إيداع الفائدة في خمسة دلاء ضريبية

يشرح Protax إمكانية خصم الفائدة فيما يتعلق بفوائد الرهن العقاري، واهتمامات الاستثمار، واهتمامات الأعمال، وفوائد قروض الطلاب، والمصلحة الشخصية.

Iأسعار الفائدة ترتفع وتنخفض بشكل دوري، لكن القواعد الضريبية لخصم نفقات الفائدة تظل كما هي - ما لم يغيرها الكونجرس. بشكل عام، ظلت القواعد الحالية سارية منذ سنوات، على الرغم من أن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 (TCJA) تضمن بعض التعديلات المهمة.

يعتمد ما إذا كان بإمكانك خصم مصاريف الفائدة أم لا، ومقدارها، على نوع المصاريف. هناك خمسة "دلاء" يمكن إيداع مصاريف الفوائد فيها، على أساس استخدام العائدات. وفيما يلي لمحة موجزة عن القواعد الرئيسية.

  1. فوائد الرهن العقاري.غالبًا ما يكون هذا واحدًا من أكبر عمليات الشطب المتاحة لدافعي الضرائب الذين يقومون بالفصل. للتأهل للحصول على خصم، يجب تأمين الرهن العقاري من خلال مكان إقامتك الرئيسي أو منزل آخر (على سبيل المثال، منزل لقضاء العطلات). بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون ملزمًا قانونًا بدفع الرهن العقاري.

هناك نوعان من فوائد الرهن العقاري لأغراض خصم الضرائب.

  • ديون الاستحواذ.ويشمل ذلك الديون المتكبدة لشراء أو بناء أو تحسين مسكن مؤهل بشكل كبير. وبموجب قانون TCJA، فإن الفوائد المدفوعة على ما يصل إلى 750,000 ألف دولار من ديون الاستحواذ قابلة للخصم من عام 2018 حتى عام 2025 (أقل من مليون دولار بموجب القانون السابق). ومع ذلك، فإن الحد السابق البالغ مليون دولار أمريكي قد تم إلغاؤه بالنسبة للقروض المقدمة قبل 1 ديسمبر 1.
  • ديون الأسهم المنزلية.يتم التعامل مع أي ديون رهن عقاري أخرى - بما في ذلك قروض ملكية المنازل وخطوط الائتمان - على أنها ديون ملكية المنازل. قبل قانون TCJA، كانت الفائدة المدفوعة على ما يصل إلى 100,000 ألف دولار من ديون حقوق ملكية المنازل قابلة للخصم، ولكن تم تعليق هذا الشطب من 2018 إلى 2025. ومع ذلك، إذا كنت تقترض أموالاً من خلال قرض ملكية منزل أو خط ائتمان واستخدمت العائدات لإجراء تحسينات كبيرة على المنزل، فيمكن معاملة الدين على أنه دين استحواذ بدلاً من دين ملكية منزل، لأنه تم تكبده من أجل "تحسين كبير" لمنزل مؤهل. مسكن. وبناءً على ذلك، يمكنك إضافة فائدة الرهن العقاري إلى الإجمالي القابل للخصم إذا قمت بتفصيل الخصومات. انقر هنا لمزيد من المعلومات من مصلحة الضرائب.
  1. مصلحة الاستثمار.إذا كنت تقترض أموالاً لأغراض الاستثمار، فيمكنك عمومًا خصم الفائدة كفوائد استثمارية. لكن هذا الخصم، الذي لا يمكن المطالبة به إلا من خلال العناصر، يقتصر على مبلغ صافي دخل الاستثمار السنوي الخاص بك. يتم ترحيل أي فائض إلى العام التالي.

يشمل "صافي دخل الاستثمار" إجمالي الدخل من العقارات المحتفظ بها عادةً لأغراض الاستثمار مثل دخل الفوائد والمعاشات السنوية والإتاوات. النقطة الأساسية: لا يمكنك حساب المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل المفضلة للضرائب والأرباح المؤهلة إلا إذا فقدت معاملتها الضريبية التفضيلية في إقرارك الضريبي لهذا العام.

ماذا تتخلى؟ يبلغ الحد الأقصى لمعدل الضريبة على معظم أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة حاليًا 20٪ (15٪ لمعظم دافعي الضرائب).

أخبار جيدة: هذا ليس اقتراح كل شيء أو لا شيء. يمكنك اختيار المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل والأرباح المؤهلة التي تريد أن تغطيها الانتخابات. اطلب من أخصائي الضرائب الخاص بك إلقاء نظرة على محفظتك لمعرفة ما إذا كان هذا خيارًا مناسبًا لك في وقت الإقرار الضريبي.

تنطبق قواعد خاصة أخرى على ما يسمى بفوائد "النشاط السلبي". باختصار، إذا تم تصنيف النشاط على أنه نشاط سلبي لا تشارك فيه بشكل فعال، فإن الاستقطاعات الحالية تقتصر على الدخل الناتج عن الأنشطة السلبية. يتم التعامل مع العقارات تلقائيًا على أنها نشاط سلبي، ولكن قد يكون هناك إمكانية شطب محدودة. استشر مستشارك الضريبي المحترف لمزيد من التفاصيل.

  1. مصلحة تجارية. لعقود من الزمن، كانت الفوائد المتكبدة لأسباب تجارية قابلة للخصم بالكامل، دون أي قيود. لكن قانون TCJA قد حد من الخصم على صافي الفائدة بنسبة تصل إلى نسبة محددة من الدخل الخاضع للضريبة المعدل لصاحب العمل (ATI) لهذا العام. حاليًا، الحد الأقصى هو 30% من ATI.

"صافي الفائدة" هو مبلغ الفائدة الذي دفعته أو تراكمته خلال العام مطروحًا منه مبلغ دخل الفوائد المدرج في دخلك الخاضع للضريبة لهذا العام. ATI هو دخل عملك بغض النظر عن:

  • الدخل أو الخصم أو الربح أو الخسارة غير قابلة للتخصيص بشكل صحيح للأعمال التجارية
  • إيرادات ومصروفات الفوائد التجارية؛
  • صافي خسائر التشغيل (NOLs)؛
  • خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI).

لاحظ أنه قبل عام 2022، كانت ATI تتضمن أيضًا الخصومات المسموح بها للإهلاك أو الاستهلاك أو الاستنفاد. تمت إزالة هذه الفئة.

النقطة الأساسية: يتم إعفاء الشركات الصغيرة التي يبلغ متوسط ​​إيراداتها الإجمالية 25 مليون دولار أو أقل خلال السنوات الثلاث الماضية (المفهرسة إلى 29 مليون دولار لعام 2023) من حد 30% من ATI. لذلك قد لا يتم معاقبة عملك إذا تمكنت من الضغط تحت هذا الحد.

  1. فائدة قرض الطالب.بافتراض أنك تستوفي متطلبات معينة، يمكنك خصم ما يصل إلى 2,500 دولار من الفائدة السنوية المدفوعة على قروض الطلاب، مع مراعاة الإلغاء التدريجي بناءً على إجمالي الدخل المعدل المعدل (MAGI). تتم المطالبة بالخصم "فوق السطر" لذا فهو متاح سواء قمت بتفصيله أم لا. ومع ذلك، لكي تكون مؤهلاً لهذا الخصم، يجب أن تكون ملزمًا قانونًا بسداد القرض. وبالتالي، لا يمكن للوالدين المطالبة بالخصم للطفل المسؤول عن الدفعات.

إذا كنت لا تزال مؤهلاً، فيجب أن يكون القرض ترتيبًا مشروعًا لاقتراض أموال لدفع نفقات التعليم المؤهل، مثل ما يلي:

  • تدريس؛
  • لوح وغرفة؛
  • الكتب واللوازم والمعدات؛
  • مواصلات؛ أو
  • رسوم أخرى.

بالنسبة لعام 2023، سيتم التخلص التدريجي بما يتراوح بين 75,000 دولار و90,000 دولار من MAGI للمودعين الفرديين وما بين 150,000 دولار و180,000 دولار للمودعين المشتركين.

  1. إهتمامات شخصية. وأخيرا، إذا كانت نفقات الفائدة لا تتناسب مع إحدى السلال الأخرى، فسيتم التعامل معها بشكل عام على أنها مصلحة شخصية. المصلحة الشخصية غير قابلة للخصم.

يتضمن ذلك رسوم بطاقة الائتمان أو القروض المتكبدة لشراء سلع ذات طبيعة شخصية مثل سيارة غير تجارية أو إجازة. ولكن كما رأينا أعلاه، قد تكون الفائدة المتكبدة على قرض الطالب قابلة للخصم في ظل ظروف معينة إذا كنت مؤهلاً.

عادةً ما تكون طبيعة مصاريف الفائدة واضحة، اعتمادًا على استخدام العائدات. ولكن إذا تم خلط الأموال المقترضة بأموال أخرى في حساب مصرفي، فيجب تقسيم الأموال بين مجموعات مختلفة بناءً على قواعد مصلحة الضرائب المعقدة. لتجنب أي متاعب، فمن المنطقي الاحتفاظ بعائدات القروض في حسابات منفصلة مع تخصيص كل منها لغرض محدد.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية