هذا العام، وقع العديد من الأميركيين ضحايا لحرائق الغابات والعواصف الشديدة والفيضانات والأعاصير وغيرها من الكوارث. بغض النظر عن المكان الذي تعيش فيه، قد تتسبب الكوارث غير المتوقعة في إلحاق الضرر بمنزلك أو ممتلكاتك الشخصية. قبل قانون تخفيض الضرائب والوظائف (TCJA)، كان بإمكان ضحايا الخسائر المؤهلين المطالبة بخصم على إقراراتهم الضريبية. ولكن في الوقت الحالي، هناك قيود تجعل من الصعب إجراء هذه الاستقطاعات.
ما الذي يعتبر ضحية للأغراض الضريبية؟ إنه حدث مفاجئ أو غير متوقع أو غير عادي، مثل إعصار أو إعصار أو فيضان أو زلزال أو حريق أو عمل تخريبي أو هجوم إرهابي.
كثيرون غير قادرين على المطالبة بإعفاء ضريبي
بالنسبة للخسائر المتكبدة من عام 2018 حتى عام 2025، يلغي قانون TCJA بشكل عام الخصومات المتعلقة بخسائر الإصابات الشخصية، باستثناء الخسائر الناجمة عن الكوارث المعلنة اتحاديًا.
ملحوظة: هناك استثناء للقاعدة العامة المتمثلة في السماح بخصم خسائر الضحايا فقط في مناطق الكوارث المعلنة على المستوى الفيدرالي. إذا كان لديك إصابة شخصية مكاسب نظرًا لأن عائدات التأمين الخاصة بك تتجاوز الأساس الضريبي للممتلكات المتضررة أو المدمرة، يمكنك خصم خسائر الإصابات الشخصية التي لا ترجع إلى كارثة معلنة فيدراليًا بما يصل إلى مبلغ مكاسبك الشخصية من الخسائر.
المطالبة باسترداد الأموال مع انتخابات خاصة
إذا كانت خسائرك الناجمة عن كارثة معلنة اتحاديًا، فإن الانتخابات الخاصة تسمح لك بخصم الخسارة من إقرارك الضريبي مقابل السابقة سنة والمطالبة باسترداد المبلغ. إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارك للعام السابق، فيمكنك تقديم إقرار معدل لإجراء الاختيار والمطالبة بالخصم في العام السابق. يمكن أن يساعدك هذا في الحصول على أموال إضافية عندما تحتاج إليها.
يجب إجراء هذا الاختيار في موعد لا يتجاوز ستة أشهر بعد تاريخ الاستحقاق (دون النظر في التمديدات) لتقديم الإقرار الضريبي الخاص بك للسنة التي حدثت فيها الكارثة. ومع ذلك، يجب إجراء الانتخابات نفسها بناءً على الإقرار الأصلي أو المعدل للعام السابق.
حساب الخصم
يجب عليك اتخاذ الخطوات الثلاث التالية لحساب خصم خسائر الإصابات لممتلكات الاستخدام الشخصي في منطقة تم إعلانها ككارثة فيدرالية:
- طرح أي عائدات التأمين.
- اطرح 100 دولار لكل حدث ضحية.
- اجمع نتائج الخطوتين الأوليين ثم اطرح 10% من إجمالي الدخل المعدل (AGI) للسنة التي تطالب فيها بخصم الخسارة.
هام: هناك عامل آخر يجعل المطالبة بخسارة الضحايا أكثر صعوبة مما كان عليه قبل سنوات وهو أنه يجب عليك تفصيل الخصومات للمطالبة بها. بحلول عام 2025، سيتم تفصيل عدد أقل من الأشخاص لأن قانون TCJA زاد بشكل كبير من مبالغ الخصم القياسية. بالنسبة لعام 2023، تبلغ قيمتها 13,850 دولارًا أمريكيًا للمقدمين المنفردين، و20,800 دولارًا أمريكيًا لأرباب الأسر، و27,700 دولارًا أمريكيًا للأزواج المشتركين. لذا، حتى إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصم من الخسائر، فقد لا تحصل على أي فائدة ضريبية لأنه ليس لديك ما يكفي من الخصومات المفصلة.
ويناقش المشرعون هذه القضية
وفي وقت سابق من هذا العام، قدمت مجموعة من المشرعين من الحزبين الجمهوري والديمقراطي في واشنطن مشروع قانون من شأنه أن يجعل الخصم متاحا لمزيد من دافعي الضرائب. من شأن قانون استعادة خصم خسائر الحوادث المقترح أن يعيد الخصم إلى جميع دافعي الضرائب الذين يعانون من خسائر في الأرواح - وليس فقط أولئك الموجودين في منطقة إعلان الكوارث الفيدرالية. تمرير مشروع القانون غير مؤكد في هذا الوقت.
نستطيع المساعدة
القواعد الموضحة أعلاه تتعلق بالممتلكات الشخصية. ضع في اعتبارك أن قواعد العمل أو الممتلكات المدرة للدخل مختلفة وقد يتم تطبيق قواعد أخرى. (من الأسهل الحصول على خصم مقابل خسارة الممتلكات التجارية.) إذا كنت ضحية لكارثة، فيمكننا مساعدتك على فهم قواعد خصم الضرائب المعقدة.