يوضح Protax أنه في 25 أغسطس 2023، أجلت مصلحة الضرائب الأمريكية التفويض الذي كان من المقرر أن يبدأ بدءًا من عام 2023 إلى عام 2026 لأصحاب ضريبة الدخل الأعلى الذين يكسبون أكثر من 145,000 دولار والذين كانوا سيتطلبون مساهماتهم في 401 (ك) / 403 (ب). ) وخطط التوفير التي سيتم وضعها بعد حسابات ROTH على طراز IRA مقابل حسابات ما قبل الضريبة.
سيحصل أصحاب الدخل الأعلى الذين يبلغون من العمر 50 عامًا فما فوق على عامين إضافيين لاستخدام الدولارات قبل خصم الضرائب لجميع مدخراتهم التقاعدية في 401 (ك) والخطط المماثلة، بعد أن أخرت دائرة الإيرادات الداخلية متطلبات جديدة.
وأرجأت مصلحة الضرائب في وقت متأخر من يوم الجمعة حتى عام 2026 قانونًا كان من المقرر أن يدخل حيز التنفيذ العام المقبل، ومنحت الوكالة مرونة أكبر للعمال الأكبر سنًا الذين يحاولون تحديد كيفية تخطيط مدخراتهم التقاعدية.
إن التغيير الذي أقره الكونجرس العام الماضي سوف يجبر أصحاب الدخل المرتفع على وضع ما يسمى بمساهمات اللحاق بالركب في حسابات على طراز روث الممولة بدولارات ما بعد الضريبة. ينطبق القانون على العمال الذين حصلوا على أكثر من 145,000 دولار من الأجور خلال العام السابق والذين يساهمون بأكثر من الحد الأقصى العام لـ 401 (ك)، وهو 22,500 دولار هذا العام.
ومع ذلك، قالت مصلحة الضرائب الأمريكية في إشعار إنها تحاول إنشاء انتقال منظم إلى النظام الجديد وأجلت المتطلبات حتى عام 2026. وكانت مجموعات أصحاب العمل تحذر المسؤولين من صعوبة تغيير أنظمتهم في الوقت المناسب.
وبموجب القانون الحالي، يبلغ الحد الأقصى للمساهمات في 401 (ك) والخطط المماثلة 22,500 دولار هذا العام. لكن المدخرين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فما فوق يمكنهم تقديم مساهمات تعويضية تتجاوز ذلك في حساباتهم 401 (ك) كل عام، مع السماح للعمال المؤهلين بوضع مبلغ إضافي قدره 7,500 دولار في حساباتهم، بإجمالي 30,000 ألف دولار، هذا العام. يمكن إجراء مدفوعات اللحاق بالركب هذه بالدولار قبل خصم الضرائب أو بعد خصم الضرائب.
وكجزء من قانون التقاعد الأوسع نطاقًا في العام الماضي، طلب الكونجرس من أصحاب الدخل المرتفع تقديم مساهمات تعويضية بالدولار بعد خصم الضرائب. تم تصميم هذا التغيير جزئيًا لجمع الأموال ضمن نافذة الميزانية البالغة 10 سنوات التي يستخدمها الكونجرس. ومن ثم فقد ساعد في زيادة الإيرادات من أجل تغييرات أخرى مثل التأخير في سن البدء للحد الأدنى المطلوب من التوزيعات من الحسابات الضريبية المؤجلة.
في حسابات التقاعد التقليدية، يضع المدخرون الدولارات قبل خصم الضرائب ثم يدفعون معدلات ضريبة الدخل المنتظمة عندما يسحبون الأموال عند التقاعد. الحسابات على طراز روث هي العكس - حيث يساهم دافعو الضرائب بدولارات ما بعد الضريبة، لكن الارتفاع والسحب في المستقبل يمكن أن يكون معفيًا من الضرائب.
وبشكل عام، فإن دافعي الضرائب الذين يتوقعون معدلات ضريبية أعلى عند التقاعد مقارنة بالعمل يفضلون الحسابات على طراز روث، في حين أن أولئك الذين يتوقعون انخفاض معدلات الضرائب الخاصة بهم يفضلون الحسابات التقليدية.
يبدو أن مطالبة المدخرين الذين هم في ذروة سنوات الكسب بالمساهمة بالدولار بعد خصم الضرائب في خطط روث يضع هؤلاء المدخرين في وضع غير مؤات. لكن مدخرات روث، حتى في سنوات ذروة الربح، يمكن أن توفر أيضًا المرونة اللازمة للمدخرين الذين يدخرون بشكل روتيني الحد الأقصى المسموح به في الحسابات التقليدية.
كما قامت وكالة الضرائب بحل خلل محتمل في التشريعات التي كانت تثير قلق بعض المستثمرين وشركات التقاعد. وقد قرأ البعض تشريع العام الماضي على أنه يحظر عن غير قصد جميع المساهمات الاستدراكية. وقالت مصلحة الضرائب يوم الجمعة أن هذا ليس هو الحال. وقال كبار كتاب الضرائب في الكونجرس إنهم لا يعتزمون حظر مساهمات اللحاق بالركب، ويدرسون تشريعًا لتوضيح قانون العام الماضي.