401 (ك) زيادات حد المساهمة إلى 19,000 دولار لعام 2019 ؛ يزيد حد IRA إلى 6,000 دولار

كما هو معتاد في هذا الوقت من العام ، تنصح مصلحة الضرائب مجتمع الممارسين الضريبيين ودافعي الضرائب بالقيود القادمة لخطة المعاشات التقاعدية لعام 2019 فيما يتعلق بـ ORC Sec 401 (k) و NPO المقابل 403 (b) ، التقليدية و ROTH IRA's ، Cat-up's وخطط المساهمة المحددة.

أعلنت خدمة الإيرادات الداخلية اليوم عن تعديلات تكلفة المعيشة التي تؤثر على قيود الدولار لخطط المعاشات التقاعدية وغيرها من البنود المتعلقة بالتقاعد للسنة الضريبية 2019. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم إرشادات فنية توضح بالتفصيل هذه العناصر في لاحظ 2018-83.

أبرز التغييرات لعام 2019

تمت زيادة حد المساهمة للموظفين الذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير الحكومية الفيدرالية من 18,500 دولار إلى 19,000 دولار.

تمت زيادة الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب الاستجابة العاجلة ، والذي زاد آخر مرة في عام 2013 ، من 5,500 دولار إلى 6,000 دولار. لا يخضع حد مساهمة التعويض الإضافي للأفراد الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل 1,000،XNUMX دولار.

يتراوح الدخل لتحديد الأهلية لتقديم مساهمات قابلة للخصم في ترتيبات التقاعد الفردي التقليدية (IRAs) ، للمساهمة في Roth IRAs والمطالبة بائتمان المدخر الذي زاد جميعًا لعام 2019.

يمكن لدافعي الضرائب خصم المساهمات في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي إذا استوفوا شروطًا معينة. إذا تمت تغطية دافع الضرائب أو زوجته خلال العام بخطة تقاعد في العمل ، فقد يتم تخفيض الخصم أو إلغاؤه تدريجيًا ، حتى يتم التخلص منه ، اعتمادًا على حالة التسجيل والدخل. (إذا لم يكن دافع الضرائب أو أزواجهن مشمولين بخطة تقاعد في العمل ، فإن عمليات التخلص التدريجي من الخصم لا تنطبق.) فيما يلي نطاقات التخلص التدريجي لعام 2019:

  • بالنسبة لدافعي الضرائب الفرديين المشمولين بخطة التقاعد في مكان العمل ، فإن نطاق التخلص التدريجي هو 64,000 دولار إلى 74,000 دولار ، بزيادة من 63,000 دولار إلى 73,000 دولار.
  • بالنسبة للأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك ، حيث يتم تغطية الزوج الذي يقدم مساهمة IRA من خلال خطة التقاعد في مكان العمل ، فإن نطاق الإلغاء التدريجي هو 103,000 دولار إلى 123,000 دولار ، بزيادة من 101,000 دولار إلى 121,000 دولار.
  • بالنسبة لمساهم IRA غير المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل ومتزوج من شخص مغطى ، يتم التخلص التدريجي من الخصم إذا كان دخل الزوجين يتراوح بين 193,000 دولار و 203,000 دولار ، ارتفاعًا من 189,000 دولار و 199,000 دولار.
  • بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً مشمولاً بخطة تقاعد في مكان العمل ، لا يخضع نطاق التخلص التدريجي لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويبقى من 0 دولارًا إلى 10,000 دولار.

نطاق التخلص التدريجي من الدخل لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في Roth IRA هو 122,000،137,000 دولار إلى 120,000،135,000 دولار للأفراد وأرباب الأسر ، بزيادة من XNUMX،XNUMX دولار إلى XNUMX،XNUMX دولار. للمتزوجين

الأزواج الذين يتقدمون بشكل مشترك ، يتراوح نطاق التخلص التدريجي من الدخل بين 193,000 دولار و 203,000 دولار ، بزيادة من 189,000 دولار إلى 199,000 دولار. لا يخضع نطاق الإلغاء التدريجي للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً والذي يقدم مساهمات إلى Roth IRA لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل من 0 دولارًا إلى 10,000 دولار.

حد الدخل لائتمان التوفير (المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد) للعمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​هو 64,000 دولار للمتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، بزيادة من 63,000 دولار ؛ 48,000 دولار لأرباب الأسر ، ارتفاعا من 47,250 دولارا ؛ و 32,000 دولار للأفراد والمتزوجين الذين يقدمون ملفات منفصلة ، ارتفاعًا من 31,500 دولار.

أبرز القيود التي لم تتغير منذ عام 2018

لا يزال حد مساهمة التعويض للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر والذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير الحكومية الفيدرالية دون تغيير عند 6,000 دولار.

وصف تفصيلي للقيود المعدلة وغير المتغيرة

ينص القسم 415 من قانون الإيرادات الداخلية (Code) على قيود بالدولار على المزايا والمساهمات بموجب خطط التقاعد المؤهلة. تتطلب المادة 415 (د) أن يقوم وزير الخزانة سنويًا بتعديل هذه الحدود لزيادة تكاليف المعيشة. تتأثر القيود الأخرى المطبقة على خطط التعويض المؤجلة أيضًا بهذه التعديلات بموجب القسم 415. بموجب القسم 415 (د) ، يجب إجراء التعديلات باتباع إجراءات تعديل مماثلة لتلك المستخدمة لتعديل مبالغ المزايا بموجب القسم 215 (2) (XNUMX) (أ) من قانون الضمان الاجتماعي.

اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، تمت زيادة القيد على المزايا السنوية بموجب خطة المزايا المحددة بموجب القسم 415 (ب) (1) (أ) من 220,000 ألف دولار إلى 225,000 ألف دولار. بالنسبة للمشترك الذي ترك الخدمة قبل 1 يناير 2019 ، يتم حساب حدود خطط المزايا المحددة بموجب القسم 415 (ب) (1) (ب) بضرب حد تعويض المشترك ، كما تم تعديله حتى عام 2018 ، في 1.0264.

تمت زيادة قيود خطط المساهمات المحددة بموجب القسم 415 (ج) (1) (أ) في عام 2019 من 55,000 دولار إلى 56,000 دولار.

ينص القانون على أنه يجب تعديل مبالغ أخرى بالدولار في نفس الوقت وبنفس الطريقة مثل حد الدولار الوارد في القسم 415 (ب) (1) (أ). بعد مراعاة قواعد التقريب المعمول بها ، تكون المبالغ لعام 2019 كما يلي:

تمت زيادة القيد المنصوص عليه في القسم 402 (ز) (1) على الاستبعاد للتأجيلات الاختيارية الموضحة في القسم 402 (ز) (3) من 18,500 دولار إلى 19,000 دولار.

تمت زيادة حد التعويض السنوي بموجب الأقسام 401 (أ) (17) و 404 (ل) و 408 (ك) (3) (ج) و 408 (ك) (6) (د) (275,000) من 280,000 ألف دولار إلى XNUMX ألف دولار .

تمت زيادة الحد المقيد بالدولار بموجب القسم 416 (i) (1) (A) (i) المتعلق بتعريف الموظف الرئيسي في خطة ذات أعلى مستوى من 175,000،180,000 دولار إلى XNUMX،XNUMX دولار.

يتم زيادة المبلغ بالدولار بموجب القسم 409 (س) (1) (ج) (XNUMX) لتحديد الحد الأقصى لرصيد الحساب في خطة ملكية أسهم الموظفين الخاضعة لفترة توزيع مدتها خمس سنوات من

1,105,000،1,130,000،220,000 دولار إلى 225,000،XNUMX،XNUMX دولار ، في حين أن المبلغ بالدولار المستخدم لتحديد إطالة فترة التوزيع لمدة خمس سنوات يزداد من XNUMX،XNUMX دولار إلى XNUMX،XNUMX دولار.

تم زيادة القيد المستخدم في تعريف الموظف ذو الأجر العالي بموجب القسم 414 (ف) (1) (ب) من 120,000 دولار إلى 125,000 دولار.

الحد بالدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (i) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة بخلاف الخطة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر ويظل دون تغيير عند 6,000 دولار. حد الدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (ii) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر لا يزال دون تغيير عند 3,000 دولار.

حد التعويض السنوي بموجب القسم 401 (أ) (17) للمشاركين المؤهلين في بعض الخطط الحكومية التي سمحت ، بموجب الخطة كما هو معمول به في 1 يوليو 1993 ، بتعديلات تكلفة المعيشة على حدود التعويض بموجب الخطة بموجب القسم 401 ( أ) (17) يجب أن تؤخذ في الاعتبار ، تمت زيادة من 405,000 دولار إلى 415,000 دولار.

مبلغ التعويض بموجب القسم 408 (ك) (2) (ج) فيما يتعلق بمعاشات الموظفين المبسطة (SEPs) يظل دون تغيير عند 600 دولار.

تمت زيادة القيد بموجب القسم 408 (p) (2) (E) فيما يتعلق بحسابات التقاعد البسيطة من 12,500 دولار إلى 13,000 دولار.

تمت زيادة القيود المفروضة على التأجيلات بموجب القسم 457 (هـ) (15) فيما يتعلق بخطط التعويض المؤجلة لحكومات الولايات والحكومات المحلية والمنظمات المعفاة من الضرائب من 18,500 دولار إلى 19,000 دولار.

يظل القيد بموجب القسم 664 (ز) (7) المتعلق بالتحويل المجاني المؤهل للأوراق المالية المؤهلة لصاحب العمل المؤهل إلى خطة ملكية الأسهم للموظفين دون تغيير عند 50,000 دولار.

مبلغ التعويض بموجب القسم 1.61 21 (و) (5) (110,000) من لوائح ضريبة الدخل فيما يتعلق بتعريف "موظف المراقبة" لتقييم المزايا الإضافية يظل دون تغيير عند 1.61 دولار. تمت زيادة مبلغ التعويض بموجب القسم 21 5 (و) (220,000) (225,000) من XNUMX دولار إلى XNUMX دولار.

يبقى الحد بالدولار على الأقساط المدفوعة فيما يتعلق بعقد المعاش السنوي المؤهل بموجب القسم 1.401 (a) (9) -6، A-17 (b) (2) (i) من لوائح ضريبة الدخل دون تغيير عند 130,000،XNUMX دولار.

ينص القانون على أن حد المليون دولار المستخدم لتحديد ما إذا كانت خطة أصحاب العمل المتعددين هي خطة ذات أهمية نظامية بموجب القسم 1,000,000,000 (هـ) (432) (H) (v) (III) (aa) يتم تعديلها باستخدام تعديل تكلفة المعيشة المنصوص عليها في القسم 9 (هـ) (432) (ح) (ت) (ثالثا) (ب ب). بعد أخذ قاعدة التقريب المطبقة في الاعتبار ، يتم زيادة الحد الأدنى المستخدم لتحديد ما إذا كانت خطة أصحاب العمل المتعددين خطة مهمة على مستوى النظام بموجب القسم 9 (هـ) (432) (H) (v) (III) (aa) لعام 9 من 2019،1,087,000,000،1,097,000,000،XNUMX دولار أمريكي إلى XNUMX،XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار.

كما ينص القانون على أنه يجب تعديل العديد من المبالغ المتعلقة بالتقاعد باستخدام تسوية تكلفة المعيشة بموجب القسم 1 (و) (3). بعد مراعاة قواعد التقريب المعمول بها ، تكون المبالغ لعام 2019 كما يلي:

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا من 38,000 دولار إلى 38,500 دولار ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 41,000 دولار إلى 41,500 دولار ؛ وتمت زيادة القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 25 ب (ب) (1) (د) من 63,000 دولار إلى 64,000 دولار.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب الذين يقدمون طلبات بصفتهم رب الأسرة من 28,500،28,875 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولارًا أمريكيًا ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 30,750 ب (ب) (31,125) (ب) من 25 دولارًا أمريكيًا إلى 1 دولارًا أمريكيًا ؛ ويزيد القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 47,250 ب (ب) (48,000) (د) من $ XNUMX،XNUMX إلى $ XNUMX،XNUMX.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لجميع دافعي الضرائب الآخرين من 19,000 دولارًا أمريكيًا إلى 19,250 دولارًا أمريكيًا ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 20,500 دولار إلى 20,750 دولارًا ؛ ويزيد القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 25 ب (ب) (1) (د) من 31,500 دولار إلى 32,000 دولار.

تمت زيادة المبلغ القابل للخصم بموجب القسم 219 (ب) (5) (أ) للفرد الذي يقدم مساهمات تقاعد مؤهلة من 5,500 دولار إلى 6,000 دولار.

تمت زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 219 (ز) (3) (ب) (101,000) لتحديد المبلغ القابل للخصم لمساهمة الجيش الجمهوري الإيرلندي لدافعي الضرائب المشاركين النشطين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو كأرملة مؤهلة (إيه) من 103,000 دولار إلى 219 دولار. ارتفع المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 3 (ز) (63,000) (ب) (64,000) لجميع دافعي الضرائب الآخرين المشاركين النشطين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة) من 219 دولار إلى 3 دولار. إذا كان الفرد أو زوج الفرد مشاركًا نشطًا ، فإن المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 0 (ز) (219) (ب) (7) لفرد متزوج يقدم عائدًا منفصلاً لا يخضع لتكلفة المعيشة السنوية التعديل ويبقى 189,000 دولار. يتم زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 193,000 (ز) (XNUMX) (أ) لدافع الضرائب الذي ليس مشاركًا نشطًا ولكن زوجته مشارك نشط من XNUMX دولار أمريكي إلى XNUMX دولار أمريكي.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (I) لتحديد الحد الأقصى لمساهمة Roth IRA لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو لتقديم دافعي الضرائب كأرملة مؤهلة (إيه) من 189,000 ألف دولار إلى 193,000 ألف دولار. تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (II) لجميع دافعي الضرائب الآخرين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة) من 120,000 دولار إلى 122,000 دولار. المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (III) لفرد متزوج يقدم عائدًا منفصلاً لا يخضع لتسوية تكلفة المعيشة السنوية ويظل 0 دولارًا.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية