مقالة ممتازة حول خيارات IRA التقليدية وخيارات ROTH للسنة الضريبية 2025، بما في ذلك معلومات حول خطط SEP IRA وخطط تقاسم الأرباح وخطط المزايا المحددة.
تتيح العديد من أنواع خطط التقاعد إمكانية تقديم المساهمات بعد نهاية العام. ويمكن أن تكون مساهمات التقاعد في اللحظات الأخيرة استراتيجية فعّالة: يمكنك تخفيض ضرائبك لعام ٢٠٢٤ مع تنمية مدخراتك التقاعدية في الوقت نفسه. ولكن ماذا لو لم تُنشئ خطة تقاعد في عام ٢٠٢٤؟ لا تقلق؛ فبعض الخطط تسمح بالمساهمات - والخصومات الضريبية - للسنة الضريبية ٢٠٢٤، حتى لو تم إنشاؤها في عام ٢٠٢٥!
مساهمات IRA
يمكن لأي شخص لديه دخل مكتسب في عام ٢٠٢٤ (أو لديه زوج/زوجة لديه دخل مكتسب كافٍ) إنشاء حساب تقاعد فردي (IRA) بحلول ١٥ أبريل ٢٠٢٥، وتقديم مساهمة لعام ٢٠٢٤ بحلول ذلك الموعد النهائي. إن المساهمة في حساب تقاعد فردي (IRA) سنويًا - بأقصى مساهمة ممكنة إن أمكن - تُقدم فوائد قيّمة. وحسب نوع حساب التقاعد الفردي (IRA)، يُمكن أن تُقلل المساهمة من ضرائبك الآن أو تُوفر لك دخلًا معفى من الضرائب أثناء التقاعد. كما أن الفائدة المركبة المؤجلة (أو المعفاة من الضرائب) على أرباح الاستثمار في حساب التقاعد الفردي (IRA) تُساعدك على بناء مدخرات تقاعدية أكبر مما يُمكنك الحصول عليه في حساب استثمار خاضع للضريبة.
لعام ٢٠٢٤، يبلغ حد المساهمة ٧٠٠٠ دولار أمريكي، أو ٨٠٠٠ دولار أمريكي لمن يبلغون ٥٠ عامًا أو أكثر. ينطبق هذا على جميع حسابات التقاعد الفردية (IRA)، بما في ذلك:
حسابات التقاعد الفردية التقليدية. يمكن خصم المساهمات في حسابات التقاعد الفردية التقليدية من الضرائب، ولكن عمليات السحب منها تخضع للضريبة عمومًا (على الأقل على المستوى الفيدرالي). قد يتم تقليص الخصم تدريجيًا بناءً على إجمالي دخلك المعدل (AGI) وما إذا كنت (أو زوجتك/زوجك) مشتركًا في خطة تقاعد برعاية صاحب العمل. (انظر "نطاقات التخفيض التدريجي للخصم بناءً على إجمالي الدخل المعدل لمساهمات حسابات التقاعد الفردية لعام 2024" أدناه). إذا كان إجمالي دخلك المعدل يقع ضمن النطاق المطبق، فيمكنك المطالبة بخصم جزئي. أما إذا تجاوز إجمالي دخلك المعدل الحد الأعلى للنطاق، فلا يمكنك المطالبة بأي خصم.
حسابات التقاعد الفردية من نوع روث. لا تُعتبر المساهمات في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث قابلة للخصم الضريبي، ولكن التوزيعات المؤهلة ستكون معفاة من الضرائب. يعتمد استحقاق المساهمة في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث على إجمالي الدخل المعدل. (انظر "نطاقات التخفيض التدريجي لإجمالي الدخل المعدل لمساهمات حسابات التقاعد الفردية لعام 2024" أدناه). إذا كان إجمالي الدخل المعدل يقع ضمن النطاق المطبق، فيمكن تقديم مساهمة جزئية. أما إذا تجاوز إجمالي الدخل المعدل الحد الأعلى للنطاق، فلا يمكن تقديم أي مساهمة.
إذا كان دخلك مرتفعًا جدًا بحيث لا يسمح لك بالمساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي القابل للخصم الضريبي أو في حساب روث، ففكّر في المساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي غير القابل للخصم الضريبي. مع أن هذه المساهمات لا توفر خصمًا ضريبيًا فوريًا، إلا أنها تتيح لك الاستفادة من نمو أرباح الاستثمار مع تأجيل الضريبة. وعند سحب الأموال في التقاعد، فإن الجزء المتعلق بالأرباح فقط هو الذي سيخضع للضريبة.
كبديل، يُمكن تحويل المساهمات غير القابلة للخصم إلى حساب روث للتقاعد الفردي (Roth IRA) من خلال استراتيجية روث غير مباشرة. يتيح هذا لأصحاب الدخل المرتفع الاستفادة من عمليات سحب معفاة تمامًا من الضرائب عند التقاعد. (مع ذلك، يُرجى الانتباه إلى أنه قد يُفرض عليك بعض الضرائب على عملية التحويل). يُعد هذا النهج مفيدًا بشكل خاص لمن يتطلعون إلى تنويع مدخراتهم التقاعدية عبر أنواع مختلفة من المعاملات الضريبية خلال التقاعد.
خيارات إضافية لخطط التقاعد لأصحاب الأعمال الصغيرة
إذا كنت صاحب مشروع صغير أو تعمل لحسابك الخاص، فقد تتمكن من إعداد خطة تقاعد تتيح لك تقديم مساهمات أكبر بكثير مما يمكنك تقديمه في حساب IRA. إليك ثلاثة خيارات لخطط التقاعد تتيح لك تقديم مساهمات للسنة الضريبية 2024 حتى لو تم تأسيس الخطة في عام 2025:
- حسابات التقاعد المبسطة للموظفين (SEP) IRA،
- خطط تقاسم الأرباح، و
- خطط المنافع المحددة.
لتقديم مساهمات قابلة للخصم لعام ٢٠٢٤، يجب عليك إعداد خطتك والمساهمة قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي، بما في ذلك التمديدات. المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات التي تعمل في السنة التقويمية هي كما يلي:
- 17 مارس 2025، للكيانات التي تمر عبر الضرائب، بما في ذلك الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تُعامل كشراكات لأغراض ضريبية وشركات S (15 سبتمبر 2025، إذا تم تقديم طلب تمديد)، و
- 15 أبريل 2025، بالنسبة للشركات C والأفراد العاملين لحسابهم الخاص (15 أكتوبر 2025، إذا تم تقديم طلب تمديد).
لاختيار خطة التقاعد المناسبة لك، ضع في اعتبارك عوامل مثل حدود المساهمة ومرونتها، والمتطلبات الإدارية، وأهدافك المالية قصيرة وطويلة الأجل. تذكر أنه إذا كان لديك موظفون، فيجب السماح لهم عمومًا بالمشاركة في الخطة، شريطة أن يعملوا لساعات كافية ويستوفوا متطلبات التأهيل الأخرى.
1. حسابات التقاعد الفردية SEP
حساب التقاعد الفردي (SEP IRA) هو خطة تقاعد للأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الشركات الصغيرة، سهلة الإعداد والصيانة. كما أنها تتيح حدودًا عالية للمساهمات. ومن مزاياها أيضًا، خاصةً إذا كان لديك موظفون، عدم إلزامك بدفع مساهمات سنوية، ويمكنك تحديد المبلغ الذي ترغب في المساهمة به سنويًا.
مع ذلك، لا يسمح حساب SEP IRA بتأجيل رواتب الموظفين (بما في ذلك مساهمات التعويض). لذلك، إذا كان عمرك 50 عامًا أو أكثر، فلن تتمكن من الاستفادة من مساهمات التعويض عن نفسك. إذا كان لديك موظفون، فيجب أن تكون مساهمات صاحب العمل متناسبة مع جميع الموظفين، مما يؤثر على مقدار مساهمتك.
حد المساهمة لعام 2024 هو الأقل من:
- 69,000 دولارًا أو
- 25٪ من التعويض.
ومع ذلك، إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، تنطبق قواعد خاصة على الحساب والتي قد تقلل من الحد الأقصى لمساهمتك.
2. خطط تقاسم الأرباح
خطة تقاسم الأرباح هي خطة تقاعد تُمكّن أصحاب العمل من تقديم مساهمات اختيارية في حسابات تقاعد الموظفين بناءً على أرباح الشركة أو صيغة ثابتة. بصفتك صاحب عمل أو عاملًا لحسابك الخاص، فإنك تُساهم بصفتك صاحب عمل في حساب خاص بك كموظف. وكما هو الحال في حساب التقاعد الفردي للموظفين (SEP IRA)، فإن خطة تقاسم الأرباح لها حدود مساهمة عالية (أيضًا، الأقل من 25% من التعويض أو 69,000 دولار أمريكي لعام 2024) وتتيح مساهمات مرنة لأصحاب العمل.
من مزايا خطة تقاسم الأرباح مقارنةً بخطط التقاعد الفردية (SEP IRA) إمكانية دمجها مع خطط تقاعد أخرى، مثل خطة 401(k) التي تتيح تأجيل رواتب الموظفين، بما في ذلك مساهمات تعويضية إذا كان الموظف مؤهلاً. إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر، فهذا يعني أنه يمكنك تقديم مساهمات تعويضية كموظف، بالإضافة إلى مساهمات "صاحب العمل" التي تقدمها لنفسك. كما يمكن أن تتضمن خطة تقاسم الأرباح خيارات - مثل متطلبات الخدمة، وجداول الاستحقاق، وقروض الخطة - غير متوفرة في خطط التقاعد الفردية (SEP IRA).
مع ذلك، تُعدّ إدارة خطة تقاسم الأرباح أكثر تعقيدًا من إدارة حساب التقاعد الفردي المُخصّص للمتقاعدين (SEP IRA). فهي تتطلب وثيقة رسمية للخطة والامتثال لقواعد عدم التمييز.
3. خطط المزايا المحددة
خطة المزايا المحددة هي خطة تقاعد تُدفع فيها استحقاقات محددة عند التقاعد. تُحسب المدفوعات عادةً بناءً على صيغة تُراعي عوامل مثل سجل الراتب وسنوات الخدمة. ثم تُحسب المساهمات اللازمة للحصول على هذه الاستحقاقات بشكل اكتواري. ونتيجةً لذلك، قد تسمح خطة المزايا المحددة أحيانًا بمساهمات أعلى بكثير من الخطط الأخرى، خاصةً إذا كنتَ أكبر سنًا.
بالنسبة لعام 2024، فإن الحد الأقصى للتعويض الذي سيتم أخذه في الاعتبار عند تحديد المزايا المستقبلية (وبالتالي مساهمات عام 2024) هو الأقل من:
- 275,000 دولارًا أو
- 100% من متوسط الدخل المكتسب لأعلى ثلاث سنوات متتالية.
يُلبي هذا النوع من الخطط احتياجات كبار السن ذوي الدخل المرتفع الذين يتطلعون إلى تقديم مساهمات كبيرة، خاصةً إذا كان الموظفون أصغر سنًا (لأن مساهماتهم ستكون منخفضة نسبيًا). مع ذلك، تتطلب خطة المزايا المحددة حسابات اكتوارية مستمرة، وتكاليف إعداد وصيانة أعلى، وتفرض مساهمات سنوية.
إعداد، المساهمة، التوفير
يمكن أن تُساعدك مساهمات خطة التقاعد في اللحظات الأخيرة على تخفيض ضرائبك. لكن الوقت ينفد مع حلول السنة الضريبية 2024. تواصل مع مستشاريك الضريبيين والماليين لضمان اختيار الخطة ومستوى المساهمة المناسبين لوضعك.