كما هو معتاد في هذا الوقت من العام ، تنصح مصلحة الضرائب مجتمع الممارسين الضريبيين ودافعي الضرائب بالقيود القادمة لخطة المعاشات التقاعدية لعام 2021 فيما يتعلق بـ ORC Sec 401 (k) و NPO المقابل 403 (b) ، التقليدية و ROTH IRA's ، Cat-up's وخطط المساهمة المحددة.
أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية عن تعديلات تكلفة المعيشة التي تؤثر على حدود الدولار لخطط المعاشات التقاعدية وغيرها من البنود المتعلقة بالتقاعد للسنة الضريبية 2021 في الإشعار 2020-79 ، المنشور اليوم على موقع IRS.gov.
أبرز التغييرات لعام 2021
نطاقات الدخل لتحديد الأهلية لتقديم مساهمات قابلة للخصم في ترتيبات التقاعد الفردي التقليدية (IRAs) ، للمساهمة في Roth IRAs والمطالبة بائتمان Saver's بالكامل لعام 2021.
يمكن لدافعي الضرائب خصم المساهمات في حساب الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي إذا استوفوا شروطًا معينة. إذا كان دافع الضرائب أو زوجته خلال العام مشمولاً بخطة تقاعد في العمل ، فقد يتم تخفيض الخصم ، أو إلغاؤه تدريجياً ، حتى يتم التخلص منه ، اعتمادًا على حالة التسجيل والدخل. (إذا لم يكن دافع الضرائب أو زوجته مشمولة بخطة تقاعد في العمل ، فإن عمليات التخلص التدريجي من الخصم لا تنطبق.) فيما يلي نطاقات التخلص التدريجي لعام 2021:
- بالنسبة لدافعي الضرائب الفرديين المشمولين بخطة التقاعد في مكان العمل ، فإن نطاق التخلص التدريجي هو 66,000 دولار إلى 76,000 دولار ، بزيادة من 65,000 دولار إلى 75,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك ، حيث يتم تغطية الزوج الذي يقدم مساهمة IRA من خلال خطة التقاعد في مكان العمل ، فإن نطاق الإلغاء التدريجي هو 105,000 دولار إلى 125,000 دولار ، بزيادة من 104,000 دولار إلى 124,000 دولار.
- بالنسبة لمساهم IRA غير المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل ومتزوج من شخص مغطى ، يتم التخلص التدريجي من الخصم إذا كان دخل الزوجين يتراوح بين 198,000 دولار و 208,000 دولار ، ارتفاعًا من 196,000 دولار و 206,000 دولار.
- بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً مشمولاً بخطة تقاعد في مكان العمل ، لا يخضع نطاق التخلص التدريجي لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل من 0 دولارًا إلى 10,000 دولار. حيث أن ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد) للعمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط هو 66,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون معًا ، ارتفاعًا من 65,000 دولار ؛ 49,500 دولار لأرباب الأسر ، ارتفاعا من 48,750 دولارا ؛ و 33,000 ألف دولار للأفراد المتزوجين الذين يقدمون طلبات منفصلة ، ارتفاعا من 32,500 دولار.
- نطاق التخلص التدريجي من الدخل لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في Roth IRA هو 125,000،140,000 دولار إلى 124,000،139,000 دولار للأفراد وأرباب الأسر ، بزيادة من 198,000،208,000 دولار إلى 196,000،206,000 دولار. بالنسبة للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، فإن نطاق التخلص التدريجي من الدخل هو 0 دولار إلى 10,000 دولار ، بزيادة من XNUMX دولار إلى XNUMX دولار. لا يخضع نطاق الإلغاء التدريجي للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً والذي يقدم مساهمات إلى Roth IRA لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل من XNUMX دولارًا إلى XNUMX دولار.
تظل حدود مساهمة الموظف الرئيسية دون تغيير
يظل الحد الأقصى لمساهمات الموظفين الذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة ادخار الحكومة الفيدرالية دون تغيير عند 19,500 دولار.
يظل حد مساهمة التعويض للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر والذين يشاركون في هذه الخطط دون تغيير عند 6,500 دولار.
بقي القيد المتعلق بحسابات التقاعد البسيطة دون تغيير عند 13,500 دولار.
يظل الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب الاستجابة العاجلة دون تغيير عند 6,000 دولار. لا يخضع حد مساهمة التعويض الإضافي للأفراد الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل 1,000،XNUMX دولار.
تتوفر تفاصيل حول هذه التعديلات وغيرها من تعديلات تكلفة المعيشة المتعلقة بالتقاعد لعام 2021 في الإشعار 2020-79 ، المتاح على موقع IRS.gov.