تعلن مصلحة الضرائب عن حدود خطة التقاعد لعام 2016 ؛ 401 (ك) حد المساهمة لا يزال دون تغيير عند 18,000 دولار لعام 2016

واشنطن - أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم عن تعديلات تكلفة المعيشة التي تؤثر على قيود الدولار لخطط المعاشات التقاعدية وغيرها من البنود المتعلقة بالتقاعد للسنة الضريبية 2016. بشكل عام ، لن تتغير قيود خطة المعاشات التقاعدية لعام 2016 بسبب الزيادة في تكلفة- لم يستوف مؤشر المعيشة الحدود القانونية التي تؤدي إلى تعديلها. ومع ذلك ، ستتغير قيود أخرى لأن الزيادة في المؤشر تفي بالحدود القانونية.

تشمل أبرز القيود التي تغيرت من 2015 إلى 2016 ما يلي:

  • بالنسبة لمساهم IRA غير المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل ومتزوج من شخص مغطى ، يتم التخلص التدريجي من الخصم إذا كان دخل الزوجين يتراوح بين 184,000 دولار و 194,000 دولار ، ارتفاعًا من 183,000 دولار و 193,000 دولار.
  • نطاق التخلص التدريجي من AGI لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في Roth IRA هو 184,000 دولار إلى 194,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة ، بزيادة من 183,000 دولار إلى 193,000 دولار. بالنسبة للأفراد وأرباب الأسر ، يتراوح نطاق التخلص التدريجي من الدخل بين 117,000 دولار و 132,000 دولار ، بزيادة من 116,000 دولار إلى 131,000 دولار.
  • حد AGI لائتمان المدخر (المعروف أيضًا باسم ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد) للعمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط ​​هو 61,500،61,000 دولارًا للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون معًا ، ارتفاعًا من 46,125 دولار ؛ 45,750 دولاراً لأرباب الأسر ، ارتفاعاً من 30,750 دولاراً ؛ و 30,500 دولارًا للمتزوجين الذين يقدمون ملفات منفصلة وللعازبين ، ارتفاعًا من XNUMX دولار.

تشمل أبرز القيود التي لم تتغير منذ عام 2015 ما يلي:

  • يظل حد التأجيل الاختياري (المساهمة) للموظفين الذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير للحكومة الفيدرالية دون تغيير عند 18,000 دولار.
  • يظل حد المساهمة اللحظية للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر والذين يشاركون في 401 (ك) و 403 (ب) ومعظم 457 خطة وخطة التوفير الحكومية الفيدرالية دون تغيير عند 6,000 دولار.
  • يظل الحد الأقصى للمساهمات السنوية في ترتيب التقاعد الفردي (IRA) دون تغيير عند $ 5,500،50. لا يخضع حد مساهمة التعويض الإضافي للأفراد الذين يبلغون من العمر 1,000 عامًا أو أكثر لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويظل XNUMX،XNUMX دولار.
  • يتم التخلص التدريجي من الخصم لدافعي الضرائب الذين يقدمون مساهمات في حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي لأولئك الذين قاموا بتعديل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) ضمن نطاق معين. بالنسبة للأفراد وأرباب الأسر المعيشية المشمولين بخطة التقاعد في مكان العمل ، يظل نطاق التخلص التدريجي من الدخل دون تغيير عند 61,000 دولار إلى 71,000 دولار. بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بشكل مشترك ، حيث يتم تغطية الزوج الذي يقدم مساهمة IRA من خلال خطة التقاعد في مكان العمل ، يظل نطاق التخلص التدريجي من الدخل دون تغيير عند 98,000 دولار إلى 118,000 دولار. بالنسبة للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً مشمولاً بخطة تقاعد في مكان العمل ، لا يخضع نطاق التخلص التدريجي لتعديل تكلفة المعيشة السنوية ويبقى من 0 دولار إلى 10,000 دولار.
  • نطاق التخلص التدريجي من AGI للفرد المتزوج الذي يقدم عائدًا منفصلاً يقدم مساهمات إلى Roth IRA لا يخضع إلى شركة سنويةتسوية st-of-living ويظل 0 دولارًا إلى 10,000 دولار.

فيما يلي تفاصيل حول كل من القيود المعدلة وغير المتغيرة.

القسم 415 من إنتشركة rnal Revenueيوفر de لقيود بالدولار على المزايا والمساهمات بموجب خطط التقاعد المؤهلة. تتطلب المادة 415 (د) أن يقوم وزير الخزانة سنويًا بتعديل هذه الحدود لزيادة تكلفة المعيشة. تتأثر القيود الأخرى المطبقة على خطط التعويض المؤجلة أيضًا بهذه التعديلات بموجب القسم 415. بموجب القسم 415 (د) ، يجب إجراء التعديلات وفقًا لإجراءات التعديل المشابهة لتلك المستخدمة لتعديل مبالغ المزايا بموجب القسم 215 (2) (XNUMX) (أ) من قانون الضمان الاجتماعي.

اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يظل قيد المنفعة السنوية بموجب خطة المزايا المحددة بموجب القسم 415 (ب) (1) (أ) دون تغيير عند 210,000،1 دولار أمريكي. بالنسبة للمشارك الذي ترك الخدمة قبل 2016 يناير 415 ، يتم حساب حدود خطط المزايا المحددة بموجب القسم 1 (ب) (2015) (ب) بضرب حد تعويض المشترك ، كما تم تعديله حتى عام 1.0011 ، في XNUMX.

بقي القيد الخاص بخطط المساهمات المحددة بموجب القسم 415 (ج) (1) (أ) دون تغيير في عام 2016 عند 53,000 دولار.

ينص القانون على أنه يجب تعديل مبالغ أخرى بالدولار في نفس الوقت وبنفس الطريقة مثل حد الدولار الوارد في القسم 415 (ب) (1) (أ). بعد مراعاة قواعد التقريب المعمول بها ، فإن المبالغ لعام 2016 هي كما يلي:

القيد بموجب القسم 402 (ز) (1) على استبعاد التأجيلات الاختيارية الموصوفة في القسم 402 (ز) (3) يظل دون تغيير عند 18,000 دولار.

يظل حد التعويض السنوي بموجب الأقسام 401 (أ) (17) و 404 (ل) و 408 (ك) (3) (ج) و 408 (ك) (6) (د) (265,000) دون تغيير عند XNUMX ألف دولار.

يظل الحد المقيد بالدولار بموجب القسم 416 (i) (1) (A) (i) المتعلق بتعريف الموظف الرئيسي في خطة كبيرة الحجم كما هو دون تغيير عند 170,000 دولار.

يظل المبلغ بالدولار بموجب القسم 409 (س) (1) (ج) (5) لتحديد الحد الأقصى لرصيد الحساب في خطة ملكية أسهم الموظفين الخاضعة لفترة توزيع 1,070,000 سنوات دون تغيير عند 5،210,000،XNUMX دولار ، في حين أن المبلغ بالدولار المستخدم لتحديد إطالة فترة التوزيع XNUMX سنوات لا تزال دون تغيير عند XNUMX،XNUMX دولار.

يظل القيد المستخدم في تعريف الموظف الذي يتلقى تعويضات عالية بموجب القسم 414 (ف) (1) (ب) دون تغيير عند 120,000 دولار.

القيد بالدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (i) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة بخلاف الخطة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد يبلغ من العمر 50 عامًا أو أكثر دون تغيير عند 6,000 دولار. القيد بالدولار بموجب القسم 414 (v) (2) (B) (ii) للمساهمات التعويضية لخطة صاحب العمل المطبقة الموضحة في القسم 401 (k) (11) أو القسم 408 (p) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر لا يزال دون تغيير عند 3,000 دولار.

حد التعويض السنوي بموجب القسم 401 (أ) (17) للمشاركين المؤهلين في بعض الخطط الحكومية التي سمحت ، بموجب الخطة كما هو معمول به في 1 يوليو 1993 ، بتعديلات تكلفة المعيشة على حدود التعويض بموجب الخطة بموجب القسم 401 ( أ) (17) ليؤخذ في الاعتبار ، يبقى دون تغيير عند 395,000 دولار.

مبلغ التعويض بموجب القسم 408 (ك) (2) (ج) فيما يتعلق بمعاشات الموظفين المبسطة (SEPs) يظل دون تغيير عند 600 دولار.

يظل القيد بموجب القسم 408 (p) (2) (E) بشأن حسابات تقاعد SIMPLE دون تغيير عند 12,500،XNUMX دولار.

تظل القيود المفروضة على التأجيلات بموجب القسم 457 (هـ) (15) بشأن خطط التعويض المؤجلة لحكومات الولايات والحكومات المحلية والمنظمات المعفاة من الضرائب دون تغيير عند 18,000 دولار.

مبلغ التعويض بموجب القسم 1.61 21 (و) (5) (105,000) من لوائح ضريبة الدخل فيما يتعلق بتعريف "موظف المراقبة" لتقييم المزايا الإضافية يظل دون تغيير عند 1.61 دولار. مبلغ التعويض بموجب القسم 21 5 (و) (215,000) (XNUMX) يظل دون تغيير عند XNUMX دولار.

ينص القانون على أن حد المليون دولار المستخدم لتحديد ما إذا كانت خطة أصحاب العمل المتعددين هي خطة مهمة بشكل منهجي بموجب القسم 1,000,000,000 (هـ) (432) (ح) (ت) (ثالثًا) (أأ) يتم تعديلها باستخدام تعديل تكلفة المعيشة المنصوص عليها في القسم 9 (هـ) (432) (ح) (ت) (ثالثا) (ب ب). بعد أخذ قاعدة التقريب المطبقة في الاعتبار ، يتم زيادة الحد الأدنى المستخدم لتحديد ما إذا كانت خطة أصحاب العمل المتعددين خطة مهمة بشكل منهجي بموجب القسم 9 (هـ) (432) (ح) (ت) (ثالثًا) (أأ) في عام 9 من 2016،1,000,000,000،1,012,000,000،XNUMX دولار إلى XNUMX،XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار.

كما ينص القانون على أنه يجب تعديل العديد من المبالغ المتعلقة بالمعاشات التقاعدية باستخدام تسوية تكلفة المعيشة بموجب القسم 1 (و) (3). بعد أخذ قواعد التقريب المعمول بها في الاعتبار ، فإن المبالغ لعام 2016 هي كما يلي:

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عائدًا مشتركًا من 36,500 دولار إلى 37,000 دولار ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 39,500 دولار إلى 40,000 دولار ؛ وتمت زيادة القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 25 ب (ب) (1) (د) من 61,000 دولار إلى 61,500 دولار.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لدافعي الضرائب الذين يقدمون طلبات بصفتهم رب الأسرة من 27,375 دولارًا أمريكيًا إلى 27,750 دولارًا أمريكيًا ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (ب) من 29,625،30,000 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولار أمريكي ؛ ويزيد القيد بموجب الأقسام 25 ب (ب) (1) (ج) و 45,750 ب (ب) (46,125) (د) من XNUMX دولارًا أمريكيًا إلى XNUMX دولارًا أمريكيًا.

تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 25 ب (ب) (1) (أ) لتحديد ائتمان مساهمة مدخرات التقاعد لجميع دافعي الضرائب الآخرين من 18,250،18,500 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولار أمريكي ؛ تمت زيادة القيد بموجب القسم 19,750 ب (ب) (20,000) (ب) من 25،1 دولارًا أمريكيًا إلى 25،1 دولار أمريكي ؛ وتمت زيادة القيد بموجب الأقسام 30,500 ب (ب) (30,750) (ج) و XNUMX ب (ب) (XNUMX) (د) من XNUMX دولارًا أمريكيًا إلى XNUMX دولارًا أمريكيًا.

المبلغ القابل للخصم بموجب القسم 219 (ب) (5) (أ) للفرد الذي يقدم مساهمات تقاعد مؤهلة يظل دون تغيير عند 5,500 دولار.

المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 219 (ز) (3) (ب) (98,000) لتحديد المبلغ القابل للخصم لمساهمة الجيش الجمهوري الإيرلندي لدافعي الضرائب المشاركين النشطين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو كأرملة مؤهلة (إيه) يظل دون تغيير عند 219 دولار . المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 3 (ز) (61,000) (ب) (219) لجميع دافعي الضرائب الآخرين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة) يظل دون تغيير عند 3 دولار. المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 0 (ز) (219) (ب) (7) لفرد متزوج يقدم عائدًا منفصلاً لا يخضع لتسوية تكلفة المعيشة السنوية ويبقى 183,000 دولارًا. يتم زيادة المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 184,000 (ز) (XNUMX) (أ) لدافع الضرائب الذي ليس مشاركًا نشطًا ولكن زوجته مشارك نشط من XNUMX دولار أمريكي إلى XNUMX دولار أمريكي.

يتم زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (I) لتحديد الحد الأقصى لمساهمة Roth IRA لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو لتقديم دافعي الضرائب كأرملة مؤهلة (إيه) من 183,000 دولار إلى 184,000 دولار. تمت زيادة حد الدخل الإجمالي المعدل بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (II) لجميع دافعي الضرائب الآخرين (بخلاف دافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عوائد منفصلة) من 116,000 دولار إلى 117,000 دولار. المبلغ المطبق بالدولار بموجب القسم 408A (c) (3) (B) (ii) (III) لفرد متزوج يقدم عائدًا منفصلاً لا يخضع لتسوية تكلفة المعيشة السنوية ويظل 0 دولارًا.

المبلغ بالدولار بموجب القسم 430 (ج) (7) (د) (430) (II) المستخدم لتحديد زيادة تعويض الموظف فيما يتعلق بخطة معاش التقاعد المحددة لصاحب العمل الواحد والتي يتم الاختيار الخاص بموجبها بموجب القسم 2 (ج) ( 1,101,000) تمت زيادة (D) من $ 1,106,000،XNUMX،XNUMX إلى $ XNUMX،XNUMX،XNUMX.

الفئات

عضو ومميز بكلية

عضو ومميز بكلية