بمناسبة الأسبوع الوطني للتأهب للأعاصير، تُعلن مصلحة الضرائب الأمريكية استعدادها التام لتقديم المساعدة . في حال تعرض منزلك أو ممتلكاتك الشخصية لأضرار، قد تتمكن من خصم الخسائر المتكبدة من إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية. إليك عشر نصائح مهمة حول خصم خسائر الكوارث:
1. الخسائر الناجمة عن الكوارث. قد تتمكن من خصم الخسائر بناءً على الأضرار التي لحقت بممتلكاتك أثناء وقوع كارثة. تُعرَّف الكارثة بأنها حدث مفاجئ أو غير متوقع أو غير عادي. قد يشمل ذلك الكوارث الطبيعية مثل الأعاصير والزوابع والفيضانات والزلازل. كما قد يشمل الخسائر الناجمة عن الحرائق أو الحوادث أو السرقات أو التخريب.
2. التلف الناتج عن الاستخدام العادي. لا تشمل الخسائر الناجمة عن الحوادث التلف الناتج عن الاستخدام العادي، ولا تشمل التدهور التدريجي الناتج عن التقادم أو أضرار النمل الأبيض.
3. مشمول بالتأمين. إذا كنت قد أمّنت على ممتلكاتك، فيجب عليك تقديم مطالبة في الوقت المناسب لاسترداد خسارتك. إذا لم تفعل، فلا يمكنك خصم الخسارة باعتبارها حادثًا أو سرقة. يجب عليك تخفيض خسارتك بمقدار التعويض الذي استلمته أو تتوقع استلامه.
٤. متى يتم الخصم؟ كقاعدة عامة، يجب خصم خسارة الكوارث في السنة التي وقعت فيها. مع ذلك، إذا كانت الخسارة ناتجة عن منطقة منكوبة معلنة اتحاديًا، فقد يكون لديك خيار في وقت خصمها. يمكنك اختيار خصم الخسارة في إقرارك الضريبي للسنة التي وقعت فيها الخسارة أو في إقرار ضريبي معدل للسنة الضريبية السابقة مباشرة. قد يؤدي خصم خسارة الكوارث في إقرار السنة السابقة إلى تخفيض الضريبة المستحقة لتلك السنة، مما ينتج عنه في كثير من الأحيان استرداد مبلغ ضريبي.
5. مقدار الخسارة. يمكنك حساب مقدار خسارتك باتباع الخطوات التالية:
- حدد الأساس المعدل في العقار قبل وقوع الضحية. بالنسبة للعقار الذي تشتريه ، يكون أساسك هو التكلفة التي تتحملها عادةً. بالنسبة للممتلكات التي تحصل عليها بطريقة أخرى ، مثل وراثتها أو الحصول عليها كهدية ، يجب أن تحدد أساسك بطريقة أخرى. للمزيد انظر منشور 551، أساس الأصول.
- تحديد الانخفاض في القيمة السوقية العادلة ، أو FMV ، للممتلكات نتيجة للخسارة. FMV هو السعر الذي يمكنك من خلاله بيع عقارك إلى مشترٍ راغب. الانخفاض في FMV هو الفرق بين FMV الخاص بالممتلكات مباشرة قبل وبعد الضحية مباشرة.
- اطرح أي تأمين أو تعويض آخر تلقيته أو تتوقع الحصول عليه من المبلغ الأصغر من هذين المبلغين.
6. قاعدة المئة دولار: بعد حساب خسائرك الناجمة عن الحوادث على ممتلكاتك الشخصية، يجب عليك تخفيض هذه الخسائر بمقدار مئة دولار. ينطبق هذا التخفيض على كل حادثة خسارة خلال العام، بغض النظر عن عدد الممتلكات المتضررة.
7. قاعدة الـ 10 بالمائة. يجب عليك تخفيض إجمالي جميع خسائرك الناتجة عن الحوادث أو السرقة على الممتلكات الشخصية للاستخدام خلال العام بنسبة 10 بالمائة من إجمالي دخلك المعدل.
8. الدخل المستقبلي. لا تأخذ في الاعتبار خسارة الأرباح أو الدخل المستقبلي الناتج عن الحادث عند حساب خسارتك.
٩. النموذج ٤٦٨٤. أكمل النموذج ٤٦٨٤ ، الخاص بالخسائر والسرقات، للإبلاغ عن خسائرك الناجمة عن الكوارث في إقرارك الضريبي الفيدرالي. يمكنك المطالبة بالمبلغ القابل للخصم في الجدول (أ) ، الخاص بالخصومات المفصلة.
10. الممتلكات التجارية أو الدخل. تختلف بعض قواعد الخسائر الناجمة عن الأعمال التجارية أو ممتلكات الدخل عن قواعد الممتلكات المحتفظ بها للاستخدام الشخصي.
يمكنك الاتصال بالخط الساخن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الخاص بالكوارث على الرقم 866-562-5227 للحصول على مساعدة خاصة في المسائل الضريبية المتعلقة بالكوارث. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع والقواعد الخاصة بخسائر المناطق المنكوبة المعلنة اتحاديًا، راجع المنشور رقم 547 ، بعنوان "الخسائر والكوارث والسرقات". يمكنك الحصول عليه وعلى نماذج الضرائب الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية من الموقع الإلكتروني IRS.gov/forms في أي وقت.
موارد إضافية لمصلحة الضرائب:
- المساعدة في حالات الكوارث والإغاثة في حالات الطوارئ للأفراد والشركات
- الموضوع الضريبي 515 - الخسائر في الإصابات والكوارث والسرقة
- الأسئلة المتداولة لضحايا الكوارث
- الإعفاء الضريبي في حالات الكوارث
- منشور 2194، دليل موارد الكوارث للأفراد والشركات
- منشور 584دليل الإصابات والكوارث وفقدان السرقة (ممتلكات الاستخدام الشخصي)
- المنشور 584-B، كتاب إصابات الأعمال ، والكوارث ، وفقدان السرقة