17 يونيو 2024 هو الموعد النهائي التلقائي إذا كنت مقيمًا خارج الولايات المتحدة - تذكر مصلحة الضرائب دافعي الضرائب بأنهم إذا كانوا يقيمون خارج الولايات المتحدة، فلهم مهلة حتى 17 يونيو 2024 في هذا الموسم الضريبي لتقديم إقراراتهم الضريبية الأمريكية. ولكن إذا لم يتمكنوا من الوفاء بهذا الموعد النهائي، فيمكنهم طلب تمديد الوقت حتى 15 أكتوبر 2024. وإذا كانت ضرائب الدخل الأمريكية مستحقة، فهي دائمًا مستحقة في 15 أبريل بغض النظر، بالإضافة إلى ذلك، قد يتعين على دافعي الضرائب الإبلاغ عن متطلبات تقديم قانون FATCA في النموذج 8938 و متطلبات تقديم FBAR في النموذج 114، كلا النموذجين لهما نفس المواعيد النهائية التي تنطبق على النموذج 1040.
تذكر دائرة الإيرادات الداخلية دافعي الضرائب الذين يعيشون ويعملون خارج الولايات المتحدة بتقديم إقراراتهم الضريبية على الدخل الفيدرالي لعام 2023 بحلول يوم الاثنين 17 يونيو.
ينطبق هذا الموعد النهائي على كل من المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج ، بما في ذلك حاملي الجنسية المزدوجة.
التأهل لتمديد 17 يونيو
يُمنح المواطنون الأمريكيون أو المقيمون الأجانب في الخارج أو الذين يؤدون الخدمة العسكرية خارج الولايات المتحدة تمديدًا تلقائيًا لمدة شهرين لتقديم إقراراتهم الضريبية ودفع أي مبلغ مستحق. ويحق للمكلف الاستفادة من تمديد 17 يونيو لتقديم الإقرار ودفع الضرائب إذا:
- أنهم يعيشون خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو ومكان عملهم الرئيسي أو منصبهم خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو، أو
- إنهم يخدمون في الجيش خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو في تاريخ الاستحقاق المعتاد لإقرارهم الضريبي.
لاستخدام التمديد التلقائي لمدة شهرين، يجب على دافعي الضرائب إرفاق بيان بإقراراتهم الضريبية يوضح أي من الحالتين المذكورتين سابقًا تنطبق.
ملحقات إضافية
للتذكير، تمديد الوقت لتقديم الإقرار لا يمنح تمديد الوقت لدفع الضرائب المستحقة. يجب على دافعي الضرائب المؤهلين تقدير ودفع أي ضرائب مستحقة بحلول الموعد النهائي في 17 يونيو.
- يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يستطيعون الوفاء بتاريخ 17 يونيو أن يطلبوا تمديدًا تلقائيًا لمدة ستة أشهر عن طريق التسجيل نموذج 4868 ، طلب تمديد تلقائي لوقت تقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة.
- يجب على دافعي الضرائب الذين يحتاجون إلى تمديد لأكثر من ستة أشهر للوفاء إما بالإقامة حسنة النية أو اختبار الحضور المادي للتأهل لاستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي أو لاستبعاد أو خصم تكاليف السكن الأجنبي تقديم ملف نموذج IRS 2350، طلب تمديد الوقت لتقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكية.
- يجب على الشركات التي تحتاج إلى مزيد من الوقت تقديم ملف نموذج 7004 ، طلب التمديد التلقائي للوقت لتقديم بعض ضرائب الدخل والمعلومات والعوائد الأخرى للأعمال.
- قد يكون أفراد الجيش المتمركزون في الخارج أو في منطقة القتال خلال موسم الإيداع الضريبي مؤهلين للحصول على تمديد إضافي لمدة 180 يومًا على الأقل لتقديم ودفع الضرائب. يمكن العثور على مزيد من المعلومات في تمديد الموعد النهائي - أسئلة وأجوبة حول خدمة منطقة القتال.
- يحق بشكل عام لأزواج الأفراد الذين خدموا في منطقة قتال أو عملية طوارئ تمديد الموعد النهائي نفسه مع بعض الاستثناءات. تفاصيل التمديد والمزيد المعلومات الضريبية العسكرية ب منشورات مصلحة الضرائب 3 ، دليل الضرائب للقوات المسلحة.
تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية أي شخص يحتاج إلى وقت إضافي على تقديم طلب تمديد إلكترونيًا. يمكن للمُقدمين استخدام خدمة "التقديم المجاني" التابعة لمصلحة الضرائب ، بغض النظر عن دخلهم، لطلب تمديد تلقائي لمهلة تقديم الإقرار الضريبي، أو الاختيار من بين عدة خيارات متاحة على الموقع الإلكتروني IRS.gov/Extensions.
ملف للمطالبة بالمزايا
يستفيد العديد من دافعي الضرائب الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة من مزايا ضريبية، مثل استبعاد الدخل المكتسب في الخارج والائتمان الضريبي الأجنبي ، ولكنها متاحة فقط في حالة تقديم إقرار ضريبي أمريكي.
بالإضافة إلى ذلك، تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية العائلات على الاطلاع على المزايا الضريبية الموسعة، مثل الإعفاء الضريبي للأطفال ، والإعفاء الضريبي للمعالين الآخرين ، والإعفاء الضريبي لنفقات رعاية الأطفال والمعالين ، والمطالبة بها إذا كانوا مؤهلين. مع أن دافعي الضرائب المقيمين في الخارج غالبًا ما يكونون مؤهلين، إلا أن حساب هذه الإعفاءات يختلف باختلاف ما إذا كانوا قد أقاموا في الولايات المتحدة لأكثر من نصف عام 2023. لمزيد من المعلومات، يُرجى مراجعة تعليمات الجدول 8812، "الإعفاءات الضريبية للأطفال المؤهلين والمعالين الآخرين" ، وتعليمات النموذج 2441، "نفقات رعاية الأطفال والمعالين ".
التقارير المطلوبة للحسابات والأصول الأجنبية
يخضع دخل المواطنين الأمريكيين أو المقيمين الأجانب في جميع أنحاء العالم لضريبة الدخل الأمريكية، بما في ذلك الدخل من الصناديق الاستئمانية الأجنبية والحسابات المصرفية وحسابات الأوراق المالية الأجنبية. في معظم الحالات، يتعين على دافعي الضرائب المعنيين تعبئة وإرفاق الجدول "ب" (الفوائد والأرباح العادية ) بنموذج الإقرار الضريبي 1040. يتناول الجزء الثالث من الجدول "ب" (ب) مسألة وجود حسابات أجنبية، مثل الحسابات المصرفية وحسابات الأوراق المالية، ويتطلب عادةً من المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن الدولة التي يوجد بها كل حساب.
بالإضافة إلى ذلك، قد يُطلب من بعض دافعي الضرائب تعبئة النموذج 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة، وإرفاقه بإقرارهم الضريبي . عمومًا، يجب على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب وبعض الأجانب غير المقيمين الإبلاغ عن أصول مالية أجنبية محددة في هذا النموذج إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الأصول عتبات معينة. لمزيد من التفاصيل، يُرجى مراجعة تعليمات هذا النموذج.
إضافةً إلى ذلك، وبصرف النظر عن الإبلاغ عن أصول مالية أجنبية محددة في الإقرار الضريبي، يجب الإبلاغ عن بعض الحسابات المالية الأجنبية، مثل الحسابات المصرفية أو حسابات الوساطة، إلكترونيًا عبر تقديم النموذج 114، تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR ) ، إلى شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة الأمريكية (FinCEN). وينطبق شرط الإبلاغ عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) على الأشخاص الأمريكيين الذين لهم مصلحة في حسابات مالية أجنبية، أو يملكون صلاحية التوقيع عليها أو أي سلطة أخرى عليها، إذا تجاوزت قيمتها الإجمالية 10,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال عام 2023.
تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية الأفراد الأمريكيين الذين يمتلكون أصولًا أجنبية، حتى وإن كانت صغيرة نسبيًا، على التحقق مما إذا كان هذا الشرط ينطبق عليهم. يتوفر النموذج فقط من خلال نظام الإيداع الإلكتروني لقانون السرية المصرفية . الموعد النهائي لتقديم نموذج الإبلاغ السنوي عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) هو 15 أبريل 2024. مع ذلك، تمنح شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) من فاتهم الموعد النهائي في أبريل تمديدًا تلقائيًا حتى 15 أكتوبر 2024. لا داعي لطلب هذا التمديد. يُرجى مراجعة موقع FinCEN الإلكتروني لمزيد من المعلومات.
التقرير بالدولار الأمريكي
يجب الإبلاغ عن أي دخل مستلم أو نفقات قابلة للخصم مدفوعة بالعملة الأجنبية في إقرار ضريبي أمريكي بالدولار الأمريكي. وبالمثل ، فإن أي مدفوعات ضريبية يجب أن تتم بالدولار الأمريكي.
يتطلب نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 8938 استخدام سعر صرف 31 ديسمبر لجميع المعاملات، بغض النظر عن سعر الصرف الفعلي في تاريخ المعاملة. وبشكل عام، تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية أي سعر صرف مُعلن يُستخدم باستمرار. لمزيد من المعلومات حول أسعار الصرف، راجع قسم العملات الأجنبية وأسعار صرف العملات.
تنص تعليمات نموذج FinCEN 114 على أنه بالنسبة للحسابات التي تحتوي على عملات غير الدولار الأمريكي، يجب على مقدم الطلب تحويل الحد الأقصى لقيمة الحساب إلى الدولار الأمريكي باستخدام أسعار صرف مكتب الخدمات المالية التابع لوزارة الخزانة الأمريكية اعتبارًا من اليوم الأخير من السنة التقويمية المعنية. في حال عدم توفر سعر صرف من مكتب الخدمات المالية، يمكن لمقدم الطلب استخدام سعر صرف عملة أجنبية آخر يمكن التحقق منه.
دفع الضرائب
لضمان إيداع مدفوعات الضرائب في حسابات دافعي الضرائب في الوقت المناسب، تحثّ مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب على الاستفادة من سهولة سداد التزاماتهم الضريبية الأمريكية إلكترونيًا. وأسرع وأسهل طريقة للقيام بذلك هي عبر حسابهم الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب ، أو خدمة الدفع المباشر التابعة لها ، أو نظام الدفع الإلكتروني للضرائب الفيدرالية (EFTPS) . تتوفر هذه الخيارات وغيرها من خيارات الدفع الإلكتروني على الموقع الإلكتروني IRS.gov/Payments.
الإبلاغ عن الوافدين
يتعين على دافعي الضرائب الذين تخلوا عن جنسيتهم الأمريكية أو توقفوا عن كونهم مقيمين دائمين قانونيين في الولايات المتحدة خلال عام 2023 تقديم إقرار ضريبي مزدوج الحالة وإرفاق النموذج 8854، بيان التنازل الأولي والسنوي عن الجنسية . كما يجب تقديم نسخة من النموذج 8854 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بحلول الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي (بما في ذلك أي تمديدات). لمزيد من التفاصيل، يُرجى مراجعة تعليمات هذا النموذج والإشعار 2009-85، إرشادات للمغتربين بموجب المادة 877A.