بقلم سالي ب.شرايبر ، دينار أردني 17 فبراير 2016
تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية كل عام قائمة بما تسميه أسوأ عمليات الاحتيال الضريبية لهذا العام. اعتبارًا من 1 فبراير وتنتهي في 17 فبراير ، أصدرت مصلحة الضرائب بيانًا صحفيًا كل يوم يسلط الضوء على عملية احتيال. يمكن مواجهة حيل "العشرات القذرة" هذه في أي وقت من العام ، لكن تقارير مصلحة الضرائب تفيد بأنها تصل إلى ذروتها خلال موسم الضرائب.
1. سرقة الهوية
بحسب مصلحة الضرائب الأمريكية، فإنّ أكثر عمليات الاحتيال شيوعًا هذا العام هي سرقة الهوية المتعلقة بالضرائب، والتي تُعرّفها المصلحة بأنها استخدام رقم الضمان الاجتماعي المسروق لدافع الضرائب لتقديم إقرار ضريبي يطالب فيه باسترداد ضريبي احتيالي ( IR-2016-12 ). ورغم أن مصلحة الضرائب قد أدخلت أنظمة فحص وكشف أكثر فعالية مصممة لكشف سرقة الهوية قبل إصدار أي استرداد ضريبي، إلا أنها أقرت بأنها لا تزال مشكلة كبيرة. ولمواجهة هذه المشكلة بفعالية أكبر، شاركت مصلحة الضرائب خلال العام الماضي في مبادرة "قمة الأمن" بالتعاون مع الولايات وقطاع إعداد الضرائب، وذلك بهدف تحسين أمن دافعي الضرائب. ويتبادل المشاركون معلومات حول عمليات الاحتيال التي تم اكتشافها خلال موسم تقديم الإقرارات الضريبية الحالي لتوفير حماية معززة. ويتم استخدام أكثر من 20 عنصرًا من البيانات، دون علم دافعي الضرائب، للتحقق من معلومات الإقرار الضريبي.
بالإضافة إلى ذلك، حثت مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب على حماية معلوماتهم الشخصية لتصعيب اختراق أنظمة أمنها على اللصوص. وتشمل هذه الجهود التوعوية حملة " الضرائب. الأمن. معًا." لمساعدة دافعي الضرائب على تجنب اختراقات البيانات التي تجعلهم أكثر عرضة للوقوع ضحايا لها.
2. الحيل الهاتفية
ثاني عمليات الاحتيال هذا العام هي عمليات الاحتيال عبر الهاتف، حيث يتصل مجرمون منتحلين صفة مصلحة الضرائب الأمريكية ( IR-2016-14 ). في كثير من الأحيان، يُخفون رقم المتصل ليبدو وكأنه من مصلحة الضرائب أو جهة أخرى، وقد يُهددون بالاعتقال أو الترحيل أو سحب الترخيص. يستخدم المحتالون أحيانًا ألقابًا وظيفية مزيفة وأرقام شارات مزيفة لإضفاء الشرعية على المكالمة، ويستخدمون اسم الضحية وعنوانه ومعلومات شخصية أخرى، مما يجعل المكالمة تبدو رسمية.
لحماية أنفسهم ، كما تقول مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب على دافعي الضرائب أن يكونوا على دراية بأن مصلحة الضرائب لن تتصل أبدًا للمطالبة بالدفع الفوري ، أو الاتصال بشأن الضرائب المستحقة دون إرسال فاتورة بالبريد أولاً ، أو الاتصال للمطالبة بالدفع دون فرصة للطعن أو الاستئناف ، أو تتطلب استخدام وسيلة محددة طريقة الدفع ، مثل بطاقة الخصم المدفوعة مسبقًا أو التحويل البنكي ، أو طلب أرقام بطاقات الائتمان أو الخصم عبر الهاتف ، أو التهديد بإحضار الشرطة المحلية أو غيرها من جهات إنفاذ القانون للقبض على دافع الضرائب لعدم الدفع.
3. التصيد
من بين عمليات الاحتيال الأخرى التي لا تزال تظهر بكثرة، "التصيد الاحتيالي"، حيث يتلقى دافعو الضرائب رسائل بريد إلكتروني غير مرغوب فيها تطلب معلومات مالية أو شخصية. ينبغي على دافع الضرائب الذي يتلقى بريدًا إلكترونيًا مشبوهًا إرساله إلى [email protected] . وصرح مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية، جون كوسكينين ( IR-2016-15 ) : "لن ترسل لك مصلحة الضرائب الأمريكية بريدًا إلكترونيًا بشأن فاتورة أو استرداد ضريبي دون سابق إنذار" . كما يمكن لرسائل البريد الإلكتروني الاحتيالية أن تصيب جهاز الكمبيوتر ببرامج ضارة دون علم دافع الضرائب، مما يُمكّن المجرمين غالبًا من الوصول إلى ملفات حساسة أو تتبع ضغطات لوحة المفاتيح، وكشف معلومات تسجيل الدخول.
4. إحتيال معد الإرجاع
يشمل الاحتيال الذي يمارسه مُعدّو الإقرارات الضريبية "مُعدّي إقرارات غير أمناء يُنشئون مكاتبهم في كل موسم لتقديم الإقرارات لارتكاب عمليات احتيال في استرداد الضرائب، وسرقة الهوية، وغيرها من عمليات الاحتيال التي تُلحق الضرر بدافعي الضرائب" ( IR-2016-16 ). وقد حذّرت مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب من "مُعدّي الإقرارات عديمي الضمير الذين يستغلون دافعي الضرائب الساذجين بوعود خيالية باسترداد مبالغ طائلة"، ولهذا السبب تُشير مصلحة الضرائب إلى أن هذا النوع من الاحتيال يُدرج في القائمة كل عام.
قال Koskinen: "اختر معد الإقرار الضريبي بعناية لأنك تعهد إليه بمعلوماتك المالية الخاصة التي تحتاج إلى الحماية". تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية عددًا من النصائح لدافعي الضرائب لاختيار المُعدِّين الأكفاء ، بما في ذلك التحقق من بيانات اعتماد المُعد ، والتأكد من أن المُعد سيكون متاحًا بعد موسم الإيداع ، والتأكد من إيداع المبلغ المسترد للمكلف في حساب دافع الضرائب ، وليس حساب المُعد. توصي مصلحة الضرائب الأمريكية بتجنب المُعدين الذين يضعون رسومهم على نسبة مئوية من المبلغ المسترد أو يعدون باسترداد مبالغ أكبر من المُعدّين الآخرين.
5. إخفاء الأموال أو الدخل في الخارج
يُعدّ إخفاء الأموال أو الدخل في الخارج، وهو محور رئيسي لجهود إنفاذ قانون الضرائب الأمريكية، أحدث أنواع الاحتيال الضريبي التي تناولتها مصلحة الضرائب ( IR-2016-17 ). وصرح كوسكينين قائلاً: "ينبغي أن تُثني إجراءاتنا المستمرة في مجال إنفاذ القانون أي شخص عن محاولة إخفاء الأموال والدخل بشكل غير قانوني في الخارج". وكما أوضحت مصلحة الضرائب، توجد أسباب مشروعة لامتلاك دافعي الضرائب حسابات خارجية، إلا أن هذه الحسابات تستوجب متطلبات الإبلاغ. وتقدم مصلحة الضرائب عددًا من البرامج، بما في ذلك برنامج الإفصاح الطوعي عن الحسابات الخارجية، لمساعدة دافعي الضرائب على الامتثال لهذه المتطلبات. وأشارت مصلحة الضرائب إلى أن زيادة متطلبات الإبلاغ بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية، الذي دخل حيز التنفيذ عام 2015، تجعل من الصعب على دافعي الضرائب إخفاء أصولهم في الخارج.
6. مطالبات الاسترداد المتضخمة
من بين عمليات الاحتيال الأخرى المرتبطة ارتباطًا وثيقًا بتزوير الإقرارات الضريبية، تضخيم مطالبات استرداد الضرائب، حيث يقوم بعض مُعدّي الإقرارات عديمي الضمير بإنشاء مكاتبهم لاستدراج دافعي الضرائب غير المتوقعين ( IR-2016-18 ). وقال كوسكينين: "احذروا من مُعدّي الإقرارات الضريبية الذين يروجون لمبالغ استرداد ضرائب خيالية بناءً على مزايا أو إعفاءات ضريبية اتحادية لم تسمعوا بها من قبل أو لم تكونوا مؤهلين للمطالبة بها في السابق".
غالبًا ما تتضمن مطالبات الاسترداد المتضخمة مطالبات للحصول على ائتمانات ضريبية لا يحق لدافعي الضرائب الحصول عليها ، مثل ائتمانات التعليم أو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أو ائتمان ضريبة الفرصة الأمريكية. تُذكِّر مصلحة الضرائب دافعي الضرائب بأنهم مسؤولون عن ما هو على عودتهم ، حتى لو قام شخص آخر بإعداده ، ويمكن تقييم الغرامات والفوائد بالإضافة إلى الضرائب الإضافية.
7. الجمعيات الخيرية الوهمية
يلي ذلك في القائمة الجمعيات الخيرية الوهمية. يُنصح دافعو الضرائب بالتحقق من قسم "المنظمات المعفاة " على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للتأكد من مصداقية الجمعية الخيرية وأهليتها للحصول على تبرعات قابلة للخصم ( IR-2016-20 ). ينبغي أن تكون الجمعيات الخيرية الشرعية على استعداد لتزويد المتبرعين بأرقام تعريف أصحاب العمل الخاصة بها، والتي يمكن استخدامها للتحقق من أهلية الجمعية على موقع مصلحة الضرائب. غالبًا ما تستخدم الجمعيات الخيرية الوهمية أسماءً مشابهة لأسماء منظمات معروفة، وقد تُنشئ مواقع إلكترونية وهمية. كما يمكن استخدامها لأغراض سرقة الهوية. وتشير تقارير مصلحة الضرائب إلى أن هذه المنظمات الاحتيالية تميل إلى الازدياد عند وقوع كوارث طبيعية واسعة النطاق، وتحذر دافعي الضرائب من تقديم أي تبرعات دون التحقق أولًا.
8. خصومات زائفة
البند رقم 8 في القائمة هو تضخيم الخصومات بشكل غير قانوني ( IR-2016-21 )، والذي يتمثل في تضخيم الخصومات أو النفقات في الإقرار الضريبي بطريقة خادعة لتقليل الضرائب المدفوعة أو الحصول على مبلغ استرداد أكبر. هذا البند جديد على قائمة "الاثني عشر المخالفة" لهذا العام. تحذر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب من ضرورة التفكير مليًا قبل المبالغة في تقدير نفقات التبرعات الخيرية أو تضخيم نفقات أعمالهم، وكذلك تجنب المطالبة بائتمانات ضريبية لا يحق لهم الحصول عليها، مثل ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) وائتمان ضريبة الطفل. قد يتعرض دافعو الضرائب الذين يرتكبون هذه المخالفات لعقوبات كبيرة، وقد يواجهون في بعض الحالات ملاحقة جنائية.
9. مطالبات مبالغ فيها للحصول على ائتمانات تجارية
يتناول البند التالي في القائمة، وهو المطالبات المفرطة للحصول على إعفاءات ضريبية للشركات، موضوع "المطالبات المفرطة للحصول على إعفاءات ضريبية للوقود" الذي ورد في تقرير العام الماضي ( IR-2016-22 ). وتشمل هذه العملية الاحتيالية نوعين محددين من المطالبات الكاذبة للحصول على إعفاءات ضريبية: مطالبات احتيالية لاسترداد ضريبة الإنتاج على الوقود، ومطالبات زائفة للحصول على إعفاء ضريبي للبحث العلمي. وتؤكد مصلحة الضرائب الأمريكية أن أنظمة مكافحة الاحتيال في استرداد الضرائب لديها تعمل على إيقاف عدد من عمليات استرداد ضريبة الإنتاج على الوقود الاحتيالية هذا العام.
10. تزوير الدخل للمطالبة بإعفاءات ضريبية
يحتل تزوير الدخل للمطالبة بالإعفاءات الضريبية المرتبة العاشرة في القائمة ( IR-2016-23 ). ويتضمن ذلك عادةً الادعاء زوراً بدخل مكتسب أعلى للتأهل للحصول على الإعفاء الضريبي للدخل المكتسب (EITC)، وهو إعفاء قابل للاسترداد. كثيراً ما يلجأ مُعدّو الإقرارات الضريبية عديمو الضمير إلى هذا الأسلوب للحصول على مبالغ استرداد أكبر مما يستحقه دافعو الضرائب. وحتى عندما لا يكون دافعو الضرائب على دراية بهذه الادعاءات الكاذبة، فإنهم، كما تُذكّر مصلحة الضرائب الأمريكية مجدداً، مسؤولون عما هو مُدرج في إقراراتهم الضريبية. وقد يتعرضون لعقوبات كبيرة، وفوائد، وربما للملاحقة القضائية.
11. الملاجئ الضريبية التعسفية
البند رقم 11 هو المشاركة في ملاذات ضريبية احتيالية ( IR-2016-25 ). تُعرَّف الملاذات الضريبية الاحتيالية بأنها مخططات تستخدم كيانات وسيطة متعددة للتهرب من الضرائب. وغالبًا ما تستخدم هذه المخططات شركات ذات مسؤولية محدودة، وشركات تضامن ذات مسؤولية محدودة، وشركات أعمال دولية، وحسابات مالية أجنبية، وبطاقات ائتمان أو خصم خارجية، ومعاملات متعددة المستويات لإخفاء هوية مالك الدخل أو الأصول.
تذكر مصلحة الضرائب أيضًا إساءة استخدام الصناديق الاستئمانية وشركات التأمين الأسيرة من بين أنواع المعاملات التي يجب على دافعي الضرائب تجنبها. كما هو الحال في بعض عمليات الاحتيال الأخرى ، تحذر مصلحة الضرائب الأمريكية من أن المشاركة في هذه المعاملات يمكن أن تؤدي إلى عقوبات ومصالح كبيرة و "محاكمة جنائية محتملة". وفقًا لـ Koskinen ، "يمكن أن تنتهي هذه المخططات بتكلفة دافعي الضرائب في الضرائب المتأخرة والغرامات والفوائد أكثر مما ادخروا في المقام الأول."
12. الحجج الضريبية تافهة
أما "الخدعة" الأخيرة فهي المرافعات الضريبية الواهية، التي تحذر مصلحة الضرائب الأمريكية دافعي الضرائب من الانجرار وراءها ( IR-2016-27 ). وأعلنت المصلحة اليوم عن إصدار نسخة 2016 من صفحتها الإلكترونية بعنوان " حقيقة المرافعات الضريبية الواهية "، موضحةً كيف تعاملت المحاكم والمصلحة مع هذه المرافعات، التي تتضمن ادعاءات مثل أن موظفي الحكومة الفيدرالية هم وحدهم الخاضعون لضريبة الدخل، أو أن الدخل الأجنبي فقط هو الخاضع للضريبة. وقال كوسكينين: "يجب على دافعي الضرائب تجنب المروجين عديمي الضمير لمرافعات التهرب الضريبي الكاذبة، لأنهم في النهاية سيدفعون ما عليهم من ضرائب بالإضافة إلى الغرامات والفوائد المحتملة التي يفرضها القانون". وذكّرت مصلحة الضرائب دافعي الضرائب بأنهم سيخضعون تلقائيًا لغرامة قدرها 5,000 دولار أمريكي في حال تبني مواقف ضريبية واهية.
- انظر المزيد على: http://www.journalofaccountancy.com/news/2016/feb/2016-tax-scams-201613916.html#sthash.fwgDCFYG.rk46WSy7.dpuf