تذكرنا مصلحة الضرائب في النصيحة الضريبية 2023-68 أنه باستخدام نموذج IRS 5695- ائتمانات الطاقة السكنية- يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بائتمان طاقة سكني على الألواح الشمسية "المؤهلة" وتسخين المياه وطاقة الرياح ومضخات الحرارة الجوفية وممتلكات وقود الكتلة الحيوية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بائتمان تحسين المنزل الموفر للطاقة على مواد العزل والأبواب الخارجية وبعض الأسطح والنوافذ الخارجية.
قد يكون أصحاب المنازل الذين يُجرون تحسينات مثل استبدال الأبواب والنوافذ القديمة، أو تركيب ألواح الطاقة الشمسية، أو تحديث سخان المياه، مؤهلين للحصول على إعفاءات ضريبية على الطاقة المنزلية . ينبغي عليهم معرفة فوائد هذه الإعفاءات، والحذر من الادعاءات المبالغ فيها التي قد تُطلقها الشركات التي تسعى لكسب أعمالهم.
هناك نوعان من الإعفاءات الضريبية للمساعدة في تحمل التكاليف لأصحاب المنازل الذين يقومون بإجراء تحسينات موفرة للطاقة في محل إقامتهم الأساسي أو الثانوي. في بعض الحالات ، قد يتمكن المستأجرون أيضًا من المطالبة بتكاليف محددة. لا يمكن لمالكي العقارات استخدام هذه الائتمانات للتحسينات التي تم إجراؤها على أي منازل يؤجرونها.
ائتمان تحسين المنزل الموفر للطاقة
يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بائتمان تحسين المنزل الموفر للطاقة فقط من أجل التحسينات أو الإضافات أو التجديدات إلى منزل قائم. لا ينطبق على المنازل المشيدة حديثًا. قد تشمل تكاليف التأهيل ما يلي:
- الأبواب والنوافذ والمناور الخارجية ومواد العزل.
- التكييفات المركزية وسخانات المياه والأفران والغلايات والمضخات الحرارية.
- مواقد الكتلة الحيوية والمراجل.
- عمليات تدقيق الطاقة في المنزل.
مقدار الائتمان الذي يمكن لدافعي الضرائب تحمله هو نسبة مئوية من إجمالي نفقات التحسين في سنة التثبيت:
- 2022: 30٪ ، بحد أقصى 500 دولار لمدى الحياة.
- من 2023 إلى 2032: 30٪ ، بحد أقصى 1,200 دولار سنويًا. مواقد الكتلة الحيوية والمراجل لها حد ائتماني سنوي منفصل يبلغ 2,000 دولار سنويًا بدون حد أقصى مدى الحياة.
ائتمان الطاقة النظيفة السكنية
يمكن لدافعي الضرائب أيضًا المطالبة بائتمان الطاقة النظيفة السكنية مقابل تكاليف التأهيل لمنزل قائم أو منزل مشيد حديثًا. قد تشمل تكاليف التأهيل ما يلي:
- معدات توليد الطاقة الشمسية وطاقة الرياح والطاقة الحرارية الأرضية.
- سخانات المياه بالطاقة الشمسية.
- خلايا الوقود.
- تخزين البطارية.
مقدار الائتمان الذي يمكن لدافعي الضرائب تحمله هو نسبة مئوية من إجمالي نفقات التحسين في سنة التثبيت:
- من 2022 إلى 2032: 30٪ ، لا يوجد حد أقصى سنوي أو حد مدى الحياة.
- 2033: 26٪ ، لا يوجد حد أقصى سنوي أو حد مدى الحياة.
- 2034: 22٪ ، لا يوجد حد أقصى سنوي أو حد مدى الحياة.
للمطالبة بهذه الاعتمادات، يجب على دافعي الضرائب تقديم النموذج 5695، اعتمادات الطاقة السكنية ، مع إقرارهم الضريبي.