كما هو معتاد في هذا الوقت من العام ، تنصح مصلحة الضرائب مجتمع الممارسين الضريبيين ودافعي الضرائب بزيادات التضخم القادمة لعام 2021 لعناصر مثل أقواس معدل الضريبة والخصومات والإعفاءات القياسية ونطاقات التخلص التدريجي المطبقة لكل منها ، IRC Sec 911 استبعاد الدخل المكتسب الأجنبي ، IRC Sec 877 (A) أحكام الإغتراب لمدة 5 سنوات من ضريبة الدخل السنوية المستحقة الدفع ومبلغ الإعفاء من المغتربين ، وأكثر من ذلك بكثير ...
أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم عن تعديلات التضخم السنوية للسنة الضريبية 2021 لأكثر من 60 مخصصًا ضريبيًا ، بما في ذلك جداول معدل الضريبة والتغييرات الضريبية الأخرى. إجراء الإيرادات 2020-45 يقدم تفاصيل حول هذه التعديلات السنوية.
أبرز التغييرات في إجراءات الإيرادات 2020-45زاد قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2020 مبلغ الحد الأدنى من ضريبة الإضافة لعدم تقديم إقرار ضريبي خلال 60 يومًا من تاريخ الاستحقاق. بدءًا من العائدات المستحقة بعد 31 ديسمبر 2019 ، تبلغ الضريبة الإضافية الجديدة 435 دولارًا أمريكيًا أو 100 بالمائة من مبلغ الضريبة المستحقة ، أيهما أقل ، بزيادة قدرها 330 دولارًا. سيتم تعديل الضريبة الإضافية البالغة 435 دولارًا وفقًا للتضخم.
تنطبق تعديلات السنة الضريبية 2021 الموضحة أدناه بشكل عام على الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2022.
تشمل البنود الضريبية للسنة الضريبية 2021 ذات الأهمية الأكبر لمعظم دافعي الضرائب المبالغ بالدولار التالي:
- يرتفع الخصم القياسي للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة للسنة الضريبية 2021 إلى 25,100 دولار ، بزيادة 300 دولار عن العام السابق. بالنسبة لدافعي الضرائب العزاب والأفراد المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل ، يرتفع الخصم القياسي إلى 12,550 دولارًا لعام 2021 ، بزيادة 150 دولارًا ، وبالنسبة لأرباب الأسر ، سيكون الخصم القياسي 18,800 دولارًا للسنة الضريبية 2021 ، بزيادة 150 دولارًا.
- يظل الإعفاء الشخصي للسنة الضريبية 2021 عند 0 كما كان لعام 2020 ؛ كان هذا الإلغاء للإعفاء الشخصي شرطًا في قانون التخفيضات الضريبية والوظائف.
- المعدلات الهامشية: بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يظل أعلى معدل للضريبة 37٪ للأفراد العزاب
دافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم عن 523,600 دولار (628,300 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة).
المعدلات الأخرى هي: 35٪ للدخول التي تزيد عن 209,425،418,850 دولارًا (XNUMX،XNUMX دولارًا للمتزوجين
الإيداع بشكل مشترك) ؛ 32 ٪ للدخل الذي يزيد عن 164,925،329,850 دولارًا (XNUMX،XNUMX دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة) ؛
24٪ للدخل الذي يزيد عن 86,375 دولارًا (172,750 دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة) ؛ 22٪ للدخل
أكثر من 40,525،81,050 دولارًا (12،9,950 دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون معًا) ؛ XNUMX٪ للدخل أكثر من XNUMX،XNUMX دولار
(19,900 دولار للمتزوجين يتقدمون معا). أدنى معدل هو 10٪ لدخل العازب
الأفراد الذين يبلغ دخلهم 9,950،19,900 دولارًا أو أقل (XNUMX،XNUMX دولارًا للمتزوجين الذين يتقدمون معًا). - بالنسبة لعام 2021 ، كما في 2020 و 2019 و 2018 ، لا توجد قيود على الخصومات المفصلة ، حيث تم إلغاء هذا القيد بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف.
- الحد الأدنى للإعفاء الضريبي البديل للسنة الضريبية 2021 هو 73,600،523,600 دولار ويبدأ في التخلص التدريجي من 114,600،1,047,200 دولار (2020،72,900 دولار للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك والذين يبدأ الإعفاء بالتدريج عند 518,400،113,400،1,036,800 دولار). كان مبلغ الإعفاء لعام XNUMX هو XNUMX،XNUMX دولارًا وبدأ في التخلص التدريجي من XNUMX،XNUMX دولار (XNUMX،XNUMX دولار للمتزوجين الذين قدموا بشكل مشترك والذين بدأ الإعفاء بالتدريج عند XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار).
- الحد الأقصى لمبلغ ائتمان الدخل المكتسب للسنة الضريبية 2021 هو 6,728،6,660 دولارًا لدافعي الضرائب المؤهلين الذين لديهم ثلاثة أطفال مؤهلين أو أكثر ، ارتفاعًا من إجمالي 2020،XNUMX دولارًا للعام الضريبي XNUMX. يحتوي إجراء الإيرادات على جدول يوفر الحد الأقصى لمبلغ ائتمان الدخل المكتسب للفئات الأخرى ، الدخل العتبات والتخلص التدريجي.
- بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يظل القيد الشهري للمزايا الإضافية للنقل المؤهل 270 دولارًا ، كما هو الحال بالنسبة للحد الشهري لمواقف السيارات المؤهلة.
- بالنسبة للسنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في عام 2021 ، يظل الحد بالدولار لتخفيضات رواتب الموظفين للمساهمات في ترتيبات الإنفاق المرن للصحة 2,750 دولارًا. بالنسبة لخطط الكافتيريا التي تسمح بترحيل المبالغ غير المستخدمة ، فإن الحد الأقصى لمبلغ الترحيل هو 550 دولارًا ، بزيادة قدرها 50 دولارًا عن السنوات الخاضعة للضريبة التي تبدأ في عام 2020.
- بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، المشاركين الذين لديهم تغطية ذاتية فقط في حساب التوفير الطبي ، يجب أن يكون للخطة خصم سنوي لا يقل عن 2,400 دولار ، بزيادة 50 دولارًا عن العام الضريبي 2020 ؛ ولكن ليس أكثر من 3,600 دولار ، بزيادة قدرها 50 دولارًا عن السنة الضريبية 2020. للتغطية الذاتية فقط ، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ المصروفات النثرية 4,800 دولار ، بزيادة 50 دولارًا عن عام 2020. بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، المشاركون ذوو التغطية العائلية ، الحد الأقصى للخصم السنوي 4,800،4,750 دولار ، ارتفاعًا من 2020،7,150 دولارًا في عام 50 ؛ ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون المبلغ المقتطع أكثر من 2020،8,750 دولارًا أمريكيًا ، بزيادة قدرها 2021 دولارًا أمريكيًا عن الحد الأقصى للسنة الضريبية 100. بالنسبة للتغطية العائلية ، يبلغ حد المصروفات الشخصية 2020،XNUMX دولارًا أمريكيًا للسنة الضريبية XNUMX ، بزيادة قدرها XNUMX دولار أمريكي عن السنة الضريبية XNUMX.
- بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، فإن إجمالي مبلغ الدخل المعدل الذي يستخدمه مقدمو الطلبات المشتركون لتحديد التخفيض في رصيد التعلم مدى الحياة هو 119,000 دولار ، ارتفاعًا من 118,000 دولار للسنة الضريبية 2020.
- بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يبلغ استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب 108,700 دولار أمريكي مقارنة بـ 107,600 دولار للعام الضريبي 2020.
- تمتلك ممتلكات المتوفين الذين يموتون خلال عام 2021 مبلغ استبعاد أساسي قدره 11,700,000 دولار ، ارتفاعًا من إجمالي 11,580,000 دولار لتركات المتوفين الذين ماتوا في عام 2020.
- الاستبعاد السنوي للهدايا هو 15,000 دولار للعام 2021 كما كان في السنة التقويمية 2020.
- الحد الأقصى للائتمان المسموح به لعمليات التبني للعام الضريبي 2021 هو مبلغ مصاريف التبني المؤهلة التي تصل إلى 14,440،14,300 دولارًا أمريكيًا ، ارتفاعًا من 2020،XNUMX دولار أمريكي لعام XNUMX.