تكلفة الاكتساب تصل لموسم ضريبي جديد

تواجه سلطة الائتلاف المؤقتة تحديات غير عادية لفترة الموسم الضريبي في الولايات المتحدة لعام 2023 ، على الرغم من اختفاء مدفوعات EIP ومدفوعات الائتمان الضريبي للأطفال المتقدم ... تم تأجيل الحد الأدنى للإيداع للنموذج 1099-K ، ولكن بعد ذلك كان هناك عدد الأميال القياسي في منتصف العام 6/30/22 تغيير السعر ، بالنسبة لعودة 2022 مرة أخرى ، غيرت مصلحة الضرائب مرة أخرى السؤال في مسودة نموذج 1040 re Crypto Currency dabbling ، لكن الفيل الأبيض الكبير في الغرفة لا يزال كما قال المفوض المنتهية ولايته Charles Rettig أنه اعتبارًا من 2 نوفمبر 2022 ، ، لا يزال لدى IRS 4.2 مليون عائد فردي غير معالج تم استلامه خلال عام 2022.

في حين أن عائدات 2022 لا تتأثر نسبيًا بالتغييرات الأخيرة في قانون الضرائب ، فإن بعض المشكلات الجديدة ستتطلب اهتمام المُعدين.

في أعقاب تحديات الوباء ، يمكن أن تحظى اتفاقيات السلام الشامل التي تقترب من موسم الضرائب لعام 2023 بالعزاء في عام أقل جنونًا. بالطبع ، موسم الضرائب ليس سهلاً على الإطلاق ، ومن المرجح ألا يكون عام 2023 استثناءً.

في حين تم الترحيب بتدابير الإغاثة من الوباء التي ظهرت فقط في عوائد عام 2021 من قبل دافعي الضرائب ومستشاريهم ، فإن غياب هذه الأحكام عن عوائد عام 2022 قد يعني أن محاسبين القانونيين يمكن أن يحصلوا على هذه العوائد بشكل أكثر وضوحًا. تشمل هذه التدابير المنقضية المدفوعات المقدمة والتعزيزات والتوسعات الأخرى المتعلقة بالائتمان الضريبي للأطفال بموجب Sec. 24 ، بصيغته المعدلة بموجب قانون خطة الإنقاذ الأمريكية (ARPA) ، PL 117-2. أيضًا ، لم يعد متاحًا للسنة الضريبية 2022 الزيادة المؤقتة لـ ARPA في النسبة المئوية للتخلص التدريجي من ائتمان ضريبة الدخل المكتسب إلى 15.3٪ ونطاق التخلص التدريجي المتزايد لدافعي الضرائب الذين ليس لديهم أطفال. كما انتهت صلاحية زيادات ARPA في رصيد رعاية الأطفال والمعالين في نهاية عام 2021.

ومع ذلك ، لا يزال أحد التغييرات التي تم إجراؤها بواسطة ARPA ساريًا على عائدات 2022 - توسيع توفر Sec. 36B الائتمان الضريبي قسط ، من خلال زيادته في المبالغ المئوية المطبقة بالثواني. 36 ب (ب) (3) (أ). أيضًا ، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية في أكتوبر لوائح نهائية (TD 9968) التي تحدد اختبار القدرة على تحمل تكاليف الائتمان الضريبي الممتاز لتغطية الحد الأدنى من التغطية التي يرعاها صاحب العمل على تكلفة تغطية أفراد عائلة الموظف بالإضافة إلى الموظف ، وهو تغيير عن اللوائح السابقة التي استندت إلى اختبار القدرة على تحمل التكاليف على تكلفة التغطية الذاتية فقط في مثل هذه الحالات.

قد تكون التغييرات الأخرى لعام 2022 ، بما في ذلك بعض التغييرات غير المرتبطة بـ COVID-19 ، مصدر قلق لبعض دافعي الضرائب ، بما في ذلك أولئك الذين لديهم معاملات الأصول المشفرة. بالنسبة للشركات التي لديها خصومات على نفقات المركبات ، ستكون الزيادة في منتصف العام في معدل الأميال القياسي الاختياري عاملاً ، وستواجه الشركات التي لديها نفقات بحثية أو تجريبية (R&E) مطلبًا جديدًا لاستهلاك هذه التكاليف.

عبوة تعبئة أقل للنموذج 1099-K تم تأجيله

كانت إحدى المشكلات التي كانت تلوح في الأفق بالنسبة لعائدات عام 2022 للعديد من دافعي الضرائب هي متطلبات الإيداع الجديدة للنموذج 1099-K ، بطاقات الدفع ومعاملات شبكة الطرف الثالث. للسنوات الضريبية قبل عام 2022 ، يتم إصدار الحد الأدنى كان مبلغ معاملات الدفع الواجب الإبلاغ عنها والتي لم يكن لمؤسسات التسوية التابعة للطرف الثالث شرط تقديم النموذج 1099-K بموجبها ، بالنسبة لأي مستفيد ، أقل من 200 معاملة أو إجمالي مبلغ إجمالي قدره 20,000 دولار. ولكن بدءًا من السنة الضريبية 2022 ، أصبح حد الإبلاغ 600 دولارًا أمريكيًا ، مع عدم وجود حد أدنى لعدد المعاملات - تغيير آخر في ARPA. ومع ذلك ، في 23 كانون الأول (ديسمبر) 2022 ، أرجأت مصلحة الضرائب في الإشعار 2023-10 تنفيذ التغيير حتى عام 2023 ، لينعكس في النماذج 1099-K المقدمة في أوائل عام 2024. تسمح الفترة الانتقالية المضافة لـ CPA والعملاء المتأثرين بالاستعداد لتلبية صعوبات توفير ، التي لا تزال قائمة. قد تواجه بعض دافعي الضرائب مشكلة تتمثل في أن النموذج 1099-K يمكن أن يعكس المعاملات إلى جانب تلك التي تتضمن توفير السلع والخدمات ، مثل عمليات السداد والمساهمات الخيرية والمدفوعات الشخصية (لمزيد من المعلومات ، راجع "موجهات عتبة 1099-K جديدة منخفضة الشكل تحذيرات وانتقاداتجوفا، 10 مارس 2022).

 

وبالتالي ، فمن المرجح أن تضطر تكاليف الاكتساب مع عملاء الضرائب في اقتصاد الوظائف المؤقتة إلى التعامل مع النموذج ومع حقيقة أنه قد يُبلغ عن المعاملات التي لا تنطوي على توفير السلع والخدمات وبالتالي فهي غير خاضعة للضريبة. ليس بالضرورة أن يكون لميسري الدفع الإلكتروني ، الذين يعالجون المدفوعات ، علاقة مع المستفيد المشارك ويجب أن يحصلوا على رقم التعريف الضريبي للمدفوع له من مؤسسة التسوية التابعة لجهة خارجية التي تربط المشترين والبائعين للسلع أو الخدمات (انظر "عيادة الضرائب: نموذج 1099-K عوائد المعلومات: قواعد جديدة تبدأ من عام 2022" المستشار الضريبي، يناير 2022 ؛ أيضا مصلحة الضرائب ، نموذج 1099-K الأسئلة المتداولة (أسئلة وأجوبة)).

علاوة على ذلك ، قد لا يتمكن المستفيدون المشاركون (بشكل عام ، الأشخاص الذين يقبلون بطاقة الدفع كدفعة أو سداد بواسطة منظمة تسوية تابعة لجهة خارجية) من التمييز بين المدفوعات المخصصة للسلع أو الخدمات وبين تلك التي لا تقبل الدفع ، ما لم يكن الطرف الثالث - سمحت منظمة التسوية الحزبية للدافع بتحديد المدفوعات التي لم تكن للسلع أو الخدمات ، مثل عمليات السداد أو المدفوعات الشخصية. تتطلب مثل هذه الأخطاء في النموذج 1099-K عمومًا من دافعي الضرائب الاتصال بالمقدم أو كيان تسوية المدفوعات وطلب نموذج مصحح (راجع الأسئلة الشائعة حول مصلحة الضرائب: عام).

ما الذي يمكن أن يتوقعه دافعو الضرائب من النموذج الجديد 1099-K الذي تمت زيادته؟ لسبب واحد ، لا يعكس المبلغ الإجمالي المبلغ عنه تكلفة البضائع المباعة أو مصاريف الأعمال القابلة للخصم.

"تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية أن تتضمن المبالغ المبلغ عنها في النموذج 1099-K أشياء مثل الاعتمادات والمبالغ المستردة والرسوم والتعديلات الأخرى" ، هذا ما قاله ويندي ووكر ، مدير الإبلاغ عن المعلومات الضريبية لشركة Sovos ، وهو مزود حلول الضرائب والامتثال التنظيمي ، ورئيس من المجموعة الفرعية لإعداد تقارير المعلومات التابعة للمجلس الاستشاري IRS (IRSAC). "ومع ذلك ، فإن الوصول إلى ما هو خاضع للضريبة في الواقع ليس بالأمر السهل ، خاصة عندما تتلقى نموذج 1099-K."

يجب على المحاسبين القانونيين المعتمدين إبلاغ عملاء اقتصاد العمل المؤقت أنهم سيحتاجون ، في كثير من الحالات ، إلى تقديم جدول C ، الربح أو الخسارة من العمل (ملكية فردية). وأشار ووكر إلى أن عدم الإبلاغ عن صافي الدخل من أنشطة مثل القيادة في أوبر ، ومشي الكلاب ، والأنشطة المماثلة يمكن أن يفرز التقييمات والعقوبات.

وقالت: "إن مصلحة الضرائب تبحث باستمرار عن الثغرات في تقارير ضريبة الدخل". على نحو متزايد ، قد يتحول هذا التدقيق إلى متعاقدين مستقلين ، بما في ذلك أولئك الذين يتلقون النموذج 1099-K.

أصدرت MBO Partners ، وهي منصة لإدارة القوى العاملة عبر الإنترنت ، ملف تقرير التي وجدت أن عدد المقاولين المستقلين في الولايات المتحدة ارتفع بنسبة 34٪ إلى 51 مليونًا في عام 2021 ، في نطاق أوسع من المهن وإعدادات العمل - حتى بما في ذلك شركات المحاسبة.

 

قال والكر: "العديد من المتخصصين في CPA هم مقاولون مستقلون". "وإذا كانوا يستخدمون نظامًا أساسيًا للعمل المستقل ، فيجب أن يتوقعوا تلقي نموذج 1099-K من شركة النظام الأساسي."

متوسط ​​معدل الأميال القياسي تغيير

عند الحديث عن الخصومات الشائعة للأعمال الصغيرة ، يجب أن تضع CPA في الاعتبار أن العملاء الذين يستخدمون معدل الأميال القياسي للاستخدام التجاري للمركبة سيحتاجون إلى تقديم مجموعتين من أرقام الأميال لعام 2022 حتى يتم حساب الخصم بشكل صحيح ، واحدة للأميال سافر في الأول من كانون الثاني (يناير) 1 حتى 2022 حزيران (يونيو) 30 ، والآخر لأميال سافرت في الفترة المتبقية من العام. هذا لأنه ، في إعلان 2022-2022 ، فإن ملف رفعت مصلحة الضرائب المعدل 58.5 سنتًا لكل ميل قابلة للتطبيق في النصف الأول من العام بواقع 4 سنتات إلى 62.5 سنتًا لكل ميل في النصف الثاني من العام. الأمر نفسه ينطبق على دافعي الضرائب الذين يطالبون بخصم طبي مفصل يشمل السفر للحصول على رعاية طبية. كما ارتفع معدل النفقات الطبية أو النقل القابلة للخصم بمقدار 4 سنتات ، من 18 سنتًا لكل ميل إلى 22 سنتًا. كانت الزيادات فقط التعديل الثالث في منتصف العام منذ عام 2008وقالت مصلحة الضرائب ، استجابة للزيادات في أسعار الوقود.

فحص CRYPTOASSET

بالنسبة لعائدات 2022 ، غيرت مصلحة الضرائب الأمريكية السؤال مرة أخرى في مسودة النموذج 1040 ، الولايات المتحدة إقرار ضريبة الدخل الفرديوبعض العوائد الأخرى في سلسلة 1040 حول معاملات الأصول المشفرة لدافعي الضرائب. في عام 2021 ، كان السؤال هو: "في أي وقت خلال عام 2021 ، هل تلقيت أو تبيع أو تتبادل أو تخلصت بأي شكل من الأشكال من أي مصلحة مالية بأي عملة افتراضية؟" في عام 2022 ، كان السؤال هو: "في أي وقت خلال عام 2022 ، هل: (أ) تلقيت (كمكافأة أو مكافأة أو مدفوعات مقابل ممتلكات أو خدمات) ؛ أو (ب) بيع أو تبادل أو إهداء أو التخلص من أصل رقمي (أو مصلحة مالية في أصل رقمي)؟ " مع ملاحظة الارتباك المحتمل لدافعي الضرائب الذي يمكن أن تسببه نسخة 2022 من السؤال ، قدمت AICPA تعليقات وتوصيات إلى مصلحة الضرائب حول تبسيط وتوفير التوجيه بشأن السؤال.

معالجة الإرجاع الخاصة بمصلحة الضرائب

صرح مسؤولو مصلحة الضرائب الأمريكية بأنهم ملتزمون بالقدرة على معالجة العوائد في الوقت المناسب هذا الموسم ، بعد أن بذلوا جهودًا تحضيرية خلال عام 2022 ، مثل تخفيف العقوبة على الإخفاق في تقديم عوائد الأفراد والشركات للسنوات الضريبية 2019 و 2020 الممنوحة بموجب لاحظ 2022-36. قال تشارلز ريتيج ، مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية آنذاك ، إن هذا الإغاثة كان يهدف جزئيًا إلى السماح للخدمة بتركيز مواردها على معالجة عمليات العودة المتراكمة والمراسلات للمساعدة في العودة إلى العمليات الطبيعية في عام 2023. ومع ذلك ، اعتبارًا من 2 نوفمبر 2022 ، لا يزال لدى مصلحة الضرائب الأمريكية 4.2 مليون عائد فردي غير معالج تم تلقيه خلال عام 2022.

في أواخر أكتوبر 2022، قالت مصلحة الضرائب الأمريكية إنها وظفت 4,000 ممثل لخدمة العملاء وستوظف 1,000 آخرين قبل موسم الضرائب لتحسين المساعدة الهاتفية التي تقدمها الخدمة لدافعي الضرائب وممثليهم. وبالتالي، سيحدد الوقت ما إذا كان سيتم إصدار المبالغ المستردة وسيتم إجراء تصحيحات الأخطاء على الفور، وسيتمكن معدو الضرائب ودافعو الضرائب الذين يتصلون بمصلحة الضرائب لطرح أسئلة عليهم من دون قضاء فترات طويلة في الانتظار.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية