كما هو معتاد في هذا الوقت من العام، تقوم مصلحة الضرائب بموجب إجراءات الإيرادات 2023-34 باستخدام IR-2023-208 بتقديم المشورة لمجتمع ممارسي الضرائب ودافعي الضرائب حول زيادات التضخم القادمة لعام 2024 لعناصر مثل شرائح معدلات الضريبة والخصومات القياسية والتخلص التدريجي المطبق يتراوح لكل منها، IRC Sec 911 استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي المحدد الآن بـ 2024 دولار أمريكي لعام 126,500، IRC Sec 877(A) أحكام الاغتراب عتبة ضريبة الدخل السنوية المستحقة لمدة 5 سنوات محددة الآن بـ 2024 دولار أمريكي لعام 210,000 ومبلغ إعفاء الاغتراب المحدد الآن بـ 2024 دولار أمريكي لعام 866,000، والكثير الكثير…
أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم عن التعديلات السنوية لمراعاة التضخم لأكثر من 60 بندًا ضريبيًا للسنة الضريبية 2024، بما في ذلك جداول معدلات الضرائب والتغييرات الضريبية الأخرى. ويوفر الإجراء الضريبي 2023-34 معلومات تفصيلية حول هذه التعديلات السنوية.
الجديدة ل2024
بدءًا من السنة التقويمية 2023، يعيد قانون الحد من التضخم معدل تمويل الصندوق الفائق للمواد الخطرة للنفط الخام الذي يتم استلامه في مصافي التكرير الأمريكية والمنتجات البترولية التي تدخل الولايات المتحدة للاستهلاك أو الاستخدام أو التخزين. معدل الضريبة هو مجموع معدل الصندوق الاستئماني للمواد الخطرة ومعدل تمويل الصندوق الاستئماني للمسؤولية عن الانسكابات النفطية. بالنسبة للسنوات التقويمية التي تبدأ في عام 2024، يتم تعديل معدل تمويل صندوق المواد الخطرة الفائق وفقًا للتضخم. بالنسبة للسنة التقويمية 2024، فإن النفط الخام أو المنتجات البترولية التي تم إدخالها بعد 31 ديسمبر 2016، سيكون لها معدل ضريبة قدره 0.26 سنت للبرميل.
أبرز التغييرات في إجراءات الإيرادات 2023-34
تنطبق تعديلات السنة الضريبية 2024 الموضحة أدناه بشكل عام على إقرارات ضريبة الدخل المقدمة في عام 2025. وتشمل البنود الضريبية للسنة الضريبية 2024 ذات الأهمية الأكبر لمعظم دافعي الضرائب المبالغ التالية بالدولار:
- يرتفع الخصم القياسي للأزواج المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك للسنة الضريبية 2024 إلى 29,200 دولار، بزيادة قدرها 1,500 دولار عن السنة الضريبية 2023. وبالنسبة لدافعي الضرائب غير المتزوجين والأفراد المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل، يرتفع الخصم القياسي إلى 14,600 دولار لعام 2024، بزيادة قدرها 750 دولارًا عن عام 2023؛ وبالنسبة لأرباب الأسر، سيكون الخصم القياسي 21,900 دولار للسنة الضريبية 2024، بزيادة قدرها 1,100 دولار عن مبلغ السنة الضريبية 2023.
- معدلات هامشية: بالنسبة للسنة الضريبية 2024، يظل أعلى معدل للضريبة هو 37٪ لدافعي الضرائب الفرديين الذين يزيد دخلهم عن 609,350 دولارًا (731,200 دولارًا للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة). المعدلات الأخرى هي:
- 35٪ للدخل الذي يزيد عن 243,725 دولار (487,450 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك).
- 32٪ للدخل الذي يزيد عن 191,950 دولار (383,900 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك).
- 24٪ للدخل الذي يزيد عن 100,525 دولار (201,050 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك).
- 22٪ للدخل الذي يزيد عن 47,150 دولار (94,300 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك).
- 12٪ للدخل الذي يزيد عن 11,600 دولار (23,200 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك).
- أدنى معدل هو 10٪ لدخول الأفراد غير المتزوجين الذين يبلغ دخلهم 11,600،23,200 دولارًا أو أقل (XNUMX،XNUMX دولارًا للأزواج الذين يتقدمون معًا).
- يبلغ الحد الأدنى البديل للإعفاء الضريبي للسنة الضريبية 2024 85,700 دولارًا ويبدأ في الإلغاء التدريجي بمبلغ 609,350 دولارًا (133,300 دولارًا للأزواج الذين يقدمون بشكل مشترك والذين يبدأ الإعفاء في الإلغاء التدريجي بمبلغ 1,218,700 دولار). للمقارنة، كان مبلغ الإعفاء لعام 2023 هو 81,300 دولارًا أمريكيًا وبدأ الإلغاء التدريجي بمبلغ 578,150 دولارًا أمريكيًا (126,500 دولارًا أمريكيًا للأزواج الذين قدموا طلبًا مشتركًا والذين بدأ الإعفاء في الإلغاء التدريجي بمبلغ 1,156,300 دولار أمريكي).
- الحد الأقصى لمبلغ ائتمان ضريبة الدخل المكتسب للسنة الضريبية 2024 هو 7,830 دولارًا أمريكيًا لدافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر، بزيادة قدرها 7,430 دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية 2023. يحتوي إجراء الإيرادات على جدول يوفر الحد الأقصى لمبلغ EITC للفئات الأخرى وحدود الدخل و التخلص التدريجي.
- بالنسبة للسنة الضريبية 2024، يزداد الحد الشهري لمزايا النقل الإضافية المؤهلة والحد الشهري لمواقف السيارات المؤهلة إلى 315 دولارًا، أي بزيادة قدرها 15 دولارًا عن الحد الأقصى لعام 2023.
- بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2024 ، يرتفع الحد بالدولار لتخفيضات رواتب الموظفين للمساهمات في ترتيبات الإنفاق المرن للصحة إلى 3,200 دولارًا. بالنسبة لخطط الكافتيريا التي تسمح بترحيل المبالغ غير المستخدمة ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الترحيل هو 640 دولارات ، بزيادة قدرها 30 دولارًا عن السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في عام 2023.
- بالنسبة للسنة الضريبية 2024، المشاركون الذين لديهم تغطية ذاتية فقط في حساب التوفير الطبي، يجب أن يكون للخطة خصم سنوي لا يقل عن 2,800 دولار، بزيادة قدرها 150 دولارًا عن السنة الضريبية 2023، ولكن ليس أكثر من 4,150 دولارًا، بزيادة قدرها 200 دولار أمريكي من السنة الضريبية 2023. بالنسبة للتغطية الذاتية فقط، فإن الحد الأقصى لمبلغ المصروفات النثرية هو 5,550 دولارًا أمريكيًا، بزيادة قدرها 250 دولارًا أمريكيًا عن عام 2023. بالنسبة للسنة الضريبية 2024، بالنسبة للتغطية العائلية، لا يقل الخصم السنوي عن 5,550 دولارًا أمريكيًا، و زيادة قدرها 200 دولار عن السنة الضريبية 2023؛ ومع ذلك، لا يمكن أن يكون المبلغ القابل للخصم أكثر من 8,350 دولارًا، أي بزيادة قدرها 450 دولارًا مقابل الحد الأقصى للسنة الضريبية 2023. بالنسبة للتغطية العائلية، يبلغ حد المصروفات النثرية 10,200 دولار للسنة الضريبية 2024، بزيادة قدرها 550 دولارًا عن السنة الضريبية 2023.
- بالنسبة للسنة الضريبية 2024، يبلغ استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي 126,500 دولار أمريكي، مقارنة بـ 120,000 دولار أمريكي للسنة الضريبية 2023.
- تمتلك عقارات المتوفين الذين ماتوا خلال عام 2024 مبلغ استبعاد أساسي قدره 13,610,000 دولار أمريكي، بزيادة من 12,920,000 دولار أمريكي لممتلكات المتوفين الذين ماتوا في عام 2023. ويزداد الاستبعاد السنوي للهدايا إلى 18,000 دولار أمريكي للعام التقويمي 2024، من 17,000 دولار أمريكي للسنة التقويمية 2023.
- الحد الأقصى للائتمان المسموح به للتبني للسنة الضريبية 2024 هو مبلغ مصاريف التبني المؤهلة التي تصل إلى 16,810 دولارًا أمريكيًا، مقارنة بـ 15,950 دولارًا أمريكيًا لعام 2023.
العناصر التي لم تتأثر بالفهرسة
بموجب القانون ، لم يتم حاليًا تعديل بعض العناصر التي تمت فهرستها للتضخم في الماضي.
- يظل الإعفاء الشخصي للسنة الضريبية 2024 عند 0، كما كان في عام 2023. وكان إلغاء الإعفاء الشخصي بندًا في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف.
- بالنسبة لعام 2024، كما هو الحال في الأعوام 2023 و2022 و2021 و2020 و2019 و2018، لا توجد قيود على الاستقطاعات المفصلة، حيث تم إلغاء هذا القيد بموجب قانون تخفيض الضرائب والوظائف.
- لم يتم تعديل مبلغ الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يستخدمه دافعو الضرائب لتحديد التخفيض في رصيد التعلم مدى الحياة المنصوص عليه في المادة 25أ(د)(2) لمراعاة التضخم للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020. ويتم تنفيذ رصيد التعلم مدى الحياة على مراحل لدافعي الضرائب ذوي الدخل الإجمالي المعدل المعدل الذي يزيد عن 80,000 ألف دولار (160,000 ألف دولار للعائدات المشتركة).