إذا كنتَ دافع ضرائب تُقدّم أموالاً أو ممتلكات للآخرين، فقد تتساءل عمّا إذا كانت ضريبة الهدايا الفيدرالية تنطبق عليك. لحسن الحظ، مع أن أي هدية قد تخضع للضريبة، إلا أن الهدايا لا تخضع لها إلا في حالات محددة قليلة.
فيما يلي سبعة أشياء يحتاج دافعو الضرائب إلى معرفتها حول ضريبة الهدايا الفيدرالية الأمريكية:
- الاستبعاد السنوي. لعام 2016 ، مبلغ الاستبعاد السنوي هو 14,000 دولار. لا تخضع معظم الهدايا لضريبة الهدايا - على سبيل المثال ، لا توجد ضريبة بشكل عام على الهدايا المقدمة للزوج / الزوجة أو إلى مؤسسة خيرية. إذا قدم دافع ضرائب هدية إلى شخص آخر ، لا تسري ضريبة الهدية عادةً حتى تتجاوز قيمة الهدية مبلغ الاستبعاد السنوي لتلك السنة التقويمية.
- هدايا غير قابلة للكسر. من المحتمل أن تخضع أي هدية للضريبة ، ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة. فيما يلي أمثلة على الهدايا غير الخاضعة للخصم:
- الهدايا التي لا تتجاوز مبلغ الاستبعاد السنوي (انظر أعلاه) للسنة التي أعطيت فيها
- هدايا دافعي الضرائب لزوجهم ،
- هدايا لمنظمة سياسية لاستخدام تلك المنظمة
- هدايا للجمعيات الخيرية
- الرسوم الدراسية أو الطبية التي يدفعها دافع الضرائب مباشرة إلى مؤسسة طبية أو تعليمية لشخص آخر. على سبيل المثال ، إذا كنت تدفع رسوم الدراسة الجامعية لطفلك أو الفواتير الطبية لأحد الأقارب.
- لا ضريبة على المستلم. بشكل عام ، لن يضطر الشخص الذي يتلقى الهدية إلى دفع ضريبة عليها.
- الهدايا غير قابلة للخصم. لا يمكن لدافع الضرائب خصم قيمة الهدايا التي يقدمها ، ما لم تكن مساهمات خيرية قابلة للخصم تخضع لقانون الضرائب.
- الإعفاء من الديون والقروض بدون فوائد / منخفضة الفائدة. دافعو الضرائب الذين يتنازلون عن الديون أو يقدمون قرضًا بدون فائدة أو يقدمون قرضًا أقل من سعر الفائدة المعمول به في السوق قد أن تخضع لضريبة الهدايا. تحقق مع المحاسب الخاص بك.
- تقسيم الهدايا. يمكن لدافع الضرائب وزوجته تقديم ما يصل إلى 28,000 دولار (أي ضعف مبلغ الاستبعاد السنوي) لطرف ثالث قبل أن تصبح هذه الهدية خاضعة للضريبة. يحتاج دافعو الضرائب إلى اعتبار نصف الهدية منهم ونصف الهدية التي قدمها الزوج.إذا قمت أنت وزوجك بتقسيم الهدية ، فستحتاج إلى تقديم نموذج 709 مع إقرارك الضريبي ، حتى إذا كان الجزء الذي يقدمه كل شخص أقل من مبلغ الاستبعاد السنوي.
- ضريبة الهدايا متطلبات الايداع. سوف تحتاج إلى ملف تشكيل 709، الإقرار الضريبي للهدايا (ونقل التوليد) في الولايات المتحدة ، في حالة تطبيق أي مما يلي:
- قدم دافع الضرائب هدايا إلى شخص واحد على الأقل (بخلاف الزوج / الزوجة) تصل إلى أكثر من الاستبعاد السنوي للسنة.
- دافع الضرائب وأزواجهم تقسيم الهدية. هذا صحيح حتى لو كان نصف الهدية المقسمة أقل من الاستبعاد السنوي.
- إذا أعطى دافع الضرائب لشخص (غير الزوج / الزوجة) أ هدية لمصلحة المستقبل أن المستلم لا يمكن أن يمتلكه أو يستمتع به بالفعل ، أو الذي سيحصل منه هذا الشخص على دخل في وقت لاحق.
- دافع الضرائب يعطي الزوج مصلحة في الممتلكات التي ستنتهي بسبب حدث مستقبلي.
للمزيد من المعلومات، راجع منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 559 ، بعنوان "الورثة والمنفذون والمديرون".
احتفظ دائمًا بنسخة من إقرارك الضريبي. ابتداءً من عام ٢٠١٧، قد يحتاج دافعو الضرائب الذين يستخدمون برنامجًا إلكترونيًا لأول مرة إلى مبلغ إجمالي دخلهم المعدل (AGI) من إقرارهم الضريبي للعام السابق للتحقق من هويتهم. تعرّف على المزيد حول التحقق من هويتك والتوقيع الإلكتروني على الإقرارات الضريبية في قسم " التحقق من صحة إقرارك الضريبي المُقدّم إلكترونيًا".
هل تحتاج إلى مساعدة في تعبئة نموذج ضريبة الهدايا؟ يمكن للمحاسبين والاستشاريين المحترفين في شركة بروتاكس للاستشارات مساعدتك في جميع احتياجاتك الضريبية الشخصية أو التجارية. تواصل مع شركة بروتاكس للاستشارات.