واشنطن - حذرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب من ضرورة الانتباه إلى المطالبات المفرطة للحصول على إعفاءات ضريبية للأعمال، والتي تُعد من بين قائمة "الاثني عشر المحظورة". حيل الضرائب لموسم تقديم الطلبات لعام 2016.
قال جون كوسكينين ، مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية: "إن مصلحة الضرائب الأمريكية ملتزمة بوقف الاستخدام غير السليم لائتمانات الأعمال والقبض على مروجي الادعاءات الخاطئة".
يسرد "Dirty Dozen" الذي يتم تجميعه سنويًا مجموعة متنوعة من عمليات الاحتيال الشائعة التي قد يواجهها دافعو الضرائب في أي وقت ، ولكن العديد من هذه المخططات تصل إلى ذروتها خلال موسم التسجيل حيث يقوم الأشخاص بإعداد عائداتهم أو توظيف أشخاص للمساعدة في دفع ضرائبهم.
الغش الائتمان ضريبة الوقود
يعتبر الاحتيال الذي يتضمن ائتمان ضريبة الوقود مطالبة ضريبية تافهة ويمكن أن يؤدي إلى غرامة قدرها 5,000 دولار. علاوة على ذلك ، يمكن أن تؤدي عمليات الاحتيال غير القانونية إلى عقوبات كبيرة ومصالح ومحاكمة جنائية محتملة. تعمل IRS Criminal Investigation عن كثب مع وزارة العدل (DOJ) لإغلاق عمليات الاحتيال ومحاكمة المجرمين الذين يقفون وراءها.
يقتصر ائتمان ضريبة الوقود بشكل عام على استخدام الأعمال التجارية خارج الطرق السريعة أو استخدامها في الزراعة. وبالتالي ، فإن الائتمان غير متاح لمعظم دافعي الضرائب. ومع ذلك ، تجد مصلحة الضرائب بشكل روتيني معدين عديمي الضمير يغريون مجموعات كبيرة من دافعي الضرائب للمطالبة بالخطأ بالائتمان لتضخيم المبالغ المستردة.
تفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب على البنزين ووقود الديزل والكيروسين وأنواع الوقود البديلة وأنواع معينة أخرى من الوقود. بعض الاستخدامات التجارية لهذه الأنواع من الوقود غير قابلة للتقاضي. يمكن للأفراد والشركات الذين يشترون الوقود لأحد هذه الأغراض المطالبة بائتمان ضريبي عن طريق ملء نموذج 4136 ، ائتمان الضريبة الفيدرالية المدفوعة على الوقود.
الضريبة على الوقود المستخدم لتشغيل المركبات والمعدات على الطرق والطرق السريعة. الضرائب المدفوعة للوقود لتشغيل المركبات والمعدات المستخدمة على الطرق الوعرة قد تكون مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي وقد تشمل المعدات الزراعية وبعض القوارب والقطارات والطائرات.
تأتي المطالبات غير الصحيحة للحصول على ائتمان ضريبة الوقود بشكل عام على شكلين. يجوز لفرد أو شركة تقديم مطالبة خاطئة بشأن الإقرار الضريبي الشرعي. أو قد يطالب سارق الهوية بالائتمان في مخطط احتيالي أوسع.
اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية عددًا من الخطوات لتحسين عمليات الامتثال التي تتضمن اعتمادات ضريبة الوقود.
تعمل فلاتر امتثال IRS على منع معالجة عدد كبير من مطالبات ائتمان ضريبة الوقود المشكوك فيها. على سبيل المثال ، عملت مرشحات فحص سرقة الهوية الجديدة أيضًا على تحسين قدرة مصلحة الضرائب على تحديد مطالبات ائتمان ضريبة الوقود المشكوك فيها أثناء معالجة المرتجعات.
اتخذت مصلحة الضرائب الأمريكية خطوات إضافية لتحديد العوائد للمراجعة التي تطالب بخصومات ضريبة الوقود ، بما في ذلك توسيع معايير تحديد الهوية لضمان اتباع نهج امتثال أكثر شمولاً في اختيار الإقرارات الضريبية المشكوك فيها.
غش الائتمان البحثي
يعتبر الائتمان البحثي ميزة مهمة في قانون الضرائب لتعزيز البحث والتجريب من قبل القطاع الخاص.
ترى مصلحة الضرائب الأمريكية قدرًا كبيرًا من إساءة استخدام الاعتماد البحثي كل عام. تتضمن المطالبات غير الصحيحة للحصول على الائتمان البحثي عمومًا عدم المشاركة في أنشطة بحثية مؤهلة أو إثباتها و / أو تلبية المتطلبات المتعلقة بنفقات البحث المؤهلة.
لا تشمل الأنشطة البحثية المؤهلة الأنشطة التي لا يوجد فيها شك بشأن طريقة دافع الضرائب أو قدرته على تحقيق النتيجة المرجوة أو التصميم المناسب للنتيجة النهائية أو لا تتضمن الأنشطة التي لم يتم إثبات أن جميع الأنشطة المعنية بشكل كبير كانت عناصر من عملية التجريب المستخدمة لحل عدم اليقين.
كما ترى مصلحة الضرائب الأمريكية نفقات غير صحيحة واردة في بعض المطالبات للحصول على ائتمان البحث. يتم استبعاد بعض الأنشطة ، مثل البحث بعد الإنتاج التجاري ، وتكييف أحد مكونات الأعمال الحالية ، والبحوث الأجنبية ، والأبحاث الممولة بشكل خاص من الاعتماد البحثي ، على الرغم من أن مصلحة الضرائب تدرك أن مثل هذه الأنشطة قد تم تضمينها في المطالبات الخاصة بائتمان البحث.
بالإضافة إلى ذلك ، تشمل نفقات البحث المؤهل فقط نفقات البحث الداخلية والبحث التعاقدي. لا تشمل نفقات البحث المؤهلة النفقات التي لم يتم إثبات وجود صلة بين النفقات المطالب بها ونشاط البحث المؤهل.
يوفر القسم 41 من قانون الإيرادات الداخلية رصيدًا لزيادة أنشطة البحث ، والمعروفة باسم "ائتمان البحث". سن الكونجرس الائتمان البحثي في عام 1981 لتوفير حافز للصناعة الأمريكية للاستثمار في البحث والتجريب. منذ صدوره ، تم تمديد الائتمان البحثي 16 مرة ، حتى أصبح دائمًا في ديسمبر 2015 للمبالغ المدفوعة بعد 31 ديسمبر 2014.
يجوز لدافعي الضرائب المؤهلين للحصول على الائتمان المطالبة بما يصل إلى 20 في المائة من النفقات المؤهلة فوق مبلغ أساسي من خلال استكمال وإرفاق النموذج 6765 ، ائتمان أنشطة البحث المتزايدة ، بإقرارهم الضريبي.
للمطالبة بائتمان بحثي ، يجب على دافعي الضرائب تقييم أنشطتهم البحثية وتوثيقها بشكل مناسب خلال فترة زمنية لتحديد مقدار نفقات البحث المؤهلة المدفوعة لكل نشاط بحث مؤهل. في حين أن دافعي الضرائب قد يقدرون بعض نفقات البحث ، يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب أساس واقعي للافتراضات المستخدمة لإنشاء التقديرات.
قد تؤدي المطالبات غير المدعومة بائتمان البحث إلى تعريض دافعي الضرائب لعقوبات. يجب على دافعي الضرائب مراجعة التقارير أو الدراسات التي أعدتها جهات خارجية بعناية للتأكد من أنها تعكس بدقة أنشطة دافعي الضرائب. قد تتعرض أيضًا الأطراف الثالثة التي تشارك في إعداد مطالبات غير صحيحة أو دراسات ائتمانية بحثية للعقوبات.