تذكرنا مصلحة الضرائب أنه أمامنا حتى 15 أبريل من هذه السنة الضريبية 2019 لتقديم 5,500 دولار (مع تعويض عن سن 50 إلى 6,500 دولار) مساهمات IRA - التقليدية أو ROTH IRA للسنة الضريبية 2018 ، لا تتأخر !!
ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية دافعي الضرائب اليوم بأنه لم يفت الأوان بعد للمساهمة في ترتيب التقاعد الفردي (IRA) وما زالت تطالب به في الإقرار الضريبي لعام 2018. قد يكون أي شخص لديه حساب IRA تقليدي مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي أو خصم على الإقرار الضريبي لعام 2018 إذا قدم مساهمات بحلول 15 أبريل 2019.
يُعدّ هذا البيان الصحفي جزءًا من سلسلة " دليل موسم الضرائب" ، وهو مصدر لمساعدة دافعي الضرائب على تقديم إقرار ضريبي دقيق. تتوفر معلومات إضافية في المنشور رقم 17 ، "ضريبة الدخل الفيدرالية"، وصفحة معلومات الإصلاح الضريبي.
صُمم حساب التقاعد الفردي (IRA) لتمكين الموظفين والعاملين لحسابهم الخاص من الادخار للتقاعد. معظم دافعي الضرائب العاملين مؤهلون لفتح حساب تقاعد فردي تقليدي أو حساب تقاعد فردي من نوع روث، أو إضافة أموال إلى حساب قائم.
تُعتبر المساهمات في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) عادةً معفاة من الضرائب، بينما تخضع عمليات السحب منه للضريبة بشكل عام. ولكي تُحتسب هذه المساهمات ضمن الإقرار الضريبي لعام 2018، يجب تقديمها قبل 15 أبريل 2019 (17 أبريل 2019 لسكان ولايتي مين وماساتشوستس). يمكن للمكلفين تقديم إقرارهم الضريبي مُطالبين بمساهمة في حساب التقاعد الفردي التقليدي قبل تقديمها فعليًا. ويجب حينها تقديم المساهمة قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي في أبريل. في حين أن المساهمات في حساب التقاعد الفردي من نوع روث (Roth IRA) غير معفاة من الضرائب، إلا أن عمليات السحب المؤهلة منه معفاة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون المكلفون من ذوي الدخل المنخفض والمتوسط الذين يقدمون هذه المساهمات مؤهلين للحصول على ائتمان المدخرين.
بشكل عام، يمكن لدافعي الضرائب المؤهلين المساهمة بما يصل إلى 5,500 دولار في حساب التقاعد الفردي لعام 2018. بالنسبة للشخص الذي بلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر في نهاية عام 2018، يتم زيادة الحد إلى 6,500 دولار.
المساهمات المؤهلة لواحد أو أكثر من حسابات IRAs التقليدية قابلة للخصم حتى حد المساهمة أو 100٪ من تعويض دافع الضرائب ، أيهما أقل.
بالنسبة لعام 2018، إذا كان دافع الضرائب مشمولاً بخطة تقاعد في مكان العمل، فإن الخصم المخصص للمساهمات في حساب التقاعد الفردي التقليدي يتم تخفيضه بشكل عام اعتمادًا على إجمالي الدخل المعدل لدافع الضرائب :
يمكن لمقدمي الأسرة الفرديين أو رب الأسرة الذين يبلغ دخلهم 63,000 دولار أو أقل أن يأخذوا خصمًا كاملاً حتى مبلغ حد مساهمتهم. بالنسبة للدخل الذي يزيد عن 63,000 دولار ولكن أقل من 73,000 دولار ، هناك خصم جزئي وإذا كان 73,000 دولار أو أكثر لا يوجد خصم.
يُسمح للمرشحين المتزوجين بتقديم ملفات مشتركة أو أرملة مؤهلة (إيه) بدخل قدره 101,000 دولار أو أقل ، ويُسمح بخصم كامل حتى مبلغ حد المساهمة. يمكن للمرشحين الذين لديهم أكثر من 101,000 دولار ولكن أقل من 121,000 دولار المطالبة بخصم جزئي وإذا كان دخلهم لا يقل عن 121,000 دولار ، فلا يوجد خصم.
بالنسبة لمقدمي الطلبات المشتركين ، حيث لا يتم تغطية خطة مكان العمل للزوج الذي يقدم مساهمة IRA ، ولكن يتم تغطية الزوج / الزوجة ، يتوفر خصم كامل إذا كان معدل AGI المعدل 189,000 دولار أمريكي أو أقل. هناك خصم جزئي إذا كان دخلهم يتراوح بين 189,000 ألف دولار و 199,000 ألف دولار ولا يوجد خصم إذا كان دخلهم 199,000 ألف دولار أو أكثر.
يمكن للمرشحين المتزوجين بشكل منفصل ولديهم دخل أقل من 10,000 دولار المطالبة بخصم جزئي. إذا كان دخلهم لا يقل عن 10,000 دولار ، فلا يوجد خصم.
تتوفر أوراق العمل في تعليمات النموذج 1040 أو في المنشور 590-أ ، المساهمات في حسابات التقاعد الفردية. يُطالب بالخصم في النموذج 1040 ، الجدول 1. أما المساهمات غير القابلة للخصم في حساب التقاعد الفردي التقليدي، فيتم الإبلاغ عنها في النموذج 8606.
على الرغم من أن المساهمات في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث غير معفاة من الضرائب، إلا أن الحد الأقصى المسموح به لهذه المساهمات يبدأ بالتناقص تدريجياً بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن مستوى معين:
- بالنسبة للمقدمين المتزوجين الذين يقدمون ملفات مشتركة أو أرملة مؤهلة (إيه) ، فإن هذا المستوى هو 189,000 دولار.
- بالنسبة لأولئك الذين يقدمون ملفًا فرديًا أو رب أسرة أو متزوجين بشكل منفصل ولم يعيشوا مع زوجاتهم في أي وقت خلال العام ، فإن هذا المستوى هو 120,000 دولار.
- بالنسبة لمقدمي الطلبات المتزوجين الذين يقدمون ملفات منفصلة ويعيشون مع زوجاتهم في أي وقت خلال العام ، فإن أي مبلغ من AGI المعدل يقلل من حد مساهمتهم.
يُتاح عادةً ائتمان المدخرين ، المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد، لمساهمي حسابات التقاعد الفردية (IRA) الذين يقل دخلهم الإجمالي المعدل عن مستويات معينة. بالإضافة إلى ذلك، بدءًا من عام 2018، قد يكون المستفيدون المُعينون مؤهلين للحصول على ائتمان مقابل مساهماتهم في حساب "تحقيق تجربة حياة أفضل" ( ABLE ). أما بالنسبة لعام 2018، فإن حدود الدخل هي:
- 31,500 دولار عازب ومتزوجان منفصلان
- 47,500 دولارًا أمريكيًا ؛ رب الأسرة
- 63,000 دولار تقديم المتزوجين معا
ينبغي على دافعي الضرائب استخدام النموذج 8880 ، ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد المؤهلة، للمطالبة بائتمان المدخر، وتحتوي تعليماته على تفاصيل حول حساب الائتمان بشكل صحيح.
يمكن لدافعي الضرائب العثور على إجابات لأسئلتهم، ونماذج، وتعليمات، وأدوات سهلة الاستخدام عبر الإنترنت على موقع IRS.gov . ويمكنهم استخدام هذه الموارد للحصول على المساعدة عند الحاجة، سواء في المنزل أو العمل أو أثناء التنقل.