قالت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم ، إن النمو القوي والمستمر لدافعي الضرائب الذين يمتثلون لتقارير الحسابات المالية الأجنبية يعكس تحسين الوعي والامتثال لهذا الجزء المهم من قواعد الضرائب الخارجية.
قال جون كوسكينين مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية: "يحتاج دافعو الضرائب هنا وفي الخارج إلى أخذ ضرائبهم الخارجية والتزاماتهم على محمل الجد". "لقد كان تحسين الامتثال في الخارج أولوية قصوى لمصلحة الضرائب الأمريكية لعدة سنوات ، ونحن نشهد نتائج إيجابية للغاية."
بموجب القانون، يتعين على العديد من دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم حسابات أجنبية تتجاوز عتبات معينة تقديم النموذج 114، وهو تقرير عن الحسابات المصرفية والمالية الأجنبية، والمعروف باسم "FBAR". ويتم تقديمه إلكترونيًا إلى شبكة إنفاذ الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة ( FinCen ).
في عام 2015، تلقت شبكة مكافحة الجرائم المالية (FinCEN) رقماً قياسياً بلغ 1,163,229 نموذج إفصاح عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR)، بزيادة تتجاوز 8% عن العام السابق. في الواقع، تشير بيانات FinCEN إلى أن نماذج الإفصاح عن الحسابات المصرفية الأجنبية قد نمت بمعدل 17% سنوياً خلال السنوات الخمس الماضية.
تعد ملفات نموذج IRS 8938 ، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة ، علامة أخرى على الوعي المتزايد بمتطلبات الإبلاغ الأجنبية. قدم دافعو الضرائب أكثر من 300,000 نموذج 8938 مع الإقرارات الضريبية الخاصة بهم للسنة الضريبية 2014 ، تقريبًا نفس السنة السابقة وأعلى من حوالي 200,000 للسنة الضريبية 2011 ، السنة الأولى من النموذج.
نتج النموذج 8938 عن قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، المعروف باسم "FATCA". عتبات التقديم أعلى بكثير لهذا النموذج مقارنة بنموذج FBAR.
متطلبات الايداع
يتعين على دافعي الضرائب الذين لديهم مصلحة في حسابات مالية أجنبية، أو يملكون صلاحية التوقيع عليها أو أي سلطة أخرى عليها، والتي تجاوزت قيمتها الإجمالية 10,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال عام 2015، تقديم إقرارات FBAR. ويجب تقديم هذه الإقرارات إلكترونياً عبر موقع نظام الإيداع الإلكتروني التابع لقانون السرية المصرفية (BSA) . ويُستحق تقديمها بحلول 30 يونيو.
بشكل عام ، يجب على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين وبعض الأجانب غير المقيمين الإبلاغ عن الأصول المالية الأجنبية المحددة في النموذج 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لتلك الأصول تتجاوز عتبات معينة. تختلف حدود الإبلاغ بناءً على ما إذا كان دافع الضرائب قد قدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا أو يعيش في الخارج. الحد الأدنى لإعداد التقارير للنموذج 8938 هو 50,000 دولار أمريكي ولكنه يختلف حسب دافع الضرائب. انظر تعليمات النموذج لمزيد من المعلومات.
يُعدّ موقع IRS.gov أفضل نقطة انطلاق للمكلفين الدوليين للحصول على إجابات لأسئلتهم الضريبية الهامة. وتحتوي صفحة "المكلفون الدوليون " على الموقع على معلومات وافية. كما يضم الموقع دليلاً يشمل مُعدّي الإقرارات الضريبية في الخارج.
سيجد دافعو الضرائب الدوليون في خريطة الضرائب الإلكترونية التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية وفهرس مواضيع الضرائب الدولية مصادر قيّمة للإجابات. كما توفر مصلحة الضرائب الأمريكية مقاطع فيديو لمساعدة دافعي الضرائب الدوليين. راجع IR-2016-03 للمزيد من المعلومات.
بموجب القانون ، يجب على الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج ، وكذلك العديد من المواطنين غير الأمريكيين ، تقديم إقرار ضريبة الدخل الأمريكية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المزايا الضريبية الرئيسية ، مثل استثناء الدخل المكتسب من الخارج ، متاحة فقط لمن يقدمون الإقرارات في الولايات المتحدة.
يشترط القانون على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الإبلاغ عن دخلهم العالمي، بما في ذلك الدخل من الصناديق الاستئمانية الأجنبية والحسابات المصرفية وحسابات الأوراق المالية الأجنبية. في معظم الحالات، يتعين على دافعي الضرائب المعنيين تعبئة الجدول "ب" وإرفاقه بإقرارهم الضريبي. يتناول الجزء الثالث من الجدول "ب" مسألة وجود حسابات أجنبية، مثل الحسابات المصرفية وحسابات الأوراق المالية، ويشترط عادةً على المواطنين الأمريكيين تحديد الدولة التي يوجد بها كل حساب.
يمكن الاطلاع على المزيد من المعلومات حول القواعد الضريبية التي تنطبق على المواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب الذين يعيشون في الخارج في المنشور رقم 54 ، دليل الضرائب للمواطنين الأمريكيين والمقيمين الأجانب في الخارج.