ذكرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين ، بما في ذلك أولئك الذين يحملون جنسية مزدوجة والذين عاشوا أو عملوا في الخارج طوال عام 2014 أو جزء منه ، بأنه قد يكون لديهم مسؤولية ضريبية أمريكية ومتطلب تقديم في عام 2015.
يحتاج معظم الأشخاص في الخارج إلى تقديم ملف
يُشترط تقديم الإقرار الضريبي عمومًا حتى لو كان دافع الضرائب مؤهلًا للحصول على مزايا ضريبية، مثل إعفاء الدخل المكتسب في الخارج أو الإعفاء الضريبي الأجنبي ، والتي تُخفّض أو تُلغي التزاماته الضريبية في الولايات المتحدة بشكل كبير. هذه المزايا الضريبية ليست تلقائية، وإنما تُتاح فقط إذا قدّم دافع الضرائب المؤهل إقرارًا ضريبيًا للدخل في الولايات المتحدة.
آخر موعد لتقديم الإقرارات الضريبية هو يوم الاثنين 15 يونيو/حزيران 2015، بالنسبة للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين يقع محل إقامتهم الضريبي خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو، وبالنسبة للعسكريين العاملين خارج الولايات المتحدة وبورتوريكو، في الموعد المحدد لتقديم إقراراتهم الضريبية. للاستفادة من هذا التمديد التلقائي لمدة شهرين، يجب على دافعي الضرائب إرفاق بيان بإقرارهم يوضح أيًا من هاتين الحالتين ينطبق عليهم. راجع قسم " المواطنون الأمريكيون والمقيمون الأجانب في الخارج" لمزيد من التفاصيل.
يجب على الأجانب غير المقيمين الذين حصلوا على دخل من مصادر أمريكية في عام ٢٠١٤ تحديد ما إذا كان عليهم التزام ضريبي في الولايات المتحدة. قد يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية للأجانب غير المقيمين هو ١٥ أبريل أو ١٥ يونيو، وذلك بحسب مصادر الدخل. للمزيد من المعلومات، يُرجى مراجعة قسم " ضرائب الأجانب غير المقيمين" على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS.gov).
إعداد التقارير الخاصة بالحسابات والأصول الأجنبية
يشترط القانون الفيدرالي على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الإبلاغ عن أي دخل عالمي، بما في ذلك الدخل من الصناديق الاستئمانية الأجنبية والحسابات المصرفية وحسابات الأوراق المالية الأجنبية. في معظم الحالات، يتعين على دافعي الضرائب المعنيين تعبئة الجدول "ب" وإرفاقه بإقرارهم الضريبي. يتناول الجزء الثالث من الجدول "ب" مسألة وجود حسابات أجنبية، مثل الحسابات المصرفية وحسابات الأوراق المالية، ويشترط عادةً على المواطنين الأمريكيين تحديد الدولة التي يوجد بها كل حساب.
يتعين على دافعي الضرائب الذين لديهم مصلحة في حسابات مالية أجنبية، أو يملكون صلاحية التوقيع عليها أو أي سلطة أخرى عليها، والتي تجاوزت قيمتها الإجمالية 10,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال عام 2014، تقديم نموذج 114 من شبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN) ، وهو تقرير عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR)، إلى وزارة الخزانة الأمريكية. ويجب تقديم هذا النموذج إلكترونيًا إلى وزارة الخزانة بحلول 30 يونيو 2015، وهو متاح فقط عبر موقع نظام الإيداع الإلكتروني لقانون السرية المصرفية (BSA ). للاطلاع على تفاصيل متطلبات تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR)، يُرجى مراجعة قسم "تقرير الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية (FBAR)".
بالإضافة إلى ذلك، قد يُطلب من بعض دافعي الضرائب تعبئة النموذج 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية ، وإرفاقه بإقرارهم الضريبي . عمومًا، يجب على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب وبعض الأجانب غير المقيمين الإبلاغ عن أصول مالية أجنبية محددة في هذا النموذج إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لتلك الأصول عتبات معينة. راجع تعليمات هذا النموذج لمزيد من التفاصيل.
تبسط مصلحة الضرائب الأمريكية إعداد التقارير عن حسابات التقاعد الكندية
ألغت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) شرطًا خاصًا للإبلاغ السنوي كان يُطبق لفترة طويلة على دافعي الضرائب الذين يمتلكون حصصًا في أي من خطتي التقاعد الكنديتين الشائعتين. ويأتي هذا ضمن تعديل أعلنته مصلحة الضرائب في أكتوبر الماضي، يُسهّل على دافعي الضرائب الذين يمتلكون هاتين الخطتين الحصول على معاملة ضريبية أمريكية مُفضّلة. ونتيجةً لذلك، لم يعد العديد من الأمريكيين والكنديين الذين يمتلكون خطط ادخار تقاعدية مُسجلة (RRSPs) وصناديق دخل تقاعدية مُسجلة (RRIFs) مُلزمين بتقديم النموذج 8891 سنويًا للإبلاغ عن تفاصيل هذه الخطط. ولا يؤثر هذا التغيير على أي متطلبات إبلاغ أخرى قد تنطبق، مثل النموذج 114 والنموذج 8938 التابعين لشبكة إنفاذ قوانين الجرائم المالية (FinCEN ).
التقرير بالدولار الأمريكي
يجب الإبلاغ عن أي دخل مستلم أو نفقات قابلة للخصم مدفوعة بالعملة الأجنبية على عائد أمريكي بالدولار الأمريكي. وبالمثل ، فإن أي مدفوعات ضريبية يجب أن تتم بالدولار الأمريكي.
يشترط كل من النموذج 114 والنموذج 8938 استخدام سعر صرف 31 ديسمبر لجميع المعاملات، بغض النظر عن سعر الصرف الفعلي في تاريخ المعاملة. وبشكل عام، تقبل مصلحة الضرائب الأمريكية أي سعر صرف مُعلن يُستخدم باستمرار. لمزيد من المعلومات حول أسعار الصرف، راجع قسم العملات الأجنبية وأسعار صرف العملات.
الإبلاغ عن المغتربين
يتعين على دافعي الضرائب الذين تنازلوا عن جنسيتهم الأمريكية أو توقفوا عن كونهم مقيمين دائمين قانونيين في الولايات المتحدة خلال عام ٢٠١٤ تقديم إقرار ضريبي للأجانب ذوي الوضع المزدوج ، مع إرفاق النموذج ٨٨٥٤ ، بيان الهجرة الأولي والسنوي. كما يجب تقديم نسخة من النموذج ٨٨٥٤ إلى دائرة الإيرادات الداخلية في فيلادلفيا، بنسلفانيا ١٩٢٥٥-٠٠٤٩، قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي (بما في ذلك أي تمديدات). للمزيد من التفاصيل، يُرجى مراجعة تعليمات هذا النموذج والإشعار ٢٠٠٩-٨٥ ، إرشادات للمغتربين بموجب المادة ٨٧٧أ.
اختر Free File أو E-File
يمكن الآن للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج استخدام خدمة "الملف المجاني" التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية لإعداد وتقديم إقراراتهم الضريبية إلكترونيًا مجانًا. وهذا يعني أنه بإمكان المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين لا يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل 60,000 دولار أمريكي استخدام برامج معروفة لإعداد إقراراتهم الضريبية ثم تقديمها إلكترونيًا مجانًا. يُذكر أن عددًا محدودًا من الشركات يوفر برامج تدعم العناوين الأجنبية. للاطلاع على البرنامج الأنسب، يُرجى مراجعة قائمة برامج "الملف المجاني" الكاملة والخدمات التي تقدمها.
الخيار الثاني ، Free File Fillable Forms ، النسخة الإلكترونية من النماذج الورقية لمصلحة الضرائب ، ليس له حد للدخل وهو الأنسب للأشخاص الذين يشعرون بالراحة عند إعداد الإقرار الضريبي الخاص بهم.
يتوفر خيارا التقديم الإلكتروني، سواءً عبر نظام التقديم الإلكتروني التقليدي (e-file) أو نظام التقديم المجاني (Free File)، حتى 15 أكتوبر 2015، لجميع من يقدمون إقراراتهم الضريبية لعام 2014. للاطلاع على تفاصيل خيارات التقديم الإلكتروني المختلفة، يُرجى زيارة رابط التقديم الإلكتروني على موقع IRS.gov. يُذكر أن نظام التقديم المجاني غير متاح للأجانب غير المقيمين الذين يُطلب منهم تقديم النموذج 1040NR.
يتوفر مزيد من المعلومات
يمكن لأي دافع ضرائب أمريكي، سواء داخل الولايات المتحدة أو خارجها، ولديه استفسارات ضريبية، الرجوع إلى صفحة دافعي الضرائب الدوليين واستخدام خريطة الضرائب الإلكترونية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية وفهرس موضوعات الضرائب الدولية للحصول على إجابات. تجمع هذه الأدوات الإلكترونية نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية ومنشوراتها وصفحات الويب الخاصة بها حسب الموضوع، وتوفر للمستخدمين نقطة دخول واحدة للعثور على المعلومات الضريبية.
ينبغي على دافعي الضرائب الذين يبحثون عن مُعدّي الإقرارات الضريبية في الخارج زيارة دليل مُعدّي الإقرارات الضريبية الفيدرالية الحاصلين على الاعتمادات والمؤهلات المختارة.
لتجنب التأخير في استرداد الضرائب، ينبغي على دافعي الضرائب المقيمين في الخارج زيارة صفحة "نصائح مفيدة لتلقي استرداد الضرائب بشكل فعال لدافعي الضرائب المقيمين في الخارج" .
يمكن الاطلاع على المزيد من المعلومات حول القواعد الضريبية التي تنطبق على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين يعيشون في الخارج في المنشور رقم 54 ، دليل الضرائب للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج، والمتوفر على موقع IRS.gov.