واشنطن - سهّلت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم على دافعي الضرائب الذين يمتلكون حصصًا في أي من خطتي التقاعد الكنديتين الشهيرتين الحصول على معاملة ضريبية أمريكية مواتية ، واتخذت خطوات إضافية لتبسيط الإجراءات لدافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم هذه الخطط.
كجزء من هذا ، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية إعفاءًا بأثر رجعي لدافعي الضرائب المؤهلين الذين فشلوا في اختيار هذه الميزة بشكل صحيح في الماضي. بالإضافة إلى ذلك ، تلغي مصلحة الضرائب متطلبات إعداد التقارير السنوية الخاصة التي طبقت منذ فترة طويلة على دافعي الضرائب من خلال خطط التقاعد هذه.
بموجب هذا التغيير ، أصبح العديد من الأمريكيين والكنديين الذين لديهم خطط ادخار تقاعد مسجلة (RRSPs) وصناديق دخل تقاعد مسجلة (RRIFs) مؤهلين الآن تلقائيًا لتأجيل ضريبي مشابه لذلك المتاح للمشاركين في حسابات التقاعد الفردي في الولايات المتحدة (IRAs) و 401 (k) خطط . بشكل عام ، المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون مؤهلون لهذه المعاملة الخاصة طالما أنهم قدموا واستمروا في تقديم طلبات الإقرارات الأمريكية عن أي عام يمتلكون فيه مصلحة في RRSP أو RRIF ويتضمنون أي توزيعات كدخل على عائداتهم الأمريكية.
يتعلق هذا التغيير ببندٍ قائم منذ فترة طويلة في معاهدة الضرائب بين الولايات المتحدة وكندا، يسمح للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب بتأجيل دفع الضريبة على الدخل المتراكم في حساباتهم التقاعدية المسجلة (RRSP) أو حساباتهم التقاعدية المسجلة للدخل (RRIF) حتى يتم توزيعه. وإلا، فإن الضريبة الأمريكية مستحقة سنويًا على هذا الدخل، حتى لو لم يتم توزيعه.
في السابق، كان دافعو الضرائب يحصلون عادةً على تأجيل الضريبة بإرفاق النموذج 8891 بإقرارهم الضريبي واختيار هذه الميزة بموجب معاهدة الضرائب، وهو أمرٌ أغفله العديد من دافعي الضرائب المؤهلين. قبل التغيير الحالي، كانت الطريقة الأساسية لتصحيح هذا الإغفال والحصول على ميزة المعاهدة بأثر رجعي هي طلب فتوى خاصة من مصلحة الضرائب الأمريكية، وهي عملية مكلفة وتستغرق وقتًا طويلاً في كثير من الأحيان.
كما فشل العديد من دافعي الضرائب في الامتثال لمتطلبات أخرى ؛ أي أنهم يقدمون نموذج 8891 كل عام للإبلاغ عن تفاصيل حول كل RRSP و RRIF ، بما في ذلك المساهمات المقدمة والإيرادات المكتسبة والتوزيعات التي تم إجراؤها. ينطبق هذا الشرط بغض النظر عما إذا كانوا قد اختاروا المعاملة الضريبية الخاصة. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإلغاء النموذج 8891 ، ولم يعد دافعو الضرائب مطالبين بتقديم هذا النموذج لأي عام ، في الماضي أو الحاضر.
لا تُغيّر إجراءات الإيرادات أي متطلبات إبلاغ أخرى في الولايات المتحدة قد تنطبق بموجب قانون السرية المصرفية (BSA) والمادة 6038D. للمزيد من المعلومات حول متطلبات الإبلاغ بموجب قانون السرية المصرفية والمادة 6038D، يُرجى مراجعة نموذج FinCEN 114 المُستحق بحلول 30 يونيو من كل عام، ونموذج 8938 المُرفق بإقرار ضريبة الدخل الأمريكية. تُطبّق عتبات إبلاغ وقواعد خاصة مختلفة على كل نموذج من هذه النماذج.
يمكن الاطلاع على مزيد من التفاصيل حول التغيير الذي طرأ اليوم في الإجراء الضريبي 2014-55 ، المنشور على موقع IRS.gov.