمديد الإعفاء الضريبي للطاقة لمنشآت طاقة الرياح البحرية: يمدد مشروع القانون الإعفاء الضريبي للاستثمار بموجب المادة 48 لاختيار منشآت طاقة الرياح البحرية التي تبدأ أعمال البناء حتى عام 2025.

الحد الأدنى لسعر الفائدة لبعض القرارات المتعلقة بعقود التأمين على الحياة: يقوم مشروع القانون بتحديث سعر الفائدة الثابت المنصوص عليه في المادة 7702 لعقود التأمين على الحياة ويربط السعر في المستقبل بأسعار الفائدة المرجعية التي يتم تحديثها بشكل دوري.

الحد الأدنى لسن صرف المعاشات التقاعدية خلال فترة التقاعد: يُعدّل مشروع القانون المادة 401(أ) للسماح لبعض صناديق المعاشات التقاعدية المؤهلة بصرف مستحقات للعاملين الذين يبلغون من العمر 59 عامًا ونصف أو أكثر والذين ما زالوا يعملون. أما بالنسبة لبعض العاملين في قطاعي البناء والتشييد، فقد تم تخفيض السن إلى 55 عامًا.

قاعدة مؤقتة تمنع الإنهاء الجزئي للخطة: ينص مشروع القانون على أنه لن يتم التعامل مع الخطط المؤهلة على أنها قد تم إنهاؤها جزئيًا بموجب المادة 411 (د) (3) خلال أي سنة خطة تشمل الفترة من 13 مارس 2020 إلى 31 مارس 2021، طالما أن عدد المشاركين النشطين المشمولين بالخطة في 31 مارس 2021 لا يقل عن 80٪ من العدد المشمول في 13 مارس 2020.

قاعدة خاصة مؤقتة لتحديد الدخل المكتسب: يسمح مشروع القانون لدافعي الضرائب بالرجوع إلى الدخل المكتسب من السنة الضريبية السابقة مباشرة لأغراض تحديد الائتمان الضريبي للدخل المكتسب بموجب المادة 32 والائتمان الضريبي الإضافي للطفل بموجب المادة 24 (د) للسنة الضريبية 2020.

تعديل القيود المفروضة على المساهمات الخيرية: يمدد هذا القانون لمدة عام واحد (حتى عام 2021) الحد الأعلى المنصوص عليه في قانون CARES بشأن المساهمات الخيرية القابلة للخصم للشركات ودافعي الضرائب الذين يقدمون إقرارات مفصلة.

قواعد خاصة مؤقتة لترتيبات الإنفاق المرن للرعاية الصحية ورعاية المعالين: يسمح مشروع القانون لدافعي الضرائب بترحيل المبالغ غير المستخدمة في ترتيبات الإنفاق المرن للرعاية الصحية ورعاية المعالين من عام 2020 إلى عام 2021 ومن عام 2021 إلى عام 2022. كما يسمح هذا البند لأصحاب العمل بالسماح للموظفين بإجراء تغيير مستقبلي في منتصف عام 2021 في مبالغ المساهمة.

الإعفاء من ضريبة الكوارث

يوفر مشروع القانون الإعفاء الضريبي للكوارث للأفراد والشركات في مناطق الكوارث المعلنة رئاسيًا للكوارث الكبرى (بخلاف COVID-19) المعلن عنها بعد 31 ديسمبر 2019 ، حتى 60 يومًا من تاريخ التشريع.

استخدام أموال التقاعد للتخفيف من آثار الكوارث: يسمح مشروع القانون لسكان المناطق المتضررة من الكوارث (كما هو محدد في مشروع القانون) بسحب مبلغ يصل إلى 100,000 دولار أمريكي من خطة التقاعد أو حساب التقاعد الفردي (IRA) دون غرامة. تُضاف المبالغ المسحوبة إلى الدخل على مدى ثلاث سنوات، أو يمكن إعادة إيداعها في الخطة.

ائتمان الاحتفاظ بالموظفين في المناطق المتضررة من الكوارث: يسمح مشروع القانون بمنح ائتمان ضريبي بنسبة 40% من الأجور (بحد أقصى 6,000 دولار أمريكي لكل موظف) لأصحاب العمل الذين مارسوا نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا في منطقة متضررة من الكوارث (كما هو مُعرّف في مشروع القانون). ويُطبق هذا الائتمان على الأجور المدفوعة بغض النظر عما إذا كان الموظف قد قدم أي خدمات مرتبطة بتلك الأجور.

المساهمات المؤهلة للإغاثة في حالات الكوارث: يقوم مشروع القانون بتعديل تعديل قانون CARES لحدود المساهمات الخيرية لعام 2020 للسماح للشركات بتقديم مساهمات مؤهلة للإغاثة في حالات الكوارث تصل إلى 100٪ من دخلها الخاضع للضريبة.

الخسائر الشخصية المؤهلة المتعلقة بالكوارث: يسمح مشروع القانون للأفراد الذين لديهم خسارة صافية من الكوارث (كما تم تعديلها بموجب مشروع القانون) بزيادة مبلغ الخصم القياسي الخاص بهم بمقدار الخسارة الصافية من الكوارث.

موسعات الضرائب

يجعل مشروع القانون الأحكام التالية دائمة:

• ثانية. 213 (و) تخفيض حد خصم المصاريف الطبية ، والذي يسمح للأفراد بخصم المصاريف الطبية غير المسددة التي تتجاوز 7.5٪ من الدخل الإجمالي المعدل بدلاً من 10٪.
• ثانية. خصم 179 د للمباني التجارية الموفرة للطاقة (سيتم تعديل المبلغ حسب التضخم بعد 2020).
• ثانية. 139B استبعاد الدخل الإجمالي لبعض المزايا المقدمة لرجال الإطفاء المتطوعين والمستجيبين الطبيين في حالات الطوارئ.
• ثانية. 45G رصيد صيانة مسار السكة الحديد ؛ ومع ذلك ، يتم تخفيض معدل الائتمان من 50٪ إلى 40٪.

تخفض الفاتورة معدلات المكوس المختلفة لمصانع البيرة الصغيرة وقطارات التقطير.

تمديدات لخمس سنوات

ينص مشروع القانون على تمديدات لمدة خمس سنوات للأحكام التالية:

• ثانية. 45D الائتمان الضريبي للأسواق الجديدة.
• ثانية. 45S ائتمان صاحب العمل للإجازة العائلية والمرضية مدفوعة الأجر.
• ثانية. 51 فرصة عمل.
• ثانية. 108 (أ) (1) (هـ) استبعاد الدخل الإجمالي للوفاء بمديونية المسكن الرئيسي.
• ثانية. 127 (ج) (1) (ب) الاستبعاد لبعض مدفوعات صاحب العمل لقروض الطلاب.
• ثانية. 168 (هـ) (3) (ج) (XNUMX) فترة استرداد مدتها سبع سنوات لمجمعات الترفيه الخاصة برياضة السيارات.
• ثانية. 181 قاعدة نفقة خاصة لبعض الأعمال السينمائية والتلفزيونية والمسرحية الحية.
• ثانية. 954 (ج) (6) معالجة شاملة لمدفوعات أرباح الأسهم والفوائد والإيجارات والإتاوات المتلقاة أو المستحقة من الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة بموجب قواعد الشركة القابضة الشخصية الأجنبية.
• ثانية. 1391 (د) تحديد منطقة التمكين.
• ثانية. 4611 معدل تمويل الصندوق الاستئماني لمسؤولية الانسكاب النفطي.

المجلس الأعلى للتعليم. 1397A زيادة المصروفات تحت الثانية. 179 وثاني. تم إنهاء كل من عدم الاعتراف بمكاسب 1397 ب من تجديد استثمارات منطقة التمكين للممتلكات الموضوعة في الخدمة في السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020.

المجلس الأعلى للتعليم. 1394 سندات منطقة التمكين المعفاة من الضرائب والثانية. لم يتم تمديد ائتمان التوظيف لمنطقة التمكين 1396 ، والذي ينتهي في 31 ديسمبر 2020.

تمديدات لمدة عامين

ينص مشروع القانون على تمديد لمدة عامين للأحكام التالية:

• ثانية. ائتمان ممتلكات سكنية ذات كفاءة في استخدام الطاقة 25D (تجعل الفاتورة أيضًا نفقات ممتلكات وقود الكتلة الحيوية المؤهلة مؤهلة للحصول على الائتمان).
• ثانية. 45Q ائتمان عزل أكسيد الكربون (حتى عام 2025).
• ثانية. 48 ائتمانًا ضريبيًا للاستثمار في الطاقة للممتلكات الشمسية والممتلكات السكنية الموفرة للطاقة.

تمديدات لسنة واحدة

ينص القانون على تمديدات لمدة عام للأحكام التالية:

• ثانية. 25C 10٪ ائتمان لممتلكات طاقة غير تجارية مؤهلة.
• ثانية. رصيد 30B للسيارات المؤهلة التي تعمل بخلايا الوقود.
• ثانية. 30 ج رصيد 30٪ لتكلفة ممتلكات التزود بالوقود البديلة (غير الهيدروجينية).
• ثانية. 30D 10٪ رصيد للدراجات النارية الكهربائية والمركبات ذات العجلتين.
• ثانية. 35 ائتمان ضريبي للتغطية الصحية.
• ثانية. 40 (ب) (6) رصيد لكل جالون من الوقود الحيوي المؤهل من الجيل الثاني المنتج.
• ثانية. 45 (هـ) (10) (أ) (ط) ائتمان إنتاج لمنشآت الفحم الهندية.
• ثانية. 45 (د) الائتمان للكهرباء المنتجة من بعض الموارد المتجددة.
• ثانية. 45A ائتمان التوظيف الهندي.
• ثانية. 45L ائتمان منازل موفرة للطاقة.
• ثانية. رصيد تدريب فريق الإنقاذ من الألغام 45N.
• ثانية. 163 (ح) معاملة أقساط تأمين الرهن العقاري المؤهلة كمصلحة إقامة مشروطة.
• ثانية. 168 (هـ) (3) (أ) فترة نقاهة مدتها ثلاث سنوات لخيول السباق التي تبلغ من العمر عامين أو أقل.
• ثانية. 168 (ي) (9) الاستهلاك المعجل للممتلكات التجارية في المحميات الهندية.
• ثانية. 4121 زيادة الصندوق الاستئماني لإعاقة الرئة السوداء في ضريبة الإنتاج على الفحم.
• ثانية. 6426 (ج) الإعفاءات الضريبية لأنواع الوقود البديل والثانية. 6427 (هـ) مدفوعات الإنفاق على الوقود البديل.
• ائتمان التنمية الاقتصادية لساموا الأمريكية (PL 109-432 ، بصيغته المعدلة بموجب PL 111-312).