تذكرنا مصلحة الضرائب بموجب IR 2021-122 بأن دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يقيمون خارج الولايات المتحدة في 15 أبريل (17 مايو 2021 هذا العام) لديهم تمديد تلقائي لمدة شهرين حتى 15 يونيو 2021 لتقديم ضرائب الدخل الأمريكية لعام 2020. على الرغم من أن الموعد النهائي في 15 أبريل قد تم نقله إلى 17 مايو 2021 ، إلا أن الموعد النهائي في 15 يونيو 2021 لم يتغير. بالإضافة إلى ذلك ، لا يزال بإمكان دافعي الضرائب تقديم نموذج 4868 لطلب تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لتقديم إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية لعام 2020 حتى 15 أكتوبر 2021.
لا داعي للقلق على عملاء خدمات بروتاكس الاستشارية ، فنحن نتعامل تلقائيًا مع جميع متطلبات الامتداد الخاصة بهم دون أي مطالبة.
ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب الذين يعيشون ويعملون خارج الولايات المتحدة بضرورة تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2020 بحلول يوم الثلاثاء الموافق 15 يونيو. وينطبق هذا الموعد النهائي على كل من المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج ، بما في ذلك حاملي الجنسية المزدوجة.
كما هو الحال مع معظم دافعي الضرائب في الولايات المتحدة، يُلزم معظمهم بتقديم إقراراتهم الضريبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في الوقت المحدد، فإن المقيمين والعاملين في الخارج مُلزمون أيضاً بتقديمها. ويُمنح عادةً تمديد تلقائي لمدة شهرين للمقيمين في الخارج، وفي عام 2021، كان هذا الموعد لا يزال 15 يونيو، على الرغم من تمديد الموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل لمدة شهر من 15 أبريل إلى 17 مايو.
الفوائد والمؤهلات
ينطبق شرط تقديم ضريبة الدخل عمومًا حتى إذا كان دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على مزايا ضريبية ، مثل استبعاد الدخل الأجنبي أو ال الائتمان الضريبي الأجنبي، والتي تقلل أو تلغي بشكل كبير المسؤولية الضريبية الأمريكية هذه المزايا الضريبية متاحة فقط إذا قام دافع الضرائب المؤهل بتقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكية.
يتأهل دافع الضرائب لموعد التقديم الخاص في 15 يونيو إذا كان كل من منزله الضريبي ومكان إقامته خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو. أولئك الذين يخدمون في الجيش خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو في تاريخ الاستحقاق العادي لإقرارهم الضريبي مؤهلون أيضًا للتمديد حتى 15 يونيو. توصي مصلحة الضرائب بإرفاق بيان إذا تم تطبيق أحد هذين الموقفين.
التقارير المطلوبة للحسابات والأصول الأجنبية
يشترط القانون الفيدرالي على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين الإبلاغ عن أي دخل عالمي ، بما في ذلك الدخل من الصناديق الائتمانية الأجنبية والبنوك الأجنبية وحسابات الأوراق المالية. في معظم الحالات ، يحتاج دافعو الضرائب المتأثرون إلى الإكمال والإرفاق الجدول ب إلى الإقرار الضريبي الخاص بهم. يسأل الجزء الثالث من الجدول ب عن وجود حسابات أجنبية ، مثل حسابات البنوك والأوراق المالية ، وعادة ما يتطلب من مواطني الولايات المتحدة الإبلاغ عن البلد الذي يوجد فيه كل حساب.
بالإضافة إلى ذلك، قد يُطلب من بعض دافعي الضرائب تعبئة النموذج 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية، وإرفاقه بإقرارهم الضريبي . عمومًا، يجب على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب وبعض الأجانب غير المقيمين الإبلاغ عن أصول مالية أجنبية محددة في هذا النموذج إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الأصول عتبات معينة. راجع تعليمات هذا النموذج لمزيد من التفاصيل.
الموعد النهائي لتقديم التقارير عن الحسابات الخارجية
بصرف النظر عن الإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية المحددة في الإقرار الضريبي ، يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم مصلحة في أو توقيع أو سلطة أخرى على الحسابات المالية الأجنبية التي تجاوزت قيمتها الإجمالية 10,000 دولار في أي وقت خلال عام 2020 ، تقديم ملف إلكترونيًا لدى وزارة الخزانة إلى شبكة إنفاذ الجرائم المالية (فينسين) نموذج 114 ، تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR). بسبب هذه العتبة ، تشجع مصلحة الضرائب دافعي الضرائب الذين لديهم أصول أجنبية ، حتى الصغيرة منها نسبيًا ، للتحقق مما إذا كان مطلب التسجيل هذا ينطبق عليهم. النموذج متاح فقط من خلال موقع ويب نظام الملفات الإلكترونية BSA.
كان الموعد النهائي لتقديم التقرير السنوي عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR) هو 15 أبريل 2021، إلا أن شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) تمنح مقدمي التقارير الذين فاتهم الموعد النهائي الأصلي تمديدًا تلقائيًا حتى 15 أكتوبر 2021 لتقديم التقرير. ولا داعي لطلب هذا التمديد.
التقرير بالدولار الأمريكي
يجب الإبلاغ عن أي دخل مستلم أو نفقات قابلة للخصم مدفوعة بالعملة الأجنبية في إقرار ضريبي أمريكي بالدولار الأمريكي. وبالمثل ، فإن أي مدفوعات ضريبية يجب أن تتم بالدولار الأمريكي.
يشترط كل من نموذج FINCEN 114 ونموذج IRS 8938 استخدام سعر صرف 31 ديسمبر لجميع المعاملات، بغض النظر عن سعر الصرف الفعلي في تاريخ المعاملة. وبشكل عام، تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية أي سعر صرف مُعلن يُستخدم باستمرار. لمزيد من المعلومات حول أسعار الصرف، راجع قسم العملات الأجنبية وأسعار صرف العملات.
الإبلاغ عن المغتربين
يجب على دافعي الضرائب الذين تنازلوا عن جنسيتهم الأمريكية أو لم يعدوا مقيمين دائمين قانونيين في الولايات المتحدة خلال عام 2020 تقديم طلب أجنبي مزدوج الوضع الإقرار الضريبي ، وإرفاقه نموذج 8854 ، بيان الاغتراب الأولي والسنوي. يجب أيضًا تقديم نسخة من النموذج 8854 إلى Internal Revenue Service، 3651 S IH35 MS 4301AUSC، Austin، TX 78741 ، بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي (بما في ذلك الامتدادات). انظر التعليمات الخاصة بهذا النموذج و إشعار 2009-85 PDF، إرشادات للمغتربين بموجب القسم 877 أ ، لمزيد من التفاصيل.
المزيد من الوقت متاح
الوقت الإضافي متاح لأولئك الذين لا يستطيعون تلبية تاريخ 15 يونيو. يمكن لدافعي الضرائب الأفراد الذين يحتاجون إلى وقت إضافي للتقديم أن يطلبوا تمديد الإيداع حتى 15 أكتوبر عن طريق الطباعة وإرسال البريد نموذج 4868 ، طلب تمديد تلقائي لوقت تقديم إقرار ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة. لا يمكن لـ IRS معالجة طلبات التمديد المقدمة إلكترونيًا بعد 17 مايو 2021. اكتشف أين ترسل النموذج.
يتعين على الشركات التي تحتاج إلى وقت إضافي لتقديم إقرارات ضريبة الدخل تقديم النموذج 7004 ، طلب التمديد التلقائي للوقت لتقديم بعض إقرارات ضريبة دخل الأعمال والمعلومات وغيرها من الإقرارات.
تمديد منطقة القتال
يتأهل أفراد الجيش للحصول على تمديد إضافي لمدة 180 يومًا على الأقل لتقديم ودفع الضرائب في حالة تطبيق أي من الحالات التالية:
- يخدمون في منطقة قتال أو لديهم خدمة مؤهلة خارج منطقة قتال أو
- إنهم يخدمون في الانتشار خارج الولايات المتحدة بعيدًا عن مركز عملهم الدائم أثناء مشاركتهم في عملية طوارئ. هذه عملية عسكرية يحددها وزير الدفاع أو تؤدي إلى دعوة أفراد القوات النظامية إلى الخدمة الفعلية (أو الاحتفاظ بهم في الخدمة الفعلية) أثناء حرب أو حالة طوارئ وطنية أعلنها الرئيس أو الكونغرس.
كما تم تمديد المواعيد النهائية للأفراد العاملين في مناطق القتال أو في عمليات الطوارئ لدعم القوات المسلحة . وينطبق هذا على موظفي الصليب الأحمر والمراسلين المعتمدين والموظفين المدنيين الذين يعملون تحت إشراف القوات المسلحة لدعم تلك القوات.
يحق لأزواج الأفراد الذين خدموا في منطقة قتال أو عملية طارئة الحصول عمومًا على نفس تمديدات المواعيد النهائية، مع بعض الاستثناءات. تتوفر تفاصيل التمديد ومعلومات إضافية حول الضرائب العسكرية في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 3، دليل الضرائب للقوات المسلحة.
قم بزيارة IRS.gov للحصول على المعلومات الضريبية
المساعدة الضريبية ومعلومات الإيداع متاحة في أي وقت على موقع IRS.gov. يقدم موقع ويب مصلحة الضرائب الأمريكية مجموعة متنوعة من الأدوات عبر الإنترنت لمساعدة دافعي الضرائب في الإجابة عن الأسئلة الضريبية الشائعة. على سبيل المثال ، يمكن لدافعي الضرائب البحث في ملف مساعد الضرائب التفاعلية, موضوعات الضرائب و الأسئلة الشائعة للحصول على إجابات للأسئلة الشائعة. https://www.irs.gov/payments يوفر معلومات عن خيارات الدفع الإلكتروني.