تعلن مصلحة الضرائب لعام 2014 عن قيود خطة المعاشات التقاعدية لدافعي الضرائب لعام XNUMX

واشنطن - أعلنت خدمة الإيرادات الداخلية اليوم عن تعديلات تكلفة المعيشة التي تؤثر على قيود الدولار لخطط المعاشات التقاعدية والبنود الأخرى المتعلقة بالتقاعد للسنة الضريبية 2014. ستظل بعض قيود المعاشات التقاعدية مثل تلك التي تحكم خطط 401 (ك) و IRAs دون تغيير بسبب الزيادة في لم يستوف مؤشر أسعار المستهلك الحدود القانونية لتعديلها. ومع ذلك ، ستزيد قيود خطة المعاشات التقاعدية الأخرى لعام 2014. وتشمل النقاط البارزة ما يلي:

  • يظل حد التأجيل الاختياري (المساهمة) للموظفين الذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير للحكومة الفيدرالية دون تغيير عند 17,500 دولار.
  • يظل حد المساهمة اللحظية للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر والذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير الحكومية الفيدرالية دون تغيير عند 5,500 دولار.
  • يظل الحد الأقصى للمساهمات السنوية في ترتيب التقاعد الفردي (IRA) دون تغيير عند $ 5,500،50. لا يخضع حد مساهمة التعويض الإضافي للأفراد الذين يبلغون من العمر 1,000 عامًا أو أكثر لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل XNUMX،XNUMX دولار.
  • يتم التخلص التدريجي من الخصم لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في حساب IRA التقليدي للأفراد وأرباب الأسر الذين تغطيهم خطة التقاعد في مكان العمل والذين قاموا بتعديل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) بين 60,000،70,000 دولار و 59,000،69,000 دولار ، بزيادة من 2013،96,000 دولار إلى 116,000،95,000 دولار في عام 115,000. بالنسبة إلى الأزواج المتزوجون الذين يتقدمون بشكل مشترك ، حيث يتم تغطية الزوج الذي يقدم مساهمة IRA من خلال خطة التقاعد في مكان العمل ، ويتراوح نطاق التخلص التدريجي من الدخل من 181,000 دولار إلى 191,000 دولار ، بزيادة من 178,000 دولار إلى 188,000 دولار. بالنسبة لمساهم IRA غير المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل ومتزوج من شخص مغطى ، يتم التخلص التدريجي من الخصم إذا كان دخل الزوجين يتراوح بين 0 دولار و 10,000 دولار ، ارتفاعًا من XNUMX دولار و XNUMX دولار. بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً مشمولاً بخطة تقاعد في مكان العمل ، لا يخضع نطاق التخلص التدريجي لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويبقى من XNUMX دولارًا إلى XNUMX دولار.
  • نطاق التخلص التدريجي من AGI لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في Roth IRA هو 181,000 دولار إلى 191,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة ، بزيادة من 178,000 دولار إلى 188,000 دولار في عام 2013. بالنسبة للأفراد وأرباب الأسر ، يتراوح نطاق التخلص التدريجي من الدخل من 114,000 دولار إلى 129,000 دولار ، من 112,000 دولار إلى 127,000 دولار. بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً ، فإن نطاق الإزالة لا يخضع لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل من 0 دولارًا إلى 10,000 دولار.
  • حد AGI لائتمان المدخر (المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد) للعمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​هو 60,000 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بطلبات مشتركة ، ارتفاعًا من 59,000 دولار في عام 2013 ؛ 45,000 دولار لأرباب الأسر ، ارتفاعا من 44,250 دولار ؛ و 30,000 ألف دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبات منفصلة وللعازبين ، ارتفاعًا من 29,500 دولار.

فيما يلي تفاصيل حول كل من القيود غير المتغيرة والمعدلة.

القسم 415 من قانون الإيرادات الداخلية ينص على قيود الدولار على المزايا والمساهمات بموجب خطط التقاعد المؤهلة. تتطلب المادة 415 (د) أن يقوم وزير الخزانة سنويًا بتعديل هذه الحدود لزيادة تكاليف المعيشة. تتأثر القيود الأخرى المطبقة على خطط التعويض المؤجلة أيضًا بهذه التعديلات بموجب القسم 415. بموجب القسم 415 (د) ، يجب إجراء التعديلات وفقًا لإجراءات التعديل المشابهة لتلك المستخدمة لتعديل مبالغ المزايا بموجب القسم 215 (2) (XNUMX) (أ) من قانون الضمان الاجتماعي.

اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، تمت زيادة القيد على المزايا السنوية بموجب خطة المزايا المحددة بموجب القسم 415 (ب) (1) (أ) من 205,000 دولار إلى 210,000 دولار. بالنسبة للمشترك الذي ترك الخدمة قبل 1 يناير 2014 ، يتم حساب حدود خطط المزايا المحددة بموجب القسم 415 (ب) (1) (ب) بضرب حد تعويض المشترك ، كما تم تعديله حتى عام 2013 ، في 1.0155.

تمت زيادة قيود خطط المساهمات المحددة بموجب القسم 415 (ج) (1) (أ) في عام 2014 من 51,000 دولار إلى 52,000 دولار.

ينص القانون على أنه يجب تعديل مبالغ أخرى بالدولار في نفس الوقت وبنفس الطريقة مثل حد الدولار الوارد في القسم 415 (ب) (1) (أ). بعد مراعاة قواعد التقريب المعمول بها ، فإن المبالغ لعام 2014 هي كما يلي:

القيد بموجب القسم 402 (ز) (1) على استبعاد التأجيلات الاختيارية الموصوفة في القسم 402 (ز) (3) يظل دون تغيير عند 17,500 دولار.

تمت زيادة حد التعويض السنوي بموجب الأقسام 401 (أ) (17) و 404 (ل) و 408 (ك) (3) (ج) و 408 (ك) (6) (د) (255,000) من 260,000 ألف دولار إلى XNUMX ألف دولار .

تمت زيادة الحد المقيد بالدولار بموجب القسم 416 (i) (1) (A) (i) المتعلق بتعريف الموظف الرئيسي في خطة ذات أعلى مستوى من 165,000،170,000 دولار إلى XNUMX،XNUMX دولار.

تمت زيادة المبلغ بالدولار بموجب القسم 409 (س) (1) (ج) (5) لتحديد الحد الأقصى لرصيد الحساب في خطة ملكية أسهم الموظفين الخاضعة لفترة توزيع مدتها 1,035,000 سنوات من 1,050,000 دولار إلى 5 دولار ، في حين أن المبلغ بالدولار المستخدم في تحديد إطالة فترة التوزيع 205,000 سنوات تمت زيادتها من 210,000 دولار إلى XNUMX دولار.

يظل القيد المستخدم في تعريف الموظف الذي يتلقى تعويضات عالية بموجب القسم 414 (ف) (1) (ب) دون تغيير عند 115,000 دولار.

القيد بالدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (i) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة بخلاف الخطة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر دون تغيير عند 5,500 دولار. القيد بالدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (ii) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر لا يزال دون تغيير عند 2,500 دولار.

حد التعويض السنوي بموجب القسم 401 (أ) (17) للمشاركين المؤهلين في بعض الخطط الحكومية التي سمحت ، بموجب الخطة كما هو معمول به في 1 يوليو 1993 ، بتعديلات تكلفة المعيشة على حدود التعويض بموجب الخطة بموجب القسم 401 ( أ) (17) يجب أن تؤخذ في الاعتبار ، تمت زيادة من 380,000 دولار إلى 385,000 دولار.

مبلغ التعويض بموجب القسم 408 (ك) (2) (ج) فيما يتعلق بمعاشات الموظفين المبسطة (SEPs) يظل دون تغيير عند 550 دولار.

يظل القيد بموجب القسم 408 (p) (2) (E) بشأن حسابات تقاعد SIMPLE دون تغيير عند 12,000،XNUMX دولار.

تظل القيود المفروضة على التأجيلات بموجب القسم 457 (هـ) (15) بشأن خطط التعويض المؤجلة لحكومات الولايات والحكومات المحلية والمنظمات المعفاة من الضرائب دون تغيير عند 17,500 دولار.

تمت زيادة مبلغ التعويض بموجب القسم 1.61 21 (f) (5) (i) من لوائح ضريبة الدخل فيما يتعلق بتعريف "موظف المراقبة" لأغراض تقييم المزايا الإضافية من 100,000 دولار إلى 105,000 دولار. تمت زيادة مبلغ التعويض بموجب القسم 1.61 21 (و) (5) (205,000) من 210,000 دولار إلى XNUMX دولار.

كما ينص القانون على أنه يجب تعديل العديد من المبالغ المتعلقة بالمعاشات التقاعدية باستخدام تسوية تكلفة المعيشة بموجب القسم 1 (و) (3). بعد أخذ قواعد التقريب المعمول بها في الاعتبار ، فإن المبالغ لعام 2014 هي كما يلي:

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا من 35,500 دولار إلى 36,000 دولار ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 38,500 دولار إلى 39,000 دولار ؛ وتمت زيادة القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 25 ب (ب) (1) (د) من 59,000 دولار إلى 60,000 دولار.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب الذين يقدمون طلبات بصفتهم رب الأسرة من 26,625 دولارًا أمريكيًا إلى 27,000 دولارًا أمريكيًا ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 28,875،29,250 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولار أمريكي ؛ ويزيد القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 44,250 ب (ب) (45,000) (د) من XNUMX دولارًا أمريكيًا إلى XNUMX دولارًا أمريكيًا.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لجميع دافعي الضرائب الآخرين من 17,750،18,000 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولار أمريكي ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 19,250 ب (ب) (19,500) (ب) من 25،1 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولار أمريكي ؛ وتمت زيادة القيد بموجب الأقسام 29,500 ب (ب) (30,000) (ج) و XNUMX ب (ب) (XNUMX) (د) من XNUMX دولارًا أمريكيًا إلى XNUMX دولارًا أمريكيًا.

المبلغ القابل للخصم بموجب القسم 219 (ب) (5) (أ) للفرد الذي يقدم مساهمات تقاعد مؤهلة يظل دون تغيير عند 5,500 دولار.

تمت زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 219 (ز) (3) (ب) (95,000) لتحديد المبلغ القابل للخصم لمساهمة الجيش الجمهوري الإيرلندي لدافعي الضرائب المشاركين النشطين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو كأرملة مؤهلة (إيه) من 96,000 دولار إلى 219 دولار. تمت زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 3 (ز) (59,000) (ب) (60,000) لجميع دافعي الضرائب الآخرين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة) من 219 دولار إلى 3 ألف دولار. المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 0 (ز) (219) (ب) (7) للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً لا يخضع لتسوية تكلفة المعيشة السنوية ويبقى 178,000 دولارًا. يتم زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 181,000 (ز) (XNUMX) (أ) لدافع الضرائب الذي ليس مشاركًا نشطًا ولكن زوجته مشارك نشط من XNUMX دولار إلى XNUMX دولار.

يتم زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (I) لتحديد الحد الأقصى لمساهمة Roth IRA لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو لتقديم دافعي الضرائب كأرملة مؤهلة (إيه) من 178,000 دولار إلى 181,000 دولار. تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (II) لجميع دافعي الضرائب الآخرين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة) من 112,000 دولار إلى 114,000 دولار. المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (III) لفرد متزوج يقدم عائدًا منفصلاً لا يخضع لتسوية تكلفة المعيشة السنوية ويظل 0 دولارًا.

المبلغ بالدولار بموجب القسم 430 (ج) (7) (د) (430) (II) المستخدم لتحديد زيادة تعويض الموظف فيما يتعلق بخطة معاش التقاعد المحددة لصاحب العمل الواحد والتي يتم الاختيار الخاص بموجبها بموجب القسم 2 (ج) ( 1,066,000) تمت زيادة (D) من $ 1,084,000،XNUMX،XNUMX إلى $ XNUMX،XNUMX،XNUMX.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية